Особенности страхового взноса в тфомс для ип (индивидуального предпринимателя)

Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Особенности страхового взноса в тфомс для ип (индивидуального предпринимателя)" от профессионалов для занятых людей. Здесь все полностью и досконально расписано. Если вы не нашли ответа на ваш вопрос, то вы всегда можете обратиться к нашему дежурному специалисту.

Страховые взносы индивидуального предпринимателя (ИП)

Страховые взносы индивидуального предпринимателя (ИП) — страховые взносы, уплачиваемые индивидуальным препринимателем (ИП).

Комментарий

ИП уплачивают страховые взносы по двум основаниям (статья 419 налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)), как:

1) лицо, производящее выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (регулируется статей 431 НК РФ, подробнее: Страховые взносы);

2) плательщик, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (регулируется статьей 430 НК РФ).

При этом, п. 2 ст. 419 НК определяет:

Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, то он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

То есть, если ИП имеет работников (выплачивает доходы физическим лицам), то уплачивает страховые взносы как работодатель по правилам ст. 431 НК РФ и за себя по правилам ст. 430 НК РФ.

Особенность уплаты страховых взносов ИП за себя

Порядок уплаты страховых взносов ИП за себя регулируется статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).

1) Если доход ИП не превышает 300 тыс. рублей за расчетный период, то уплачиваются страховые взносы в пенсионный фонд РФ (ПФР) и в фонды медицинского страхования в фиксированном размере (см. ниже).

2) Если доход ИП превышает 300 тыс. рублей, то дополнительно уплачивается 1% в ПФР с суммы, превышающей 300 тыс. рублей.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за год.

Пример

Доход ИП за год составил 1 млн. рублей.

ИП уплачивает фиксированную сумму страховых взносов, а также 7 тыс. рублей — 1% в ПФР от суммы 700 тыс. рублей (1 000 тыс. — 300 тыс.).

Фиксированный размер страховых взносов

С 2018 года фиксированный размер страховых взносов указан в п. 1 ст. 430 НК РФ:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование:

2018 год — 26 545 рублей (но не более 212 360 руб (8 x 26 545 руб))

2019 год — 29 354 рублей (но не более 234 832 руб (8 x 29 354 руб))

2020 год — 32 448 рублей (но не более 259 584 руб (8 x 32 448 руб))

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере:

2018 — 5 840 рублей

2019 — 6 884 рублей

2020 — 8 426 рублей

Таким образом, сумма тарифа страховых взносов для ИП составляет (без учета 1% страховых взносов в ПФР):

2018 год:

ПФР — 26 545 рублей

ОМС — 5 840 рублей

Итого: 32 385 рублей

2019 год:

ПФР — 29 354 рублей

ОМС — 6 884 рублей

Итого: 36 238 рублей

2020 год:

ПФР — 32 448 рублей

ОМС — 8 426 рублей

Итого: 40 874 рублей

Как исчисляется показатель Доход у ИП

Порядок определения показателя Доход с 2017 года определен в п. 9 ст. 430 НК РФ:

1) для плательщиков, уплачивающих налог на доходы физических лиц, — в соответствии со статьей 210 НК РФ (в части дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности);

2) для плательщиков, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (сельскохозяйственный налог), — в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 НК РФ;

3) для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, — в соответствии со статьей 346.15 НК РФ;

4) для плательщиков, уплачивающих налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, — в соответствии со статьей 346.29 НК РФ;

5) для плательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, — в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 НК РФ;

6) для плательщиков, применяющих более одного режима налогообложения, — облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Соответственно, с 01.01.2017 применяется следующий порядок определения дохода в зависимости от применяемой системы налогообложения ИП.

Для ОСН:

Доход определяется по правилам ст. 210 НК РФ, пункт 3 которой прямо предусматривает уменьшение доходов на сумму расходов.

Этот вывод, относительно ОСН, указан как в тексте Постановления КС РФ от 30 ноября 2016 года № 27-П (п. 3), так и разъяснениями контролирующих органов (Письмо ФНС России от 10.02.2017 N БС-4-11/[email protected], Письмо Минфина России от 06.02.2017 N 03-15-07/6070).

Для УСН:

Доход определяется в соответствии со статьей 346.15 НК РФ, то есть без учета расходов (расходы определяются ст. 346.16 НК РФ).

Этот вывод подтверждает письмо Минфина РФ от 12.02.2018 № 03-15-07/8369.

Для ЕСХН:

Доходы определяются в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 НК РФ, то есть без учета расходов (расходы определены п. 2 ст. 346.5. НК Ф).

Для ЕНВД:

Доходы определяются в соответствии со статьей 346.29 НК РФ, то есть исходя из вмененного дохода (без учета расходов).

Для ПСН:

Доходы определяются в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 НК РФ, то есть исходя из потенциально возможного к получению годовой дохода (без учета расходов).

До 2018 года сумма фиксированных страховых взносов определялась по формуле:

Формула для расчета взносов фиксированном размере:

Взносы в Пенсионный фонд

1) Если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей:

В – сумма взносов

МРОТ — Минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы

Т – тариф (в пенсионный фонд)

2) Если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей:

В = МРОТ * 12 * Т + 1%(Д — 300 000)

В – сумма взносов. В не может быть более (МРОТ * 8) * Т * 12.

