О приоритете участников, применяющих УСН при участии в закупках по 223-ФЗ — особенности и преимущества

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный режим налогообложения для малого и среднего бизнеса, который предоставляет ряд преимуществ и снижает налоговую нагрузку. В России УСН является одним из самых популярных налоговых режимов, и многие предприниматели выбирают его для своей деятельности.

Однако, когда речь заходит о государственных закупках, участие в которых регулируется Федеральным законом № 223-ФЗ, возникают вопросы о приоритете лиц, работающих по УСН. Какие преимущества они получают и какие ограничения имеются?

В данной статье рассмотрим особенности участия лиц УСН в государственных закупках по 223-ФЗ и выясним, как режим налогообложения влияет на шансы предпринимателей на успешное заключение сделок.

УСН: понятие и применение

УСН применяется к предпринимателям, чей оборот за предыдущий календарный год не превышает установленный лимит (в 2021 году он составляет 150 миллионов рублей). Данный режим налогообложения предоставляет лицам, попадающим под его действие, ряд преимуществ, включая упрощенный порядок ведения бухгалтерии, учета и отчетности.

Преимущества УСН:

1. Упрощенная процедура уплаты налогов. При применении УСН предприниматель уплачивает налоги по фиксированной ставке, которая зависит от вида деятельности (6% для товарных операций и 15% для услуг).

2. Упрощенная отчетность. Лица, работающие по УСН, освобождаются от некоторых отчетных форм и проведения сложных процедур по учету финансовых операций.

Ограничения и особенности применения УСН:

1. Ограничение на объем выручки. Предприниматели, превышающие предельный объем выручки, не могут применять УСН и обязаны перейти на основную систему налогообложения.

2. Ограничение относительно выбора видов деятельности. Не все виды деятельности могут быть осуществлены при применении УСН. Так, например, банки и страховые компании не могут работать по данному режиму.

Упрощенная система налогообложения — это удобный и выгодный для небольших предпринимателей режим, который позволяет сократить затраты на уплату налогов и облегчить процедуры по ведению документации и отчетности.

Федеральный закон № 223-ФЗ: основные положения

Федеральный закон № 223-ФЗ О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц устанавливает основные правила и принципы закупок товаров, работ и услуг для нужд государственных и муниципальных нужд.

Основные положения закона № 223-ФЗ включают следующие аспекты:

1. Принципы открытости и конкуренции:

• Закупки проводятся на основе конкурентных процедур, что способствует повышению прозрачности и эффективности расходования бюджетных средств.
• Участие в закупках открыто для всех заинтересованных поставщиков.
• Закон устанавливает ограничения на участие в закупках для тех юридических лиц, которые имеют определенные преимущества и преимущественное положение.

2. Электронная форма проведения закупок:

• Закупки проводятся в электронной форме с использованием специализированных электронных площадок.
• Электронная форма позволяет снизить риски коррупционных схем, ускорить процесс закупок и повысить эффективность контроля за транспарентностью процесса.

3. Приоритет лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН):

• Закон № 223-ФЗ предусматривает особые положения и преференции для лиц, применяющих УСН.
• Лица, применяющие УСН, имеют преимущества при участии в закупках, таких как предоставление льготных условий или повышенный приоритет при определении победителя процедуры.

Федеральный закон № 223-ФЗ имеет целью создание равных условий для всех участников в процессе закупок и обеспечение эффективного и устойчивого использования бюджетных средств.

Участие лиц УСН в закупках по 223-ФЗ: возможности и ограничения

Возможности участия

Лица, работающие по УСН, имеют право участвовать в закупках по 223-ФЗ наравне с другими участниками, включая предприятия, работающие по общей системе налогообложения (ОСН) и единому налогу на вмененный доход (ЕНВД). Они могут подавать заявки на участие в торгах, заключать контракты и выполнять заказы, предусмотренные закупочной документацией.

Одним из преимуществ участия лиц УСН в госзакупках является упрощенная процедура подтверждения квалификации. В отличие от участников, работающих по ОСН или ЕНВД, которым необходимо предоставить целый пакет документов для подтверждения своей квалификации, лица УСН могут предоставить только ряд обязательных документов, что упрощает и ускоряет процесс участия в закупках.

Ограничения и особенности

Однако, лица, работающие по УСН, также сталкиваются с определенными ограничениями при участии в закупках по 223-ФЗ. Одним из таких ограничений является ограничение оборота. В соответствии с законом, лица УСН, участвующие в государственных закупках, в рамках одного календарного года не могут получить объем доходов, превышающий пороговое значение для самостоятельного участия в данном виде закупок.

