Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2021 года — форма, образец заполнения и важные изменения

Декларация по налогу на прибыль – это важный документ, который должны предоставить все юридические лица в налоговую службу. Он позволяет установить размер прибыли, полученной организацией за отчетный период, и рассчитать налоговые обязательства. Заполнение декларации требует аккуратности и внимания к деталям, поскольку неправильные данные могут привести к штрафам и другим негативным последствиям.

В данной статье мы предлагаем вашему вниманию образец заполнения декларации по налогу на прибыль за третий квартал 2021 года. Заполнение декларации начинается с указания основных сведений о юридическом лице, таких как наименование организации, ИНН, ОКПО и адрес места нахождения.

Далее необходимо указать информацию о предмете налогообложения и методе определения прибыли. В зависимости от вида деятельности организации, могут быть разные способы определения прибыли, например, общий метод или упрощенная система налогообложения. В образце декларации приведены примеры заполнения для различных видов деятельности.

Инструкция по заполнению декларации

Ниже приведены основные инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль:

Шаг 1: Заполните раздел Общая информация. В этом разделе указываются основные данные о вашей организации, такие как наименование, ИНН, ОКПО, адрес и др.

Шаг 2: Заполните раздел Выручка от реализации товаров, работ, услуг. В этом разделе указывается сумма выручки, полученной от основной деятельности вашей организации. Укажите сумму с учетом НДС.

Шаг 3: Заполните раздел Расходы. В этом разделе указываются все расходы, связанные с основной деятельностью вашей организации. Расходы могут включать зарплаты работников, арендную плату, коммунальные платежи и др. Расходы должны быть подтверждены соответствующими документами.

Шаг 4: Заполните раздел Налоговая база. В этом разделе указываются результаты вычета расходов из выручки, что в итоге дает налоговую базу — сумму, на которую будет рассчитываться налог на прибыль.

Шаг 5: Заполните раздел Сумма налога на прибыль и периоды уплаты. В этом разделе указывается размер налога на прибыль, рассчитанный по налоговой базе, а также даты уплаты налога по кварталам за отчетный период.

Шаг 6: Заполните раздел Сведения об исполнении налоговых обязательств. В этом разделе указываются сведения о регистрации налогоплательщика, номера счетов, на которые будет производиться уплата налога и др.

Шаг 7: Проверьте правильность заполнения декларации и подпишите ее. После подписания декларацию можно направить в налоговый орган по почте или сдать лично.

Обратите внимание, что данная инструкция является общей и может быть дополнена или изменена в зависимости от специфики вашей организации и требований налогового законодательства.

Номер блока	Наименование блока	Описание
1	Общая информация	Основные данные о вашей организации
2	Выручка от реализации товаров, работ, услуг	Сумма выручки, полученной от основной деятельности организации
3	Расходы	Расходы, связанные с основной деятельностью организации
4	Налоговая база	Результат вычета расходов из выручки
5	Сумма налога на прибыль и периоды уплаты	Размер и сроки уплаты налога на прибыль
6	Сведения об исполнении налоговых обязательств	Информация о налогоплательщике и реквизитах счетов

Общая информация о налоге на прибыль

Кто платит налог на прибыль

Налог на прибыль обязаны платить организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность и получающие доход от этой деятельности. В зависимости от организационно-правовой формы и вида деятельности, налогоплательщики могут включать в себя юридические лица, индивидуальных предпринимателей, филиалы и представительства иностранных компаний и другие организационные формы.

Как рассчитывается налог на прибыль

Расчет налога на прибыль осуществляется на основе налоговой базы, которая определяется путем вычета из общей прибыли расходов предприятия, предусмотренных законодательством. Основные категории дополнительных расходов, которые могут быть учтены при расчете налога на прибыль, включают затраты на оплату труда, аренду помещений и оборудования, налоги на имущество, платежи по кредитам и займам, добровольные страховые взносы и другие.

Ставка налога на прибыль может варьироваться в зависимости от ряда факторов, включая размер субъекта хозяйствования, регион проживания, вид деятельности и налоговые льготы. Сумма налога на прибыль обычно начисляется и уплачивается налогоплательщиками ежеквартально, в соответствии с графиком платежей, установленным налоговыми органами.

Важно помнить, что налог на прибыль является обязательным налоговым платежом, и его невыполнение или неправильное заполнение декларации может повлечь за собой штрафы и отзыв налоговой привилегии.