МРОТ — Минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы

Т – тариф (в пенсионный фонд)

Д — Доход за расчетный период

Взносы в фонд обязательного медицинского страхования

В – сумма взносов

МРОТ — Минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы

Т – тариф (в фонд обязательного медицинского страхования)

Базовые параметры на 2017 год

Минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало 2017 года: 7 500 рублей.

Тариф взносов в Пенсионный фонд: 26%

Тариф взносов в фонд обязательного медицинского страхования: 5,1%

Выплаты в фонды обязательного страхования в 2016 году:

Если годовой доход не превышает 300 000 руб.:

— В Пенсионный фонд уплачивается: 23 400 руб. (7 500 руб. x 26% x 12).

— В фонд обязательного медицинского страхования уплачивается: 4 590 руб. (7 500 руб. x 5.1% x 12).

Если годовой доход превышает 300 000 руб., то в Пенсионный фонд дополнительно уплачивается 1% от суммы дохода,превышающего 300 тыс. рублей.

Сумма страховых взносов в Пенсионный фонд не может быть более 187 200 руб. (8 x 7 500 руб. x 26% x 12).

Дополнительно

Страховые взносы — обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Читайте так же:  Иск об оспаривании отцовства — образец заявления

Фиксированный размер страховых взносов — размер страховых взносов, устанавливаемый для плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой).

КонсультантПлюс:Форумы

Страницы: 1

  • Список форумов
  • ::Актуальные вопросы
  • :: Обязан ли ИП оплачивать страховые взносы в ТФОМС и ФФОМС

#1 23.04.2010 09:51:49

Обязан ли ИП оплачивать страховые взносы в ТФОМС и ФФОМС

Обязан ли индивидуальный предприниматель, находящийся на УСНО и не имеющий работников, оплачивать за себя страховые взносы в Территориальный и Федеральный фонды медицинского страхования. Если обязан, то на основании чего?

#2 23.04.2010 12:07:02

Re: Обязан ли ИП оплачивать страховые взносы в ТФОМС и ФФОМС

#3 26.04.2010 10:20:29

Re: Обязан ли ИП оплачивать страховые взносы в ТФОМС и ФФОМС

#4 26.04.2010 11:23:51

Re: Обязан ли ИП оплачивать страховые взносы в ТФОМС и ФФОМС

Кошкъ

если имеет сотрудников и находится на спецрежиме. Вот за них в 2010 г. платит только в ПФР, как и раньше. Но за себя обязан уже с 2010 г.
«Современный предприниматель», 2010, N 2

Вопрос: Будет ли ИП уплачивать фиксированный платеж в ФФОМС в 2010 г.? Изменился ли фиксированный платеж в Пенсионный фонд?

Ответ: В 2010 г. предприниматели уплачивают фиксированные взносы в Пенсионный фонд и фонды обязательного медицинского страхования (ФФОМС, ТФОМС). Размер платежа рассчитывается исходя из стоимости страхового года (ст. 14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, далее — Закон). Она определяется как произведение МРОТ, установленного на 1 января, и тарифа взносов, увеличенное в 12 раз. Минимум составляет 4330 руб. (Федеральный закон от 24 июня 2008 г. N 91-ФЗ). Тарифы установлены в ст. 57 Закона. Таким образом, в 2010 г. взносы составят:
— в Пенсионный фонд — 10 392 руб. (4330 руб. x 20% x 12 мес.), в том числе страховая часть 7274,40 руб. (4330 руб. x 14% x 12 мес.), накопительная — 3117,6 руб. (4330 руб. x 6% x 12 мес.). Коммерсанты 1966 года рождения и старше всю сумму уплачивают на страховую часть;
— в ФФОМС — 572 руб. (4330 руб. x 1,1% x 12 мес.);
— в ТФОМС — 1039 руб. (4330 руб. x 2% x 12 мес.).
В соцстрах предприниматели обязательных взносов не уплачивают. Срок уплаты взносов — не позднее 31 декабря 2010 г. Их можно перечислять частями или общей суммой в конце года.

О.Евграфов
Эксперт журнала
Подписано в печать
15.02.2010

#5 27.04.2010 08:49:24

Re: Обязан ли ИП оплачивать страховые взносы в ТФОМС и ФФОМС

Господи, такая ***!То платим, то не платим, то пониженные тарифы , то повышенные!
Морочат голову людям, а страдают в первую очередь бухгалтера, которые ежегодно ломают голову над всеми этими изменениями.
Вот я например, до сих пор не поняла, надо ли ИПэшнику на ЕНВД без наемных работников уплачивать в 2010 г взносы на ОМС. В ФЗ212 почитала, легче не стало, так все непонятно написано.Как понять ч.2 ст.57 ФЗ от 24.07.9 №212-ФЗ, в которой говорится о пониженном тарифе для организаций и ИП,применяющих УСН или уплачивающих ЕНВД.В 2010 г они должны заплатить страховой взнос только в ПФР по ставке 14%.
А ИП, занимающиеся частной практикой непроизв. выплаты физ.лицам, определяют размер взносов исходя из стоимости страхового года

#6 27.04.2010 09:56:22

Re: Обязан ли ИП оплачивать страховые взносы в ТФОМС и ФФОМС

надо ли ИПэшнику на ЕНВД без наемных работников уплачивать в 2010 г взносы на ОМС.

