Вычет по расходам на постройку дома и покупку земли под строительство

Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Вычет по расходам на постройку дома и покупку земли под строительство" от профессионалов для занятых людей. Здесь все полностью и досконально расписано. Если вы не нашли ответа на ваш вопрос, то вы всегда можете обратиться к нашему дежурному специалисту.

Имущественный вычет при покупке земельного участка

Самое главное, что следует понимать о налоговом вычете при покупке земельного участка это то, что отдельного вычета на приобретение земельного участка законом не предусмотрено. Расходы на покупку земельного участка могут быть включены в налоговый вычет, только если на участке был построен (или изначально куплен вместе с участком) жилой дом. Пока жилого дома на земельном участке нет, вычет по расходам на его приобретение не может быть получен.

Когда и в каком размере можно получить вычет?

Как мы уже сказали, ключевым условием для получения вычета на земельный участок является наличие на этом участке жилого дома. Обращаться в налоговые органы за указанным вычетом можно, только оформив в собственность приобретенный или вновь построенный на этом участке жилой дом.

Таким образом, Вы можете получить вычет на земельный участок в двух случаях:

  • Вы купили земельный участок с расположенным на нем жилым домом;
  • Вы купили земельный участок, построили на нем жилой дом и зарегистрировали его.

Обращаться в налоговые органы за вычетом Вы можете по окончании календарного года, в котором был оформлен в собственность жилой дом (или Вы можете получить вычет, не дожидаясь конца календарного года, у Вашего работодателя — подробнее об этом в нашей статье Получение имущественного вычета у работодателя).

Также важно отметить, что редакция Налогового Кодекса, действовавшая до 1 января 2010 года, не содержала информации о налоговом вычете по расходам на приобретение земельного участка. В связи с этим возможность включить в вычет расходы на приобретение земельного участка имеют только те граждане, которые оформили в собственность находящийся на нем жилой дом после 1 января 2010 г. При этом важна именно дата регистрации прав собственности на жилой дом (так как именно она считается моментом возникновения права на вычет), а дата договора купли-продажи участка и других документов не играет роли. (Письмо ФНС от 13 апреля 2012 №ЕД-4-3/[email protected], Письма Минфина России от 01.12.2011 №03-04-05/7-981, от 21.05.2010 №03-04-05/9-278).

Пример: В 2018 году Иванов И.И. купил земельный участок с расположенным на нем жилым домом. Иванов имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме расходов по приобретению дома и участка. Обратиться за вычетом в налоговый орган Иванов И.И. может по окончанию 2018 календарного года (в 2019).

Пример: В 2010 году Петров С.С. купил земельный участок, построил на нем жилой дом и оформил его в собственность в 2018 году. Петров может получить вычет в сумме расходов на строительство дома и приобретение земельного участка. Подать документы на вычет в налоговый орган Петров может в 2019 году.

Пример: Сидоров В.В. купил земельный участок под строительство индивидуального жилого дома, но ничего на нем не построил. Сидоров не сможет получить вычет на указанный земельный участок до тех пор, пока не построит на нем жилой дом.

Размер вычета

Так как вычет на покупку земли не является отдельным видом вычета, то его размер регулируется стандартными нормами вычета при покупке жилья (подробнее: «Размер налогового вычета»): суммарный размер вычета (расходы на покупку земли, покупку/строительство дома) не может превышать 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату).

Пример: Королев А.А. купил земельный участок за 3 млн.руб. и построил на нем дом за 5 млн.руб. Не смотря на то, что суммарные расходы на покупку земли и строительство дома составили 8 млн. рублей, Королев сможет заявить к вычету лишь 2 млн.руб. (вернуть 260 тыс.руб.).

Целевое назначение участка для получения вычета

Земельные участки различаются в зависимости от их целевого использования. Например, земля под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) предназначена для возведения на ней жилых домов, а целевое использование участка, предназначенного для садоводства, такой возможности не предусматривает. Однако для целей получения налогового вычета ключевым условием является не назначение земельного участка, а наличие на этом участке индивидуального жилого дома (Письмо ФНС России №ЕД-4-3/[email protected] от 10 декабря 2012 года).

Таким образом, возможность получения вычета при покупке земельного участка напрямую зависит только от возможности получения вычета на расположенный (построенный) на этом участке жилой дом.