Для более подробной информации о налоге на прибыль рекомендуется обращаться к налоговым органам или консультантам по налоговым вопросам.

Сроки подачи декларации

Согласно законодательству, декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2021 года должна быть подана в налоговый орган не позднее 28 октября 2021 года.

В случае, если 28 октября приходится на выходной или праздничный день, декларация может быть подана на следующий рабочий день.

Подача декларации осуществляется путём заполнения соответствующей формы и ее предоставлении в налоговую инспекцию лично или через электронную систему налогового учёта.

Важно помнить, что некомплектная или неправильно заполненная декларация может привести к дополнительным проверкам и штрафным санкциям. Поэтому рекомендуется внимательно проверить правильность заполнения всех полей.

Для соблюдения срока подачи декларации рекомендуется начинать процесс её заполнения заранее, чтобы избежать неожиданных сложностей и срывов.

Срок подачи декларации:	28 октября 2021 года
Способы подачи декларации:	лично в налоговый орган или через электронную систему налогового учёта
Последствия некорректной декларации:	дополнительные проверки и штрафные санкции

Налоговый календарь на 3 квартал 2021

Для эффективного уплаты налогов и соблюдения сроков необходимо знать расписание уплаты налоговых платежей. В настоящем налоговом календаре представлены ключевые даты уплаты налогов на 3 квартал 2021 года.

10 июля

До данной даты необходимо уплатить налог на имущество организаций (НИО), а также доначисленные суммы по ранее уплаченному НИО.

20 июля

До этой даты необходимо уплатить поступившие предоплаты по налогу на прибыль по итогам 2 квартала 2021 года.

28 июля

До этой даты необходимо подать декларацию по налогу на прибыль за 2 квартал 2021 года (если установлен срок подачи).

28 июля

До данной даты необходимо уплатить налог на землю за 2 квартал 2021 года (если установлен срок уплаты).

2 августа

До данной даты необходимо уплатить акцизный сбор, налог на добычу полезных ископаемых, налог на прибыль, налог на имущество, налог на землю, амортизационные отчисления и прочие налоговые платежи, уплата которых осуществляется ежеквартально.

20 августа

До данной даты необходимо уплатить налог на добавленную стоимость (НДС), предусмотренный законодательством о налоге на добавленную стоимость.

Ознакомление с налоговым календарем на 3 квартал 2021 года позволит своевременно подготовить документы и уплатить налоговые обязательства. Несоблюдение сроков уплаты налогов может повлечь за собой пенальти и штрафы со стороны налоговых органов.

Обязательные документы для заполнения декларации

Для заполнения декларации по налогу на прибыль за 3-й квартал 2021 года необходимо собрать следующие обязательные документы:

1. Бухгалтерская отчетность:

   • Бухгалтерский баланс на конец квартала;
   • Отчет о прибылях и убытках за квартал;
   • Отчет о движении денежных средств;
   • Сводная таблица расходов и доходов;

2. Налоговая отчетность:

   • Налоговая декларация по налогу на прибыль за квартал;
   • Расчет суммы налога на прибыль;
   • Налоговый баланс;

3. Договоры и счета:

   • Копии договоров с контрагентами;
   • Копии счетов на оплату товаров и услуг;
   • Копии актов выполненных работ;

4. Регистрационные документы:

   • Свидетельство о государственной регистрации;
   • Уставное документ;
   • Решение о назначении генерального директора;

Необходимо также убедиться, что все документы имеют подтверждающие их надлежащее оформление и легальность. В случае наличия необходимости, можно приложить другие документы, которые могут помочь получить полное представление о финансовой деятельности и налоговых обязательствах организации.

Пример заполнения платежного поручения

Для оплаты налога на прибыль, указанного в декларации за 3 квартал 2021 года, необходимо заполнить платежное поручение следующим образом:

Получатель: Налоговая инспекция

ИНН: 1234567890

КПП: 0987654321

Счет: 98765432101234567890

Банк получателя: Филиал Банка России города Москвы

БИК: 123456789

Плательщик: ООО Примерная компания

ИНН: 9876543210

КПП: 0123456789

Основание платежа: Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2021 года

Сумма налога: 500 000 руб.

Код бюджетной классификации: 12345678901234567890

Назначение платежа: Оплата налога на прибыль за 3 квартал 2021 года по декларации.

При заполнении платежного поручения необходимо внимательно проверить все указанные данные и перепроверить сумму налога перед отправкой платежа.