Как понять ч.2 ст.57 ФЗ от 24.07.9 №212-ФЗ, в которой говорится о пониженном тарифе для организаций и ИП,применяющих УСН или уплачивающих ЕНВД.В 2010 г они должны заплатить страховой взнос только в ПФР по ставке 14%.

почитайте внимательно: пониженные ставки они должны заплатить ЗА своих работников

Статья 57. Тарифы страховых взносов в 2010 году
2. В 2010 году применяются пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 (1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
а) организации;
б) индивидуальные предприниматели;
в) физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;
) настоящего Федерального закона:
2) для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, для организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (в отношении выплат и иных вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности)

Особенности страхового взноса в ТФОМС для ИП (индивидуального предпринимателя)

Browsing: Предпринимательское право

Отчетность ИП на ОСНО без работников

Предоставляемая ИП отчетность на ОСНО без работников за 2019 год подлежит формированию и сдаче по…

Отчетность ИП на УСН без работников

Зная о том, какая сдается отчетность ИП на УСН без работников за 2019 год можно…

На основании чего действует ИП при заключении договора

Зная о том, на основании чего действует ИП при заключении договора в России в 2019…

Как открыть ИП

Для ведения индивидуальной предпринимательской деятельности в России необходимо зарегистрироваться, встав на учет в налоговых органах.…

Росстат в ДФО для ИП

Статья раскроет основные моменты, связанные с Росстатом в ДФО для индивидуальных предпринимателей. Что это такое,…

Росстат в ЮФО для ИП

В Росстат Южного федерального округа в 2019 году частные предприниматели должны предоставлять отчетность о своей…

Росстат в ЦФО для ИП

Видео (кликните для воспроизведения).

Вы являетесь индивидуальным предпринимателем и вам необходим Росстат в ЦФО? Разберемся, что это за служба,…

Росстат в СибФО для ИП

Росстат в СибФО для ИП в России (индивидуальных предпринимателей) в 2019 году требует предоставления отчетов…

Страховой взнос в ТФОМС для ИП

Особенности страхового взноса в ТФОМС для ИП (индивидуального предпринимателя) в 2019 году отображены в российском…

Росстат в СЗФО для ИП

Ежегодно Росстат собирает статистические данные о работе субъектов коммерческой деятельности. Но предприниматели сдают отчеты только…

Страховые взносы для ИП

Страховые взносы ― обязательные выплаты на пенсионное, медицинское страхование и обеспечение сотрудников фирмы, а также индивидуального предпринимателя. Согласно ст. 419 НК РФ частник вносит средства за себя и работников. С 2017 года администрирование внесения средств и отчетности взяла на себя налоговая служба.

[1]

Особенности уплаты страховых взносов для ИП

В ИП иногда не числятся сотрудники, такие фирмы обозначаются как «ИП без работников». Если компания относится к последней формулировке, то частник вносит средства в налоговый бюджет за свое обеспечение. Таким образом, отчетность и уплата по страховым платежам делится на две категории.

Денежные отчисления бывают фиксированными, по тарифной ставке, а также льготными. Последние распространяются не на всех предпринимателей. Также бизнесмены снижают налоговые тарифы в зависимости от схемы обложения налогами.

Читайте так же:  Штраф за порчу паспорта — сумма санкций и порядок замены

Страховые взносы на различных СНО

Сниженные тарифы на внесение страховых средств варьируются от категории плательщика. В зависимости от схемы налогообложения и наличия сотрудников ИП сбавляет ставку. Но тариф пошлины уменьшают только на тот промежуток времени, в котором оплачивается налог.

Льготы на уплату страховых взносов для ИП

Согласно п.1 ст. 22 НК РФ ФНС облагает льготами ИП после трех лет деятельности на основании проверок безопасности на предприятии и трат на страховое обеспечение. Максимальная скидка достигает 40%. Более этого показателя — недопустимо по Налоговому кодексу.

Тариф на страховые платежи убавляется для ИП, которые соответствуют установленным требованиям. Так, при максимальном размере суммарного размера платежей на ОПС ― 1 021 000 рублей, а на ОСС ― 815 000 рублей. Согласно п. 1 ст. 427 НК РФ пониженные ставки для категорий ИП следующие:

Категории плательщиков ОПС, % ОСС, % ОМС, %
ИП на УСН с определенным ОКВЭД 20
ИП на ЕНВД, занимающиеся фармацией
ИП на ПСН
ИП, трудящиеся на ОЭЗ 13 2,9/1,8 5,1
ИП-участники СЭЗ в Крыму 6 1,5 0,1
ИП, трудящиеся в зоне опережающего социально-экономического развития в РФ
ИП-жители порта во Владивостоке

Фиксированная ставка по взносам для ИП

Средства в налоговый бюджет по этому тарифу вносят все предприниматели с момента регистрации. СНО, наличие прибыли или сотрудников не влияет на сумму и обязанность уплаты средств. Закрепленные платежи на страхование включают в себя средства на пенсионное и медицинское обеспечение.