Пример: Красильников В.В. купил земельный участок и построил на нем дачный домик (не является жилым домом). Красильников не сможет получить имущественный вычет, так как вычет предусмотрен только по жилому дому. Однако, в случае признания дачного домика жилым домом, помимо вычета на дом у него также и право включить в вычет расходы на приобретение земельного участка.

Документы для получения вычета

Для оформления имущественного налогового вычета при покупке земли Вам потребуется:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие право собственности на землю и жилой дом (свидетельство о регистрации права собственности или выписка из ЕГРП);
  • документы, подтверждающие Ваши расходы на покупку земли/дома (договора купли-продажи, платежные документы);
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для имущественного налогового вычета.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Имущественный вычет при приобретении земельного участка под строительство на нем жилого дома

Расходы на покупку дачного или приусадебного земельного участка при строительстве на нем жилого дома можно учесть в составе имущественного вычета

Вопрос

О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении земельного участка (дачного или приусадебного) в случае строительства на нем жилого дома

Ответ в Письме Минфина от 18.04.2014 N 03-04-05/17989

Пп. 3 п. 1 ст. 220 НК предусмотрено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Читайте так же:  Краевой материнский капитал в красноярском крае в рф

В соответствии со ст. 1 ФЗ от 15.04.1998 N 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» дачный земельный участок предоставляется гражданину в целях отдыха (с правом возведения жилого строения без права регистрации проживания в нем или жилого дома с правом регистрации проживания в нем и хозяйственных строений и сооружений, а также с правом выращивания плодовых, ягодных, овощных, бахчевых или иных сельскохозяйственных культур и картофеля).

В отношении земель, приобретаемых физическим лицом для ведения личного подсобного хозяйства, необходимо учитывать следующее.

Согласно ст. 4 ФЗ от 07.07.2003 N 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» для ведения личного подсобного хозяйства могут использоваться земельный участок в границах населенного пункта (приусадебный земельный участок) и земельный участок за пределами границ населенного пункта (полевой земельный участок). При этом приусадебный земельный участок используется для производства сельскохозяйственной продукции, а также для возведения жилого дома, производственных, бытовых и иных зданий, строений, сооружений, а полевой земельный участок используется исключительно для производства сельскохозяйственной продукции без права возведения на нем зданий и строений.

Из вышеизложенного следует, что в случае строительства жилого дома на приобретенном в собственность дачном земельном участке (с правом возведения жилого дома), а также приусадебном земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства налогоплательщик вправе учесть расходы по их приобретению в составе имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК.

При этом в настоящее время порядок признания помещения жилым помещением установлен Постановлением Правительства РФ от 28.01.2006 N 47 «Об утверждении Положения о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции».

Таким образом,

Хотя дачные земельные участки предоставляются в целях отдыха, у налогоплательщика возникают права на возведение жилого строения (без права регистрации проживания в нем) или жилого дома (с правом регистрации проживания), хозяйственных строений и сооружений, на выращивание с/х культур.

Согласно закону «О личном подсобном хозяйстве» для ведения хозяйства могут использоваться земельные участки в границах населенного пункта (приусадебный участок) или за пределами границ населенного пункта (полевой участок).

[2]

Приусадебный участок используется для производства с/хй продукции, а также для возведения жилого дома, производственных, бытовых и иных зданий, строений, сооружений, а полевой земельный участок используется исключительно для производства сельскохозяйственной продукции без права возведения на нем зданий и строений.

В случае строительства жилого дома на приобретенном в собственность дачном земельном участке (с правом возведения жилого дома), а также приусадебном земельном участке налогоплательщик вправе учесть расходы по их приобретению в составе имущественного вычета, связанного с постройкой жилья.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Имущественный вычет по земле и доме на нем одновременно

В случае приобретения земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, жилой дом и земельный участок рассматриваются для целей получения имущественного налогового вычета как один объект

В письмах от 28.12.2011 N 03-04-05/5-1120, от 30.11.2011 N 03-04-05/5-969 Минфин, заняв позицию налогоплательщика, утверждал, что налогоплательщик вправе получить имущественный вычет при покупке земельного участка с расположенным на нем домом, рассматривая недвижимое имущество для целей получения имущественного вычета как один объект.

Однако ФНС занимала в данном вопросе иную позицию.