Кроме того, есть ограничения в виде недопустимости субподряда для лиц, работающих по УСН. Согласно Федеральному закону № 223-ФЗ, участники госзакупок на УСН не могут привлекать субподрядчиков для исполнения обязательств по контракту.

Еще одной особенностью участия лиц УСН в государственных закупках является обязательное предоставление информации об учете и расчете стоимости работ и услуг по форме Сведения о величине усредненной численности работников, зарплате (доходе) работников, расчете средней стоимости работника, размере платы за дополнительный отпуск и материальной помощи работнику (Форма КС-2), что требует от лиц УСН дополнительных усилий и затрат.

Таким образом, участие лиц УСН в закупках по 223-ФЗ предоставляет им как преимущества, так и ограничения. Они имеют право участвовать в торгах наравне с другими участниками, однако сталкиваются с ограничением оборота и недопустимостью субподряда. Кроме того, им приходится предоставлять дополнительные сведения об учете и расчете стоимости работ и услуг. Для участия в государственных закупках по 223-ФЗ лицам УСН следует изучить все правила и требования, а также проконсультироваться со специалистами, чтобы быть готовыми к прохождению всех этапов процедур и избежать проблем и ошибок.

Важность участия лиц УСН в закупках

Участие лиц, работающих по упрощенной системе налогообложения (УСН), в государственных закупках по 223-ФЗ имеет несколько значимых преимуществ.

Во-первых, для лиц УСН существует возможность получить государственные заказы, что способствует развитию и расширению их бизнеса. Участие в закупках позволяет привлекать новых клиентов, развивать партнерские отношения с государственными организациями и повышать уровень доверия со стороны потенциальных партнеров.

Во-вторых, лица УСН, участвующие в закупках, получают дополнительные гарантии и преимущества по сравнению с другими участниками. Например, такие лица освобождаются от обязательства предоставления обязательств по обеспечению исполнения контракта, что значительно упрощает и ускоряет процедуру участия и заключения договора.

Преимущества участия лиц УСН:

Освобождение от обязательства предоставления обязательств по обеспечению исполнения контракта

Возможность получения государственных заказов и развитие бизнеса

Повышение уровня доверия со стороны потенциальных партнеров

Преимущества участия лиц УСН в закупках по 223-ФЗ

Упрощенная система налогообложения (УСН) обеспечивает ряд значительных преимуществ для предпринимателей, которые хотят участвовать в государственных закупках по 223-ФЗ. Такие участники имеют право на особые условия и более выгодные позиции в процедуре закупки.

Налоговые преимущества

Одним из главных преимуществ лиц УСН является упрощенный порядок расчета и уплаты налогов. Предприниматели, работающие по УСН, платят налоги только на основании выручки и не ведут сложного и долгого бухгалтерского учета. В результате, участники, работающие по УСН, могут представлять более привлекательные цены на товары или услуги, что значительно повышает их конкурентоспособность в процессе закупок.

Кроме того, предприниматели, работающие по УСН, освобождаются от ряда финансовых обязательств, таких как уплата НДС, и соответственно могут предлагать более низкие цены на свои товары или услуги.

Упрощенное взаимодействие с заказчиком

Лица, работающие по УСН, могут просто и быстро заключать договоры с государственными заказчиками, так как они не обязаны предоставлять сложную отчетность и большое количество документов. Это существенно упрощает процесс взаимодействия с заказчиками и позволяет более гибко подходить к условиям заключения контракта.

Кроме того, при рассмотрении заявок на участие в закупках, заказчики обязаны учитывать преимущества участников, работающих по УСН, и давать им приоритет при выборе победителей. Это обеспечивает предпринимателям УСН более высокие шансы на получение контракта.

Особый порядок оплаты

Участники, работающие по УСН, имеют право на получение авансовых платежей при исполнении контракта. Это позволяет им решать финансовые вопросы своей деятельности и оплачивать текущие расходы, не дожидаясь полной оплаты после выполнения работ или поставки товаров.

Таким образом, личное УСН предоставляет ряд существенных преимуществ для участия в закупках по 223-ФЗ. Налоговые преимущества, упрощенное взаимодействие с заказчиком и особый порядок оплаты делают таких участников более конкурентоспособными и повышают их шансы на успех в процедуре закупки.

Критерии приоритета лиц УСН

Участие в закупках по 223-ФЗ предоставляет некоторые преимущества для лиц, пользующихся упрощенной системой налогообложения (УСН). Обычно участие в закупках осуществляется по конкурентным процедурам, и критерии приоритета играют важную роль при определении победителя.