Зафиксированный тариф распространяется на индивидуальных предпринимателей, которые не выплачивают средства на страхование за сотрудников, а также ведут фермерское хозяйство. Таким образом, закрепленный тариф составляет:

Категории ИП ОПС, руб. ОМС, руб.
Неплательщики при прибыли за отчетный промежуток: свыше 300 000 рублей 26 545 + 1% от прибыли, но не более 8 х 26 545 = 212 360 5840
меньше 300 000 рублей 26 545
КФХ (сумма умножается на число сотрудников вместе с предпринимателем) 26 545 5840

За некоторые периоды предприниматель вправе не уплачивать страховые средства. Например, будучи в декретном отпуске. В этой ситуации бизнесмен предоставляет в ИФНС свидетельство о рождении ребенка в качестве подтверждения.

Расчет страховых взносов для ИП

С 2018 года подсчет платежей на пенсионное, медицинское и обязательное страхование изменился ― в расчете отменен МРОТ.

Индивидуальный предприниматель может выплачивать взносы на протяжении времени, которое числится в ЕГРИП. Если фирма прекратила свою деятельность раньше отчетного года, то взносы перерассчитываются.

Пример расчета взносов по фиксированной ставке

ИП без работников закрылся 14.04.2018. За отчетное время заработал 85 000 рублей. Значит закрепленный платеж за год ― 26 545 рублей. Рассчитываем суммарный размер средств за промежуток времени, которое бизнесмен работал:

  1. Подсчет ежемесячного взноса: 26 545 / 12 = 2212,08 рублей.
  2. Подсчет суммы за неполноценный месяц: 2212,08 / 30 дней х 14 = 1032,3 рублей.
  3. Подсчет взноса на ОПС за проработанный отчетный промежуток: 3 месяца х 2212,08 + 1032,3 = 7668,54 рублей.

Итого: сумма взноса на ОПС за неполноценный рабочий год бизнесмена ― 7668,54 рублей.

За работников предприниматель рассчитывает взносы аналогично, соблюдая тарифные ставки:

Максимальная сумма для подсчета платежа ОПС, % ОСС, % ОМС, %
До:
ОПС ― 1 021 000 рублей
ОСС ― 815 000 рублей
22 2,9/1,8 5,1
Выше:
ОПС ― 1 021 000 рублей
10

Отчетность по страховым взносам

После внесения средств по страхованию бизнесмен подтверждает процедуру на бумаге в установленных формах: декларациях и справках. Предприниматель подает ежемесячную, ежеквартальную и ежегодную отчетность в ФНС. В бланках прописывают доходы работников и списание средств на подоходный налог, взносы за пенсионное и медицинское страхование.

Как и куда сдавать отчеты по страховым платежам

Предприниматель подает отчеты в ФНС и ПФР, к которым прикреплен сам и где является страхователем. Бизнесмен подает документацию в эти инстанции, так как ИП регистрируется по месту регистрации самого частника и является страхователем.

Заполненную документацию сдают несколькими способами:

  • Самостоятельно или через посредника. Предприниматель сам относит заполненную документацию, получая расписку от сотрудника ФНС. Если сдача происходит через посредника, у него должна быть доверенность.
  • Почтой РФ. Заполненные бланки отправляют заказным письмом, прилагая опись вложения.
  • Электронной почтой (ТКС). Заполняя файл на ПК, частник форматирует документ расширения .xml. Этот формат защищает конфиденциальные сведения от хищения.

Если у ИП в фирме трудится более 25 человек, то выбирать способ отправки не нужно ― возможен только вариант через ТКС.

Сроки сдачи отчетов

Предприниматель вносит средства и отчитывается за уплату на страхование ежемесячно, соответственно, в эти же сроки. Сроки подачи заполненных отчетных бланков подают в том месяце, квартале или году, который следует за отчетным:

  • в ПФР (СЗВ-М) — ежемесячно, до 15 числа;
  • в ФСС (4-ФСС) ―ежеквартально, до 20 числа;
  • в ФНС (6-НДФЛ) ― ежеквартально, до 30 или 31 числа;
  • в ФНС (2-НДФЛ) ― ежегодно, до 1 апреля.

Согласно п. 4 ст. 22 ФЗ № 125 от 24.07.1998 (ред. 0.03.2018) платежи на пенсионное и медицинское страхование бизнесмен уплачивает до 15 числа того месяца, который следует за отчетным.

Сроки уплаты средств за страховку по закрепленному тарифу на 2018 год установлены Законодательством:

  • ОПС при прибыли менее 300 000 рублей ― до 31 декабря указанного года. Так как эта дата ― выходной день, то уплата переносится на ближайший рабочий день 2019 года.
  • ОПС при прибыли менее 300 000 рублей ― до 1 июля 2019 года.
  • ОМС ― до 31 декабря указанного года. Оплата взноса переносится на ближайший рабочий день 2019 года, так как установленная дата ― выходной день.

Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности и уплаты страховых взносов

Если предприниматель опоздает с подачей заполненных бланков по тем или иным платежам, это наказывается штрафом:

  • просроченный отчет ― 5% от суммарного размера начислений за каждый полноценный и неполноценный месяц просрочки. ФНС не вправе начислять больше 30% штрафа и менее 1000 рублей (ст. 119 НК РФ);
  • неуплата или неполноценно внесенная сумма платежа из-за неправильного подсчета либо умышленный отказ от внесения средств ― 20% от начисленной суммы, но не больше 40 000 рублей (ст. 122 НК РФ);
  • просроченное предоставление ложных или верных сведений ― 500 рублей за каждое физлицо (ст. 17 ФЗ № 27 от 01.04.1996 (ред. 29.07.2018)).