По мнению ФНС, гражданин должен сделать выбор — либо заявлять вычет на дом, либо на землю (письма от 27.06.2011 N ЕД-3-3/2168, от 29.04.2010 № ШС-17-3/[email protected]).

В ФНС считали, что земельный участок и жилой дом являются разными объектами недвижимости, и вычет можно заявлять только по одному из них.

Напомним, что получить имущественный вычет в размере, не превышающем 2 млн. руб. на покупку недвижимости, физические лица могут только один раз в жизни. То есть, ФНС лишала налогоплательщика возможности применить вычет в полном объеме.

Например, если цена дома — 1 млн. руб., цена земли — 1 млн. руб., то вычет можно было применить лишь к одному объекту по выбору налогоплательщика. Тем самым налоговики фактически отбирали у граждан 130 тыс. руб. (1 млн. руб. x 13%).

Письмо от 01.08.2012 N ЕД-3-3/2697 изменило позицию налоговиков кардинально.

ФНС рассмотрела Интернет-обращение о порядке предоставления имущественного налогового вычета в части расходов на приобретение земельного участка с жилым домом и сообщает следующее.

Пп. 2 п. 1 ст. 220 НК предусмотрено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для ИЖС, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них – документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.

Из данной нормы следует, что в случае приобретения земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, жилой дом и земельный участок рассматриваются для целей получения имущественного налогового вычета как один объект.

Данная позиция согласована с Минфином РФ.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Вычет при покупке участка под ИЖС

О получении имущественного налогового вычета при приобретении земельных участков, предоставленных для ИЖС

В редакции НК РФ, действовавшей до 01.01.2014 (в действующей редакции изменены подпункты, пункты ст. 220 НК РФ)

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. руб., в частности, на приобретение на территории РФ земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Читайте так же:  Материнский капитал в россии

В соответствии с абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при приобретении земельных участков под ИЖС, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.

Согласно абз. 23 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ документами, подтверждающими право на имущественный вычет при приобретении земельных участков под ИЖС, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, являются документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или доли (долю) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.

Таким образом, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при приобретении земельных участков, предоставленных для ИЖС, при наличии свидетельства о государственной регистрации права собственности на земельный участок, а также на жилой дом, расположенный на земельном участке, предоставленном для ИЖС.

Вышеизложенное подтверждает и письмо ФНС от 13.04.2012 N ЕД-4-3/[email protected]

В целях устранения неоднозначных толкований положений пп. 2 п. 1 ст. 220 НК в отношении предоставления имущественного налогового вычета в части расходов, связанных с приобретением земельного участка и строительством на нем жилого дома, ФНС сообщает следующее.

ФЗ от 19.07.2009 N 202-ФЗ с 01.01.2010 в перечень объектов, в отношении расходов по приобретению либо новому строительству которых может быть предоставлен имущественный налоговый вычет, включены земельные участки, предоставленные для ИЖС.

Также Законом установлено, что при приобретении земельных участков, предоставленных для ИЖС, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.

При этом из письма Минфина от 13.09.2011 N 03-04-08/4-167 следует, что земельные участки и расположенные на них жилые дома рассматриваются для целей получения имущественного налогового вычета как один объект.

Таким образом, с 01.01.2010 НК ставит возникновение у налогоплательщика права на рассматриваемый налоговый вычет в зависимость от момента государственной регистрации права на расположенный на участке жилой дом без предъявления требований к дате получения лицом свидетельства о праве собственности на такой участок (в том числе и до 2010 года).

Учитывая, что положения Закона вступили в силу с 01.01.2010, имущественный налоговый вычет по рассматриваемому основанию может быть предоставлен физическому лицу только в случае оформления им в собственность жилого дома после 01.01.2010. При этом момент государственной регистрации права собственности на земельный участок на порядок предоставления имущественного налогового вычета не влияет.

Таким образом, возникновение права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении приобретенного земельного участка для ИЖС зависит от момента государственной регистрации права на расположенный на этом участке жилой дом.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка под дачное строительство

Налоговый вычет – это сумма, закрепленная законодательным путем, на которую при определенных условиях может быть уменьшена база для налогообложения доходов гражданина РФ. Имущественный налоговый вычет возникает при уступке прав требования, строительстве, продаже или покупке недвижимости.

Условия получения имущественного налогового вычета

Получение имущественного налогового вычета предусмотрено подпунктом 3 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ при приобретении земельных участков или долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или долей в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них.