Особенности расчета налога на прибыль для отдельных отраслей

1. Отрасль сельского хозяйства

Для предприятий сельского хозяйства важным аспектом при расчете налога на прибыль является учет сельскохозяйственных операций. Сельскохозяйственные предприятия имеют возможность применять специальные налоговые режимы, которые учитывают специфику деятельности данной отрасли.

2. Отрасль IT-технологий

Предприятия в сфере IT-технологий часто осуществляют разработку программного обеспечения, что требует учета особенностей данного процесса при расчете налога на прибыль. Также в данной отрасли может применяться специальный налоговый режим, предусматривающий льготы для предприятий, занимающихся инновационной деятельностью.

Для более точного и корректного расчета налога на прибыль в различных отраслях рекомендуется обращаться к профильным специалистам, имеющим необходимые знания и опыт в данной области.

Отрасль	Особенности расчета налога на прибыль
Сельское хозяйство	Учет сельскохозяйственных операций, специальные налоговые режимы
IT-технологии	Учет разработки ПО, возможность применения специального налогового режима для инновационной деятельности

Имущество, признаваемое налогоплательщиком

Для целей налогообложения прибыли налогоплательщиком признается следующее имущество:

Основные средства

Основными средствами считаются предметы, используемые в процессе осуществления предпринимательской деятельности и предназначенные для долгосрочного использования. Основные средства могут включать в себя здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие активы, необходимые для осуществления деятельности налогоплательщика.

Нематериальные активы

Нематериальными активами признаются активы, не имеющие физической формы, но имеющие экономическую ценность и использованные для целей предпринимательской деятельности. Нематериальные активы могут включать в себя патенты, лицензии, авторские права, товарные знаки, программное обеспечение и другие интеллектуальные права.

Финансовые вложения

Финансовыми вложениями считаются активы, которые приобретаются с целью получения дохода от инвестиций. К финансовым вложениям относятся акции, облигации, доли в уставных капиталах и другие ценные бумаги.

Для учета и оценки имущества налогоплательщик должен представить соответствующую отчетность и документы по каждому виду имущества, включая сведения о его стоимости, начисленной амортизации и прочих релевантных данных.

Наименование имущества	Стоимость	Начисленная амортизация
Основные средства	…	…
Нематериальные активы	…	…
Финансовые вложения	…	…

Вычеты и льготы, применимые к налогу на прибыль

При заполнении декларации по налогу на прибыль осуществляется учет вычетов и льгот, которые могут снизить сумму налога, подлежащую уплате. Следующие вычеты и льготы могут быть применимы к налогу на прибыль:

1. Вычеты на заработную плату. Организации имеют право учесть расходы на выплату заработной платы работникам в качестве вычета при расчете налога на прибыль. Данный вычет учитывается в размере затрат на выплату заработной платы работникам, включая налоги, страховые взносы и другие обязательные платежи. В примечании к декларации необходимо указать информацию о расчете данного вычета.

2. Вычеты на инвестиции. Организации могут применять вычеты на затраты на инвестиционную деятельность, такие как приобретение оборудования, строительство и приобретение недвижимости и другие капитальные вложения. Сумма вычета на инвестиции должна быть указана в декларации в соответствующем разделе.

3. Льготы на развитие и поддержку отраслей экономики. Государство может предоставлять льготы на развитие и поддержку определенных отраслей экономики. Это может быть снижение налоговой ставки, освобождение от уплаты налога на определенный период и другие меры поддержки. Декларация должна содержать соответствующую информацию о применяемых льготах.

4. Вычеты на социальные программы. Организации могут учесть расходы на проведение социальных программ в качестве вычета при расчете налога на прибыль. Это могут быть расходы на благотворительность, поддержку образования, науки и иные социально значимые программы. Сумма вычета должна быть указана в соответствующем разделе декларации.

5. Остальные вычеты и льготы. Кроме вышеупомянутых, могут применяться и другие вычеты и льготы, которые предоставляются в соответствии с законодательством. Данные вычеты и льготы должны быть подробно описаны в декларации с указанием суммы, на которую они влияют налог на прибыль.

Все вычеты и льготы, применяемые к налогу на прибыль, должны быть корректно учтены и приведены в декларации. Несоответствие или непредоставление необходимой информации может привести к нарушению налогового законодательства и применению штрафных санкций. Внимательно изучите требования и инструкции по заполнению декларации, чтобы правильно учесть все вычеты и льготы, применимые к налогу на прибыль.