Во избежание денежных потерь в виде штрафов за просроченные платежи или неверный подсчет, предпринимателю стоит вовремя уплачивать страховые взносы за себя и сотрудников. Также при расчете надо учитывать СНО, которую бизнесмен использует для ведения бухучета.

[3]

Страхование ИП

Поскольку индивидуальный предприниматель (ИП) является одновременно и работодателем для самого себя, то именно на него ложатся обязанности по пенсионному и медицинскому страхованию. Кроме того, ИП может добровольно застраховать самого себя на случай временной потери и в связи с материнством. Если в процессе ведения бизнеса на ИП работают сотрудники, обязанности по их страхованию также ложатся на владельца бизнеса.

Индивидуальные предприниматели имеют возможность страховать также свою деятельность и рассчитывать на возмещение в случае возникновения страхового случая в процессе её ведения.

Так, начиная с 2014 года, вклады в банках ИП являются застрахованными в Системе страхования вкладом и подлежат возмещению в случае банкротства финансовой организации на тех же началах, что и средства на счетах физических лиц. Это страховое обязательство берёт на себя государство и никаких дополнительных действий или страховых взносов от предпринимателя не требует.

Читайте так же:  Как можно взять в аренду землю у государства

Важно помнить, что страхование средств ИП, в том числе, находящихся на расчётном счёте, охватывает только сумму в 1,4 млн рублей, все остальные средства придётся взыскать с кредитно-финансовой организации в судебном порядке. При этом, если у ИП в обанкротившейся финансово-кредитной организации было два или более счетов в пределах застрахованной ССВ суммы, к возврату гарантированы лишь средства в размере 1,4 млн руб.

О том, какие ИП освобождаются от уплаты налогов, вы сможете узнать из данной статьи.

Самостоятельно предприниматель может заключить договор с компанией, предоставляющей страховые услуги, на страхование имущества, ответственности и даже собственного бизнеса от рисков.

Под страхованием имущества, компании, как правило, предполагают возмещение ущерба, причинённого:

  • оборудованию индивидуального предпринимателя;
  • зданиям;
  • запасам готовой продукции или сырья;
  • товарам, находящимся в обороте;
  • наличным денежным средствам;
  • ценным бумагам;
  • различным носителям информации;
  • личным вещам ИП или сотрудников.

Страхование гражданской ответственности перед третьими лицами чаще всего используется индивидуальными предпринимателями, занимающимися такими видами деятельности как строительство или ремонт. Например, рытьё котлованов или траншей, реконструкция помещения может причинить вред коммуникациям. Транспортные средства также подпадают под этот вид страхования, регламентируемый отдельными нормативными актами.

Как показывает статистика, даже самые успешные бизнесмены несут убытки, в среднем, один раз в пять лет. Причиной этому могут стать непредвиденные обстоятельства, которые проявляются в самых непредвиденных формах. В таком случае, ИП следует обратить внимание на такую услугу СК, как страхование бизнеса от рисков. Естественно, что ни одна страховая организация не предоставит услуги по страхованию от банкротства или финансовых потерь. Но, грамотно продумав стратегию деятельности, можно предотвратить ущерб, нанесённый самыми распространёнными причинами снижения доходности предприятия:

  • стихийными бедствиями;
  • действиями преступников;
  • аварии систем водоснабжения или других коммуникаций;
  • уничтожение тары для товаров (к примеру, бой стеклянных бутылок);
  • поломка оборудования и т.д.

Несмотря на то, что контроль за уплатой страховых взносов, в том числе в Фонд социального страхования, положен на ФНС, ИП обязаны сдавать отчётность в ФСС. В сети существует несколько сервисов, с помощью которых можно отправить отчётность в соответствующие инстанции — достаточно пройти регистрацию и оплатить программное обеспечение. Оплата на сайте налоговой службы возможна посредством сервиса «Заполнить платёжное поручение», с помощью которого любой гражданин может подготовить документы на перечисление налогов, сборов или взносов в бюджет РФ.

Законодательство Российской Федерации освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты обязательных страховых пенсионных и медицинских взносов в следующих случаях:

[2]

  • прохождение воинской службы по призыву;
  • уход за новорождённым (до полутора лет);
  • уход за ребёнком с инвалидностью;
  • уход за лицом с 1-ой группой инвалидности;
  • уход за пожилыми людьми старше 80 лет;
  • проживание с супругом-военнослужащим при невозможности трудоустроиться (до 5 лет);
  • проживании с супругом, направленным в дипломатические представительства или консульства Российской Федерации, за границей (до 5 лет).

Порядок пенсионного страхования ИП

Некоторые предприниматели ошибочно считают, что если они не ведут бизнес-деятельность или не получают от неё доходов, то не должны платить взносы на обязательные пенсионное или медицинское страхование. На деле, если гражданин не закрыл ИП, он обязан уплачивать соответствующие взносы.

Если раньше, перед тем, как рассчитать размер взноса пенсионного страхования необходимо было учитывать минимальный размер оплаты труда (МРОТ), то в 2018 году правительство Российской Федерации установило фиксированную минимальную сумму. Так, за весь год ИП обязан заплатить 26 тыс. 545 руб. пенсионного страхового взноса за себя, если годовой доход от ведения деятельности не превышает 300 тыс. руб. Если доходы больше обозначенной суммы, то сверх неё необходимо выплатить 1% от суммы сверх лимита (но не более 212 тыс. 360 руб. всего).