По Градостроительному кодексу РФ объектом индивидуального жилищного строительства признается отдельно стоящий жилой дом, имеющий не более трех этажей и предназначенный для проживания одной семьи.

Земельный участок, предоставленный для индивидуального жилищного строительства, по действующему российскому законодательству отличен от дачного или садового участков.

Однако в соответствии со «ст. 1» Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» дачный земельный участок предоставляется гражданину в целях отдыха с правом возведения жилого строения без права регистрации проживания в нем или жилого дома с правом регистрации и проживания в нем.

Таким образом, в случае строительства жилого дома на приобретенном в собственность дачном земельном участке, налогоплательщик вправе учесть расходы по его приобретению в составе имущественного налогового вычета.

Это подтверждается разъяснениями Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики (Письмо Минфина России от 18.04.2014 N 03-04-05/17989).

Следует отметить, что порядок признания помещения жилым помещением установлен Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.01.2006 N 47 «Об утверждении Положения о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции».

Еще одним условием получения налогового вычета является дата приобретения земельного участка в собственность – не ранее 01.01.2010.

Подача документов для получения льготы не ограничена во времени – это можно сделать в любой момент. Индексация расходов на покупку участка для расчета имущественного налогового вычета не предусмотрена.

Размер налогового вычета

Согласно п.3 пп.1 статьи 220 Налогового кодекса РФ размер налогового вычета составляет 13% от граничной суммы покупки в 2 000 000 рублей и, соответственно, не может превышать 260 000 рублей. Кстати, использование при покупке земельного участка привлеченного банковского капитала позволяет вернуть еще 13% от общей суммы уплаченных по кредиту процентов и немного раздвинуть установленные рамки.

Возврат вычета производится в пределах суммы НДФЛ, удержанного из заработной платы претендента по основному месту работы в течение года, и является, таким образом, его компенсацией официально трудоустроенному лицу.

Видео (кликните для воспроизведения).

Поправки в законодательной базе изменили привязку налогового вычета. Если раньше можно было воспользоваться своим правом на его получение только единожды, вне зависимости от стоимости покупки, то теперь это право можно реализовывать до тех пор, пока не наберется нужная сумма. Благодаря нововведениям, с 1 января 2014 года налоговый вычет в полном объеме могут получить граждане РФ, которые приобрели недвижимость по цене менее 2 000 000 рублей.

Теперь если сумма полученного вычета не дотягивает до оговоренной, остаток переносится на следующий отчетный период и может быть выплачен при накоплении полной суммы, предъявленной к вычету. Для получения остаточной суммы налогового вычета необходимо собрать «свежий», то есть актуальный пакет документов.

Читайте так же:  Досрочное погашение ипотеки — особенности и примеры расчетов

Пакет документов, необходимых для получения вычета

Для получения имущественного налогового вычета в орган федеральной налоговой службы, расположенный по месту вашей регистрации, необходимо предоставить:

  • Заявление с указанием банковских реквизитов, куда следует зачислить причитающийся налоговый вычет
  • Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ
  • Гражданский паспорт
  • Индивидуальный номер налогоплательщика
  • Справку о доходах по форме 2-НДФЛ, подтверждающую факт уплаты налога на доходы физического лица за прошлый отчетный период. Если за год вы успели побывать штатным сотрудником в нескольких компаниях, справки придется брать в каждой из них.
  • Нотариально удостоверенные копии документов, подтверждающих ваше право на получение имущественного налогового вычета, т.е. договор купли-продажи, акт прием-передачи, чеки, квитанции или платежные поручения, подтверждающие оплату строительных и отделочных материалов, проектно-сметной документации и т.п., а также свидетельства о праве собственности – на землю и на дом. Если недвижимость приобреталась как совместное имущество в долях, то супругам необходимо письменно уведомить налоговые службы о процентном соотношении/распределении долей между участниками сделки.

[1]

Способы получения компенсации

Чтобы получить деньги одной суммой на текущий банковский счет, придется дождаться окончания календарного года и представить вышеперечисленные документы в Федеральную налоговую службу. Указанная в них информация подвергается тщательной проверке, поэтому с момента подачи заявления до момента получения средств может утечь немало воды – законодателем предусмотрен срок до 4 месяцев.