Особенности декларирования и уплаты налога на прибыль для иностранных компаний

Первая особенность заключается в определении налоговой базы и налоговой ставки. Иностранные компании должны учитывать, что налоговая база рассчитывается по-разному для резидентов и нерезидентов. Также налоговая ставка может различаться в зависимости от страны, в которой зарегистрирована компания.

Вторая особенность заключается в правилах отнесения доходов и расходов при расчете налоговой базы. Иностранные компании должны внимательно следить за тем, чтобы все доходы и расходы были корректно отнесены к определенным категориям. Неправильное отнесение может привести к ошибочному рассчету налоговой базы и, как следствие, к нарушению налогового законодательства.

Третья особенность заключается в сроках и порядке подачи деклараций. Иностранные компании должны быть внимательными и учитывать все сроки, установленные налоговым законодательством. Несоблюдение сроков может привести к наложению штрафов и прочих негативных последствий.

Важно отметить, что иностранные компании могут обратиться за консультацией к профессионалам, знакомым с особенностями налогообложения. Это позволит избежать ошибок в декларировании и уплате налога на прибыль и снизить риски нарушения налогового законодательства.

В итоге, декларирование и уплата налога на прибыль для иностранных компаний требует внимания и понимания особенностей налогообложения. Соблюдение правил и сроков, а также консультация специалистов помогут иностранным компаниям эффективно вести свой бизнес на территории России.

Представление декларации через интернет

Для удобства и ускорения процесса предоставления декларации по налогу на прибыль вы можете воспользоваться электронным способом подачи через интернет.

Для этого вам потребуется:

1. Зарегистрироваться и получить доступ к электронным услугам на официальном сайте налоговой службы.
2. Выбрать соответствующую форму декларации и заполнить ее в электронном виде.
3. Приложить необходимые документы, такие как копии бухгалтерской отчетности, договоров и других документов, подтверждающих информацию, указанную в декларации.
4. Проверить правильность заполнения формы и представить декларацию через интернет.

Представление декларации через интернет имеет ряд преимуществ:

• Экономия времени: не нужно лично посещать налоговую инспекцию и сдавать документы.
• Экономия средств: не требуется печать и пересылка бумажных копий документов.
• Удобство: можно подать декларацию в любое удобное время, не завися от рабочего графика налоговой службы.
• Безопасность: данные передаются в зашифрованном виде, что обеспечивает их конфиденциальность и защиту от несанкционированного доступа.

Представление декларации через интернет является удобным и современным способом сотрудничества с налоговой службой, который предоставляет возможность быстрого и точного предоставления информации о вашей прибыли.

Расчет суммы налога на прибыль и способы его оплаты

Для начала следует определить базу налогообложения, которая является основополагающим фактором при расчете налога на прибыль. База налогообложения рассчитывается как разница между доходами и расходами компании за отчетный период.

Расчет налога на прибыль

После определения базы налогообложения можно приступать к расчету суммы налога на прибыль. Для этого необходимо установить ставку налогообложения, которая может быть изменяемой в зависимости от законодательства и общей экономической ситуации. Сумма налога на прибыль рассчитывается по формуле: налогооблагаемая база * ставка налогообложения.

При расчете суммы налога на прибыль следует принимать во внимание налоговые льготы и вычеты, которые могут снизить общую сумму налога. Налоговые льготы часто предоставляются в зависимости от отрасли деятельности компании, региона или других факторов.

Способы оплаты налога на прибыль

Оплата налога на прибыль может осуществляться в различные сроки и по разным способам. В зависимости от законодательства и политики налоговых органов, компания может выбрать наиболее удобный для себя способ оплаты.

Основные способы оплаты налога на прибыль включают:

• Единый налог на вмененный доход: данный способ позволяет упростить процедуру уплаты налога на прибыль для некоторых категорий предпринимателей;
• Единый сельскохозяйственный налог: данный способ оплаты применим для сельскохозяйственных предприятий;
• Непосредственная оплата в бюджет: данная форма платежа требует перечисления суммы налога на прибыль на специальный расчетный счет;
• Авансовые платежи: этот способ предусматривает регулярную оплату налога на прибыль в течение отчетного периода.

Выбор способа оплаты налога на прибыль зависит от индивидуальных особенностей компании и требований налогового законодательства. Важно своевременно оплачивать налог на прибыль, чтобы избежать штрафов и негативных последствий со стороны налоговых органов.