Важно! Чтобы код бюджетной классификации (КБК) для оплаты «за себя) в квитанции был указан правильно – 182 1 02 02140 06 1110 160.

В текущем году несколько изменены и сроки оплаты страховых взносов. Так, основная часть обязательной выплаты в бюджет страны должна быть уплачена до 31 декабря 2018 года. Однопроцентную сумму при доходе свыше 300 тыс. руб. необходимо заплатить до 1 июля 2019 года (раньше ИП обязывали рассчитаться до 1 апреля).

Доходами индивидуальных предпринимателей считаются:

  • для ИП на общей системе налогообложения – средства, облагаемые НДФЛ;
  • для ИП на упрощённой системе обложения – доходы по УСН без уменьшения на расходы;
  • для ИП на едином налоге на вменённый доход – средства, рассчитанные по формуле: базовая доходность*сумма физических показателей*корректирующие коэффициентК1*К2;
  • для ИП на патентной системе налогообложения – установленный на региональном уровне потенциально возможный доход;
  • для ИП на нескольких системах налогообложения – сумма доходов.

Исходя из полученных цифр доходов ИП, формируется размер взноса на обязательное пенсионное страхование.

Правила медицинского страхования для ИП

В 2018 году взносы на обязательное медицинское страхование для индивидуальных предпринимателей за себя также установлены в виде фиксированной суммы – 5 тыс. 840 рублей. Перед тем, как оплатить страховой взнос необходимо правильно указать код назначения платежа (КНП): 121.

Как и в случае с пенсионными отчислениями, даже у неработающего ИП не должен стоять вопрос платят ли предприниматели выплаты за ОМС – если ИП не закрыто, выплаты осуществляются на общеустановленном режиме. Граждане, являющиеся индивидуальными предпринимателями, решают, нужно ли им медицинское страхование только в отношении добровольного его вида.

Взносы на обязательное медицинское страхование должны быть уплачены до 31 декабря 2018 года.

Следует отметить, что фиксированные суммы взносов касаются только тех ИП, которые пребывали в этом статусе с начала 2018 года. Для закрывшихся или открывшихся в этот период индивидуальных предпринимателей сумма взносов соответствует количеству месяцев, в которые они пребывали в указанном статусе.

Если Вам нужен полис пенсионного страхования, подробнее о нем вы сможете узнать из нашей статьи.

Принципы добровольного страхования в ФСС для ИП

Государство даёт гарантии всем официально трудоустроенным гражданам на получение средств при беременности, рождении ребёнка и уходу за ним. Выплаты проводятся из фонда обязательного социального страхования. Для индивидуального предпринимателя, желающего также получать помощь при временной нетрудоспособности, уходе в декрет и рождении ребёнка есть необходимость оформить добровольное страхование в ФСС. Договор на добровольное медицинское страхование в ФСС могут заключить как предприниматели, использующие наёмных работников, так и те, кто не нанимает сотрудников.

Важно! Оплата взносов добровольного страхования индивидуальных предпринимателей по временной потере трудоспособности проходит через отделения Федеральной налоговой службы, тогда как отчётность об уплате взносов необходимо предоставлять в Фонд социального страхования.

Для постановки на учёт в Фонде социального страхования ИП должна обратиться в территориальное отделение органа, предоставив необходимый пакет документов:

  • паспорт гражданина Российской Федерации;
  • свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя;
  • идентификационный номер налогоплательщика;
  • лицензия (для нотариуса) или удостоверение (для адвоката).

Регистрация страхователя происходит в течение пяти рабочих дней.

В 2018 году сумма страхового года установлена на уровне 3302,17 рублей (производная от МРОТ на начало года). Взносы следует уплатить до 31 декабря 2018 года.

Читайте так же:  Как оформляется материальная помощь в связи со смертью близкого родственника

ИП-плательщик взносов добровольного страхования в ФСС может рассчитывать на следующие виды пособий:

  • по беременности, родам и единовременной выплате при регистрации на учёте в женской консультации;
  • на единовременную выплату при рождении малыша;
  • на ежемесячное декретное пособие по уходу за ребёнком до возраста полутора лет.

Следует помнить, что социальные выплаты будут проводиться только в том случае, если индивидуальным предпринимателем были уплачены взносы за предыдущий год. В противном случае, договор о добровольном страховании в ФСС считается расторгнутым, что не предполагает выплаты денежных компенсаций по временной потере трудоспособности (беременности, рода и декрету). Подобный исход также предстоит, если была выплачена только часть суммы страхового взноса.

Оплату страховых взносов ИП может провести в территориальном отделении Федеральной налоговой службы. Оплату можно совершить полностью или частями – помесячно, раз в квартал, раз в полугодие.

Страхователь обязан сдавать отчёт в территориальный орган Фонда социального страхования по проведённым в прошедшем году выплатам до 15 января текущего года. Для этого заполняется специальная форма 4а ФСС РФ, которую можно подать как в бумажном варианте, так и онлайн.

В документе заполняются все графы, а те в которые нечего вписать, помечаются прочерком. При совершении ошибки в форме, неправильное число перечёркивают, указывают правильное, а рядом с ним ставят подпись и дату исправления. Документ заполняется в двух экземплярах: один остаётся в территориальном отделении Фонда, другой – с пометкой о принятии – остаётся у страхователя. Отчёты сдаются в орган по месту регистрации жительства страхователя.