Компенсировать расходы можно не только через налогового инспектора, но и через работодателя: существует возможность учесть причитающиеся к выплате средства в счет предстоящих платежей по налогу на доходы физлиц в бюджет. Для этого нужно взять в налоговой службе соответствующее уведомление, чтобы из вашей заработной платы не удерживали подоходный налог, и вручить его работодателю.

Если налоговых агентов-работодателей несколько, уведомление нужно предоставить каждому из них. При этом необходимо поставить в известность ФНС о пропорциях распределения общей суммы вычета между ними. В случае смены места работы вам придется получить новое уведомление, благо, количество их выдачи Налоговый кодекс пока не ограничивает.

Получение вычета у работодателя дает свои преимущества — вы получаете сэкономленные деньги сразу, не дожидаясь окончания года, причем регулярно каждый месяц.

Случаи отказа в получении налогового вычета

Если сделка купли-продажи совершается взаимозависимыми лицами, в получении имущественного налогового вычета может быть отказано. К указанной категории лиц относятся муж-жена, дедушка-бабушка, родители, дети, внуки, независимо от степени полнородности.

Вы также лишитесь права на имущественный вычет, если земельный участок оплачен со счета другого лица.

Исключается из базы для налогового вычета размер использованных в качестве оплаты за землю сертификатов, субсидий, материнского капитала или военной ипотеки: в расчет принимаются только собственные накопления или заемные банковские средства (ипотека).

Налоговый вычет на дом

Покупая или строя дом, российские граждане имеют право на вычет 13% из их НДФЛ. Получить его возможно либо через ИФНС, либо у своего работодателя. Предоставляется он по расходам и состоит из 3-х частей:

  • 1) на постройку или покупку домов;
  • 2) на погашение процентов, выплаченных по ипотечному займу за жилье;
  • 3) на рефинансирование ипотеки.

Далее вы узнаете, как правильно использовать полагающийся налоговый вычет при строительстве дома и его приобретении за собственный или банковский счет. Статья учитывает все изменения за 2016 год.

Налоговый вычет на строительство дома

Согласно положениям НК РФ (а именно пп. 2 п. 1 ст. 220) все граждане РФ получают вычеты из НДФЛ в сумме их фактических затрат при строительстве для себя жилых зданий (домов, коттеджей).

Фактическими считаются расходы на строительство дома для имущественного вычета, включающие финансы, потраченные на:

  • проектирование;
  • стройматериалы;
  • строительные услуги, включая и по производству отделки;
  • установка инженерных коммуникационных систем (водоснабжения, газификации, электричества).

В общий состав при применении права налогоплательщика на имущественный вычет при строительстве дома не входят суммы на возведение дополнительных построек – гаражей, заборов, сараев и прочего.

Все потраченные деньги обязательно подтверждаются документально: договорами, актами (с печатями), чеками. Обусловлено это тем, что налоговый вычет на строительство дома своими силами у нас не существует.

Налоговый вычет при покупке дома

Если человек не построил, а купил себе дом, коттедж, его определенную долю, он также вправе по своим финансовым вложениям получить подобный вычет и возместить 13% затраченных денег.

Если он приобрел недостроенный до конца объект, то может спокойно включить в расчет и деньги, потраченные на его достройку. В этом случае в договоре о сделке обязательно должно содержаться указание на данный факт.

Налоговый вычет при строительстве дома какие документы нужны

Чтобы налогоплательщику получить полагающийся ему налоговый вычет при строительстве жилого дома, необходимо подготовить и затем сдать лично или через доверенного представителя в ИФНС следующие документы:

  1. Заполненную по строго установленной форме декларацию за соответствующий год. Ее форма утверждается ежегодно и имеет некоторые отличия от предыдущих форм в связи с вводимыми изменениями закона. Поэтому декларация, к примеру, за 2015 год не может заполняться по бланку 2014 или 2013 годов.
  2. Справку о доходах за соответствующий год. Она подтверждает полученный доход и размер отчисленного с него НДФЛ.
  3. Копии личных документов:
  • общегражданского паспорта (главная страница и страница с местом регистрации жительства заявителя);
  • свидетельства ИНН.

Копий документов об имеющемся праве собственности на возведенный дом:

  • свидетельство о его государственной регистрации;
  • кредитный договор (при ипотеке).