Критерии приоритета лиц УСН могут включать:

• Наличие статуса УСН. Участник закупки должен иметь статус УСН и соответствующую справку, подтверждающую его право применять упрощенную систему налогообложения.
• Степень соответствия предмета закупки деятельности УСН. При оценке предложений участников могут учитываться те, чья деятельность направлена на производство, поставку или обслуживание предметов закупки, соответствующих видам деятельности УСН.
• Преимущественное право первичных производителей. Лица, являющиеся первичными производителями товаров или услуг, могут иметь приоритет по отношению к посредникам или торговым посредникам, если это предусмотрено требованиями закупки.
• Качество проекта/предложения. Проводя анализ предложений, заказчик может учитывать высокое качество предоставляемых услуг или товаров участника, который работает по УСН.

Результаты оценки по критериям приоритета учетаются при определении победителя закупки. Предоставление приоритета лицам УСН способствует развитию малого и среднего предпринимательства, а также поощряет участников, работающих по упрощенной системе налогообложения, активно участвовать в государственных и муниципальных закупках.

Порядок подтверждения приоритета лиц УСН

Согласно пункту 5 статьи 111.4 Налогового кодекса РФ, лица, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), имеют приоритет при участии в закупках по 223-ФЗ. Однако для подтверждения статуса плательщика УСН и получения соответствующих преимуществ в государственных закупках необходимо выполнить определенные требования.

1. Подтверждение статуса плательщика УСН

Для подтверждения статуса плательщика УСН необходимо предоставить следующие документы:

№	Наименование документа	Срок предоставления
1	Копия свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или копия свидетельства о регистрации в качестве юридического лица (для юридических лиц)	Не позднее 1 рабочего дня до окончания приема заявок
2	Копия уведомления о применении УСН и копия квитанции об уплате налога	Не позднее 1 рабочего дня до окончания приема заявок

Предоставленные документы должны быть заверены печатью и подписью руководителя в соответствии с установленными правилами.

2. Предоставление информации о статусе плательщика УСН

Дополнительно к предоставленным документам, лица, применяющие УСН, должны указать в соответствующих разделах заявки следующую информацию:

• Номер свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или номер свидетельства о регистрации в качестве юридического лица
• Дата выдачи указанных свидетельств
• Дата применения УСН

Эта информация должна быть указана в единой электронной форме на официальном сайте государственных закупок, а также в письменном виде в составе заявки.

После предоставления всей необходимой информации и документов организатор закупки должен проверить ее достоверность и соответствие требованиям. Как правило, проверка осуществляется в течение 3 рабочих дней. В случае выявления недостоверной информации или отсутствия необходимых документов, приоритет лица УСН может быть отменен.

Обязательства и права лиц УСН при участии в закупках

Участие в закупках по 223-ФЗ предполагает наличие определенных обязательств и прав для лиц, применяющих Упрощенную систему налогообложения (УСН).

Обязательства лиц УСН при участии в закупках

Лица УСН обязаны соблюдать правила и требования, установленные Федеральным законом О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридического лица (223-ФЗ). В частности, они должны:

• Предоставить заказчику (потенциальному контрагенту) необходимую информацию о своем статусе УСН;
• Указывать в закупочной документации и контрактах сведения о своем налоговом режиме и ставке;
• Вести учет и отчетность в соответствии с правилами и требованиями УСН;
• Соблюдать ограничения и требования, связанные с уплатой налогов и сборов в рамках УСН;
• Предоставлять заказчику (потенциальному контрагенту) соответствующие документы и сведения, подтверждающие его право на участие в закупках.

Права лиц УСН при участии в закупках

Лица УСН имеют определенные права при участии в закупках согласно 223-ФЗ. В числе основных прав можно выделить:

• Право на участие в процедурах закупок, несмотря на свой статус УСН;
• Право на участие в торгах и подачу заявок;
• Право на получение достоверной и своевременной информации от заказчика о закупке;
• Право на защиту своих прав и интересов в случае нарушения их заказчиком.

Важно отметить, что лица УСН несут ответственность за соблюдение правил и требований, установленных 223-ФЗ. Нарушение данных обязательств может повлечь за собой применение мер ответственности, предусмотренных законодательством.

Ограничения участия лиц УСН в закупках по 223-ФЗ

УСН, известный как Упрощенная система налогообложения, дает возможность предпринимателям упростить свою налоговую отчетность и уплату налогов. Эта система предлагает более низкую ставку налога на прибыль и упрощенные требования ведения бухгалтерии, что привлекает многих предпринимателей.