О страховании ИП вы можете узнать в следующем видео:

Платежи и отчетность ИП в ПФР, ФФОМС, ТФОМС

Итак, после регистрации ИП и постановки на учет в ИФНС, а затем и в ПФР, ФОМС, ФСС, давайте разберемся с тем, какие платежи и отчетность должен предоставлять ИП в фонды. С 2017 года существует Единый социальный страховой сбор – именно его ИП выплачивает в налоговую, которая затем распределяет полученные средства между фондами. Стоит заметить, что все отчисления во внебюджетные фонды (через ФНС) уплачиваются вне независимости от того, получаете ли вы прибыль или нет, и ведете полноценную коммерческую деятельность. Кроме того, все взносы оплачиваются независимо от системы налогообложения ИП.

Всего, в 2019 году индивидуальные предприниматели должны совершить 2 платежа на общую сумму примерно 27 000 рублей (взяв в расчет МРОТ 7500 руб. на начало года).

Обязательные платежи ИП в 2019 году:

В 2019 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»:

Плательщики ПФР,
страховая часть
ПФР,
накопительная часть
ФФОМС ТФОМС
ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты 1966 года рождения и старше. А также ИП, нотариусы, адвокаты 1967 года рождения и младше, которые не написали заявление о переводе накопительной части в НПФ. 26.0% (из них 10% солидарная часть тарифа, 16% индивидуальная) 0.0% 5.1% 0.0%
ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты 1967 года рождения и младше, написавшие заявление о переводе накопительной части пенсии в НПФ 20.0% (из них 10% солидарная часть тарифа, 10% индивидуальная) 6.0% 5.1% 0.0%

Фиксированные взносы в ПФР (пенсионный фонд)

Индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные взносы в Пенсионный фонд (ПФ, ПФР). Фиксированные взносы в Пенсионный фонд разделяются на страховую часть и накопительную и в 2017 году составляют 23 400 рублей в год.

Обязательные платежи в ФОМС (ФФОМС)

Индивидуальные предприниматели платят обязательные взносы в ФОМС (ФФОМС — Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования), вне зависимости от выбранной системы налогообложения. Фиксированный страховой взнос в ФФОМС в 2019 году составляет 4 590 рублей в год.С 2013 года, обязательные платежи в ТФОМС (Территориальный Фонд Обязательного Медицинского Страхования) были отменены.

Уплата индивидуальным предпринимателем страховых взносов в фиксированных размерах

В 2014 году индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы за себя по новым правилам. Федеральным законом от 23.07.2013 №237‑ФЗ были внесены изменения в ст. 22 Федерального закона от 15.12.2001 №167‑ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и ст. 14 и 16 Федерального закона от 24.07.2009 №212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Федеральный закон №212‑ФЗ).

Как изменился порядок уплаты индивидуальными предпринимателями за себя страховых взносов? Должен ли индивидуальный предприниматель уплачивать страховые взносы в фиксированных размерах, если он не осуществляет деятельности? В каком порядке уплачиваются страховые взносы индивидуальным предпринимателем, если он зарегистрирован после начала расчетного периода?

Общие правила уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе индивидуальные предприниматели;
  • индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

При этом, если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким категориям плательщиков страховых взносов, он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию. Таким образом, индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы по двум основаниям:

  • за себя в фиксированных размерах;
  • с выплат в пользу физических лиц – при наличии данных выплат.
  • Страховые взносы с выплат в пользу физических лиц индивидуальные предприниматели уплачивают в общем порядке. Остановимся на страховых взносах, уплачиваемых в фиксированных размерах индивидуальными предпринимателями за себя.

Порядок уплаты страховых взносов в фиксированных размерах установлен ст. 14 и16 Федерального закона №212‑ФЗ.

Общие правила уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями за себя следующие:

  • страховые взносы уплачиваются в ПФР и ФФОМС;
  • страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию в ПФРрассчитываются в зависимости от величины дохода:

1) если доход за расчетный период не превышает 300000руб.: страховые взносы = МРОТ х тариф х 12.

В 2014 году тариф в ПФР равен 26%, МРОТ – 5554руб.

Сумма страховых взносов в ПФР в 2014 году составляет: 5554руб. х 26% х 12 = 17328,48руб.;

2) если доход превышает 300000руб.: страховые взносы = (МРОТ х тариф х 12 + 1% от суммы дохода, превышающей 300000руб.), но не более (8 х МРОТ х тариф х 12).

В 2014 году максимальный размер страховых взносов в ПФР равен 138627,84руб. (8 х 5554руб. x 26% x 12);

страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию в ФФОМС рассчитываются по формуле: МРОТ х тариф х 12.

В 2014 году тариф в ФФОМС равен 5,1%.

Сумма страховых взносов в ФФОМС в 2014 году составляет 3399,05руб. (5554руб. х 5,1% х 12);

размер дохода плательщика взносов определяется на основании положений НК РФв соответствии с тем режимом налогообложения, который применяет конкретный плательщик (общий режим, система налогообложения в виде ЕСХН, УСНО, спецрежим в виде ЕНВД, ПСН): УСНО – в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, спецрежим в виде ЕНВД – согласно ст. 346.29 НК РФ, ПСН – в соответствии со ст. 346.47 и 346.51 НК РФ.