Копии финансовых документов, которыми заявитель подтверждает свою оплату:

  • постройки (чеки, выписки, квитанции);
  • ипотечных процентов (справки из банка).

Данный список документов является стандартным. Его достаточно, чтобы использовать свой налоговый вычет за строительство частного дома лицу, являющегося единственным собственником жилья. Если построенный объект разделен по долям между несколькими владельцами, то необходима будет документация, подтверждающая этот факт и заявления о распределении.

Налоговый вычет при покупке дома в ипотеку

Помимо общего возврата в пределах понесенных затрат или с максимума, покупатели загородной недвижимости могут возвращать часть оплаченных процентов по целевым (ипотечным) займам. Ранее она ничем не ограничивалась. Теперь, начиная с 2014 г., по банковским кредитам установлен конкретный лимит. К расчету возмещения затрат по погашению ипотеки принимается максимум 3 миллиона рублей.

Читайте так же:  Порядок возврата автомобиля в автосалон по гарантии

Пример 1:

Вы купили дом в 2010 году в ипотеку и выплатили по ней проценты в размере 3200 тыс. руб. К возврату:

3200 х 13% = 416 (тыс. руб.)

Пример 2:

Дом вы приобрели в ипотеку в 2015 году. В 2025 году уплаченные проценты составят 3600 тыс. руб. Поскольку сделка произведена после 1 января 2014 ода, вычет будет рассчитываться с максимального лимита:

3000 х 13% = 390 (тыс. руб.).

При длительном периоде выплаты ипотечного кредита, полная сумма выплат по процентам вероятнее всего превысит лимит в 3 миллиона рублей.

В отношении одного дома вычет используется единожды, не зависимо от того, весь он исчерпан или нет.

Максимальная сумма финансовых средств к возврату за покупку частного дома, его постройку имеет определенные ограничения: для жилых зданий, купленных или возведенных до 2009 года – 130 тысяч рублей, после – 260 тыс. рублей, то есть удвоенная. Налоговый вычет при покупке дома 2016 года изменения в ограничении максимального размера не имеет и остается прежним.

В том случае, если получатель вычета временно не работал и не имел никаких доходов, которые облагаются налогом по ставке 13%, то возврат он может возобновить с момента их появления.

Имущественный вычет при строительстве дома или его покупке не имеет сроков давности. Заявить о нем можно в любое время, даже по истечении 15 лет. Однако, налог, подлежащий возврату, будет рассчитываться по последним 3-м годам, предшествующим году заявления.

Порядок получения гражданином своего вычета включает ряд последовательных этапов:

  • Заполнение и заверение подписями декларации.
  • Получение справки 2-НДФЛ с места работы.
  • Подготовка пакета копий документов, которыми подтверждается право собственности и оплата.
  • Предоставление в ИФНС подготовленной документации с заявлением.

В ст. 88 НК РФ определено, что проверка декларации осуществляется не больше 3-х месяцев с момента ее поступления.

После проверки ИФНС на банковский счет заявителя перечисляются денежные средства. Однако, если налоговый специалист выявит ошибки, придется подавать корректировку и опять ждать 3 месяца, чтобы использовать налоговый вычет при строительстве жилого дома.

Возвращается НДФЛ по построенному объекту только после его завершения. По общему правилу возврат осуществляется за прошедшие годы. Так, получение налогового вычета при строительстве дома 2017 года возможно начать только с 2018 г.

В реальности встречаются многочисленные нестандартные случаи – покупка загородной недвижимости:

  • обоими супругами в общее владение;
  • родителями с несовершеннолетними детьми;
  • пенсионерами;
  • по обмену с некоторой доплатой.

Каждый подобный случай имеет свои нюансы. Есть множество постоянных изменений законодательства. Поэтому оформлению возврата НДФЛ при покупке или постройке домов следует уделять пристальное внимание.

Как получить налоговый вычет с покупки земли?

Здравствуйте. Мы купили участок земли в мае 2007 года, для этого взяли ипотеку в размере 610000 на 15 лет. На данный момент на участке стоит дом, но в эксплуатацию мы его пока не сдали. Скажите можем ли мы рассчитывать получить налоговый вычет с покупки земли?

Ответы юристов ( 1 )

Право
на налоговый выче
т при строительстве дома возникает только после получения свидетельства о госрегистрации права на
жилой дом.