Однако, для лиц, находящихся на УСН, существуют определенные ограничения и запреты на участие в закупках, осуществляемых в соответствии с законом 223-ФЗ. Законодательство стремится обеспечить конкурентное и прозрачное средство закупок и поэтому устанавливаются определенные ограничения.

Запрещенные виды деятельности

Лица, применяющие УСН, запрещено принимать участие в закупках, если они занимаются следующими видами деятельности:

• Производство и поставка оружия, военной техники и специального оборудования;
• Производство и поставка алкогольной и табачной продукции;
• Производство и поставка продукции медицинского назначения, лекарственных препаратов, а также обеспечение медицинских услуг;
• Выполнение строительно-монтажных работ;
• Оказание услуг в области образования, обучения или медицинского протезирования;
• Организация и проведение аукционов, лотерей, казино и других азартных игр;
• Оказание услуг по охране и охране объектов, организации работы портов и регистрации судов;
• Оказание услуг в аэропортах и аэродромах.

Ограничения по размеру закупок

Кроме запрещенных видов деятельности, лица УСН также ограничены по размеру закупок, в которых они могут участвовать. Для участия в закупках согласно 223-ФЗ сумма годового дохода по упрощенной системе налогообложения не должна превышать определенной суммы. Эта сумма устанавливается федеральными органами исполнительной власти.

Ограничения участия лиц УСН в закупках по 223-ФЗ направлены на обеспечение более справедливых и конкурентных условий в сфере закупок. Они помогают избежать перекосов в конкуренции и обеспечить прозрачность процесса закупок.

Специальные условия участия лиц УСН в закупках

Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет особые налоговые преимущества для предпринимателей, что делает их участие в государственных закупках особенно привлекательным. Однако при этом существуют некоторые специальные условия, которые необходимо соблюдать для участия лиц УСН в закупках по 223-ФЗ.

Во-первых, для участия в закупках по 223-ФЗ предпринимателям, использующим УСН, необходимо иметь статус малого или среднего предприятия. Для получения этого статуса предприниматель должен соответствовать определенным критериям, установленным Федеральным законом.

Во-вторых, в рамках участия в закупках предприниматели, работающие по УСН, обязаны предоставлять документы, подтверждающие их право на применение этой системы налогообложения. Такие документы включают в себя свидетельства о регистрации в налоговых органах и декларации по УСН.

Обратите внимание: предоставление недостоверных или неполных сведений о статусе налогоплательщика и применяемой системе налогообложения может привести к исключению предпринимателя из участия в закупках.

Также важно отметить, что предпринимателям, работающим по УСН, регулярно необходимо обновлять свои документы, подтверждающие право на применение этой системы налогообложения. Несвоевременное обновление может привести к исключению из участия в закупках.

В целом, участие лиц УСН в закупках по 223-ФЗ возможно при соблюдении специальных условий. Это требует от предпринимателей получения статуса малого или среднего предприятия, а также предоставления надлежащих документов, подтверждающих право на применение УСН.

Следуя вышеперечисленным условиям, предприниматели, работающие по УСН, могут успешно участвовать в государственных закупках и получить значительные преимущества от этого участия.

Практические примеры: участие лиц УСН в закупках

Пример 1: УСН и единственный поставщик

Предприятие, работающее по УСН, желает участвовать в закупках. Однако, согласно 223-ФЗ требуется участие нескольких поставщиков. В этом случае предприятию можно будет претендовать на участие, если оно является единственным поставщиком товаров, работ или услуг, удовлетворяющих требованиям заказчика. В таком случае можно исключить из конкурсной процедуры требование о наличии нескольких поставщиков.

Пример 2: УСН и малые закупки

УСН-предприятия могут активно участвовать в малых закупках, так как их статус не ограничивает от участия в таких процедурах. Малые закупки являются формой активного участия малых и средних предприятий. В этом случае УСН-предприятие в полной мере может претендовать на участие и обеспечить исполнение договора поставки товаров, работ или услуг.

Однако, необходимо учесть, что согласно закупочной документации могут быть особые требования к участникам малых закупок. Например, требование о наличии соответствующего опыта или уже выполненных аналогичных работ по 223-ФЗ.

Итак, участие лиц УСН в закупках по 223-ФЗ возможно, но требует учета некоторых особенностей. Каждый случай следует рассматривать индивидуально, учитывая условия закупки и требования заказчика. В случае сомнений, рекомендуется проконсультироваться с юристами или специалистами, знакомыми с законодательством о государственных закупках.