При совмещении налоговых режимов доходы суммируются;

если у налогового органа отсутствуют сведения о доходахналогоплательщиков в связи с непредставлением ими необходимой отчетности в налоговые органы, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период взыскиваются органами контроля за уплатой страховых взносов в максимальном размере. В 2014 году он равен 138627,84руб.;

Читайте так же:  Срок действия доверенности — юридические тонкости

страховые взносы уплачиваютсяотдельными расчетными документами на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Общий срок уплаты страховых взносов за расчетный период – не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающей 300000руб. за расчетный период, уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

К сведению:

С 1 января 2014 года минимальный размер оплаты труда равен 5554руб. в месяц (Федеральный закон от 02.12.2013 №336‑ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда»).

Добавим, что налоговые органы и органы контроля за уплатой страховых взносов взаимодействуют между собой. Налоговые органы обязаны направлять в ПФР и ФСС сведения о доходах от деятельности плательщиков страховых взносов за расчетный период не позднее 15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом. После указанной даты до окончания текущего расчетного периода налоговые органы направляют сведения о доходах от деятельности плательщиков страховых взносов за расчетный период в органы контроля за уплатой страховых взносов в срок не позднее 1‑го числа каждого месяца. Кроме того, налоговики информируют органы контроля о выявленных в рамках мероприятий налогового контроля фактах занижения доходов.

Таким образом, в 2014 году изменился подход к определению размеров страховых взносов в ПФР для самозанятых лиц: теперь он зависит от полученных ими доходов.

Обратите внимание:

Индивидуальные предприниматели не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС. При этом они вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивать за себя страховые взносы по указанному виду обязательного социального страхования в ФСС.

Если индивидуальный предприниматель не осуществляет предпринимательскую деятельность…

Федеральным законом №212‑ФЗне предусмотрено особенностей для уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями, не осуществляющими по различным причинам предпринимательскую деятельность, за исключением периодов, указанных в пп. 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 – 8 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 №173‑ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»(п. 6 ст. 14 Федерального закона №212‑ФЗ):

  • периода прохождения военной службы;
  • периода ухода, осуществляемого одним из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  • периода ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • периода проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
  • периода проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ.

Для подтверждения отсутствия деятельности в данных случаях необходимо представить соответствующие документы, например:

При этом в случае, если в течение расчетного периода плательщиками страховых взносов, имеющими право на освобождение от уплаты страховых взносов, осуществлялась соответствующая деятельность, такие плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых они осуществляли соответствующую деятельность. Данная норма будет дополнена с 2015 года [1] : за неполный месяц соответствующей деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Следует учесть, что индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы в государственные внебюджетные фонды с момента приобретения физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя, то есть с момента его включения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (Письмо Минтруда РФ от 28.03.2014 №17‑4/ООГ-207).

Таким образом, в общем порядке индивидуальный предприниматель, не исключенный из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности в этом качестве, сохраняет статус действующего индивидуального предпринимателя и обязан уплачивать упомянутые страховые взносы.

Отметим, что индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в фиксированных размерах не только независимо от фактического ведения ими предпринимательской деятельности, но и независимо от наличия доходов от этой деятельности.

Если индивидуальный предприниматель зарегистрирован после начала расчетного периода…

Следовательно, статус индивидуального предпринимателя определяется моментом внесения регистрирующим органом соответствующих записей в ЕГРИП. Записи в реестре производятся на основании поданных заявителем в регистрирующий орган заявлений о государственной регистрации.

В связи с этим уплата индивидуальным предпринимателем страховых взносов в государственные внебюджетные фонды производится с момента приобретения физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя, то есть с момента его включения в ЕГРИП, и продолжается до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно п. 2 ст. 4 Федерального закона №212‑ФЗ течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало. Таким образом, расчет страховых взносов осуществляется со дня, следующего за днем государственной регистрации индивидуального предпринимателя.

Следовательно, дата регистрации в качестве индивидуального предпринимателя при расчете страховых взносов не учитывается (Письмо Минтруда РФ от 01.04.2014 №17‑4/ООГ-224).

Пунктом 3 ст. 14 Федерального закона №212‑ФЗустановлено, что если плательщики страховых взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, то фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности.

За неполный месяц осуществления деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней данного месяца.

При этом календарным месяцем начала деятельности для индивидуального предпринимателя признается календарный месяц, в котором произведена его государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (п. 4 ст. 14 Федерального закона №212‑ФЗ).

Видео (кликните для воспроизведения).

В заключение выделим главное в уплате индивидуальными предпринимателями страховых взносов в фиксированных размерах:

  • в 2014 году страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию в ПФР рассчитываются в зависимости от величины дохода, при этом установлены минимальные и максимальные значения: 17328,48 и 138627,84руб.;
  • страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию в ФФОМС рассчитываются по прежним правилам, сумма страховых взносов в ФФОМС в 2014 году равна 3399,05руб.;
  • по общему правилу индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в фиксированных размерах независимо от фактического ведения ими предпринимательской деятельности, исключения установлены п. 6 ст. 14 Федерального закона №212‑ФЗ;
  • если индивидуальный предприниматель зарегистрирован после начала расчетного периода, он уплачивает страховые взносы за себя с момента его включения в ЕГРИП.
Особенности страхового взноса в тфомс для ип (индивидуального предпринимателя)
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here