[3]

Право на налоговый вычет за земельный
участок, возникает если:

· Приобретен после 01 января 2010 года (до этой даты
налоговый вычет при покупке земли не предоставлялся)

· предназначен для индивидуального жилищного строительства (ИЖС)

· иметь официальную зарплату.

· не получать ранее имущественного налогового вычета по
другому объекту

Вычет не применяется
в части расходов на строительство или приобретение жилого дома, земли которые
производятся за счет средств:

· материнского (семейного) капитала, направляемых
на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей,
имеющих детей,

· выплат, предоставленных из средств федерального бюджета,
бюджетов субъектов

· полученных по договору купли-продажи дома, земли от
родственников, руководителя организации -работодателя.

В общей сумме можно вернуть до 13% от стоимости жилья,
но максимальная сумма на вычет не
должна превышать 2 млн. руб.
(т.е. вернуть можете максимум 2 млн. руб. * 13% = 260
тыс. руб.
).

За каждый год Вы можете вернуть не
больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога
(около
13% от официальной зарплаты). Возвращать налог можно в течение нескольких лет
до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком.

Подоходный
налог с расходов по уплате ипотечных
процентов
возвращается в полной мере, без ограничений (по сделкам, совершенным до 2014); с 1 января 2014 максимальная сумма
процентов составляет 3 000 000 руб.

Налоговый вычет при покупке участка ижс без дома

Имущественный вычет при покупке земельного участка

Как мы уже сказали, ключевым условием для получения вычета на земельный участок является наличие на этом участке жилого дома. Обращаться в налоговые органы за указанным вычетом можно, только оформив в собственность приобретенный или вновь построенный на этом участке жилой дом.

Пример: Королев А.А. купил земельный участок за 3 млн.руб. и построил на нем дом за 5 млн.руб. Не смотря на то, что суммарные расходы на покупку земли и строительство дома составили 8 млн. рублей, Королев сможет заявить к вычету лишь 2 млн.руб. (вернуть 260 тыс.руб.).

Налоговый вычет при покупке участка ижс без дома

Прежде всего имейте в виду: если вам посчастливилось приобрести дачу в последние три года, включая нынешний (напомним, за налоговой льготой можно обращаться в течение трех лет после приобретения недвижимости), либо вы планируете обзавестись фазендой до конца этого, 2009 года, то налоговый вычет удастся получить только на сумму стоимости дома. То есть: расходы на приобретение участка — как «чистого», так и под постройками — до 1 января 2010 года в налоговую льготу по-прежнему включаться не будут!

Налоговый вычет при покупке земельного участка относится к категории имущественных, и его возврат полностью регламентирован статьями Налогового кодекса Российской Федерации, в частности 220-й. Несмотря на то, что сама категория подобного возмещения НДФЛ практически не отличается от прочих, всё же есть несколько особенностей и требований, о которых следует знать.

Налоговый вычет за земельный участок

Имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка производится с определенными ограничениями. Его полный размер составляет 13% от денежной суммы, затраченной на покупку имущества. При этом российское законодательство установило и ограничение максимально возможного возврата.

Читайте так же:  Тахографы на грузовые автомобили в россии

Каждый официально работающий гражданин РФ уплачивает налог со своей заработной платы в размере 13%. Непосредственно отчисление и перечисление его в государственный бюджет производится работодателями. Данный налог с получаемого дохода возможно вернуть при покупке определенной недвижимости, сократив тем самым свои расходы по сделке.

Налоговый вычет при покупке и продаже земельного участка в 2019 году

  • выписка из ЕГРН о собственности на жилой дом и земельный участок или свидетельство о праве собственности на жилой дом и земельный участок;
  • договор о приобретении;
  • справка по форме 2-НДФЛ с работы;
  • чеки, квитанции и прочие расходные документы, подтверждающие Ваши затраты;
  • паспорт (при личном обращении в налоговую) и ИНН (не обязательно);
  • правильно заполненная 3-НДФЛ.

В сети интернет много источников с различной информацией, в некоторых можно найти ответ что вычет положен, а в некоторых наоборот. Мы тщательно проанализировали данную тему и подробно всё расскажем в этой статье, если у Вас останутся вопросы, пожалуйста, задавайте их в комментариях внизу статьи, мы с удовольствием Вам ответим.

Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка в 2019 году

Работающие пенсионеры имеют право получить вычет в общем порядке. Неработающие – могут перенести его на три года назад. То есть им можно оформить вычет только в том случае, если они вышли на пенсию не более чем за три года до приобретения земельного участка.

Предположим, что в мае 2019 года гражданин приобрел земельный участок с домом общей стоимостью 1,5 миллиона рублей. Право собственности зарегистрировано в июне 2019 года. Заработная плата у него постоянная. Каждый месяц работодатель с дохода перечисляет НДФЛ в размере 3 000 рублей.

Налогообложение при купле продаже земельного участка: как вернуть 13%

Допустим, гражданин Струков приобрел в 2014 году участок земли под ИЖС без каких-либо строений. Он не имеет право оформить вычет за это приобретение до тех пор, пока не построит на нем дом. В 2019 году он закончил строительство дома на участке, зарегистрировал на него права собственности и только теперь может оформить вычет на основании правоустанавливающих документов.

Если покупка была совершена на бюджетные деньги, средства работодателя или родственника, на деньги материнского капитала, то льгота не предоставляется. Также сделка купли-продажи между ближайшими родственниками (их еще называют взаимозависимыми лицами) не является для налоговиков основанием для получения налоговых преференций.

Вычет при покупке участка под ИЖС

Таким образом, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при приобретении земельных участков, предоставленных для ИЖС, при наличии свидетельства о государственной регистрации права собственности на земельный участок, а также на жилой дом, расположенный на земельном участке, предоставленном для ИЖС.

Учитывая, что положения Закона вступили в силу с 01.01.2010, имущественный налоговый вычет по рассматриваемому основанию может быть предоставлен физическому лицу только в случае оформления им в собственность жилого дома после 01.01.2010. При этом момент государственной регистрации права собственности на земельный участок на порядок предоставления имущественного налогового вычета не влияет.

Имущественный налоговый вычет при приобретении земельных участков

Налоговый вычет при покупке участка ижс без дома

В этом случае налоговый вычет на покупку участка Вам не полагается, так как на момент покупки на участке нет жилого дома (см. выше). Но у Вас есть возможность воспользоваться налоговой льготой в размере расходов на строительство дома, куда входят расходы на приобретение строительных и отделенных материалов работы по строительству и отделке дома, расходы на подключение к сетям электро- водо- газоснабжении, канализации.
Однако в этом случае нужно иметь в виду, что для того, чтобы траты на строительство были включены в налоговый вычет, постройку необходимо будет оформить как жилой дом.
Как правило, если дом построен на дачном участка такое оформление происходит быстро и несложно, чего нельзя сказать об оформлении домиков на садовой земле. Так как по закону о дачных объединениях граждан на садовых участках возможно возводить только сезонные, не капитальные строения, предназначенные для отдыха, поэтому нередко для того, чтобы признать такие постройки капитальными, приходится обращаться в районный суд по месту нахождения участка.

Если Вы покупаете дом, например, вдвоем с родственником и заключаете два отдельных договора купли — продажи, объектами которых являются доли (части) дома, а не доли в праве собственности на дом, то каждый покупатель может претендовать на полноценный налоговый вычет до двух миллионов рублей. Если же дом приобретается в общую долевую собственность, т.е. каждый покупатель становится собственником, например, 1/2 доли в праве собственности на дом, то максимальный налоговый вычет распределяется на двоих и каждый покупатель получит налоговую льготу в размере не более 1 миллиона рублей.

Налоговый вычет при покупке дома с участком: как получить, пошаговые действия и рекомендации

Налоговые вычеты в России интересуют многих граждан. Получить их может практически каждый человек, но только после выполнения определенных условий. Далее нам предстоит познакомиться с таким понятием, как налоговый вычет при покупке дома с участком. Как его оформить? Кто может заниматься этим? Какие документы пригодятся для реализации задумки? Где именно оформляется вычет при приобретении участка с домом? Сколько можно вернуть в данной ситуации? Только ответив на все эти вопросы, гражданин сможет с уверенностью говорить о том, что он осведомлен в изучаемой теме.

Видео (кликните для воспроизведения).

Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка? А дома? В данном случае нужно придерживаться одинакового алгоритма действий. На самом деле оформление возврата денег не требует особых знаний и навыков. Эта процедура отнимает немало времени, но основная его масса уходит на проверку документов.

Вычет по расходам на постройку дома и покупку земли под строительство
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here