Налоговые вычеты — какие бывают и сколько по ним можно получить

Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Налоговые вычеты — какие бывают и сколько по ним можно получить" от профессионалов для занятых людей. Здесь все полностью и досконально расписано. Если вы не нашли ответа на ваш вопрос, то вы всегда можете обратиться к нашему дежурному специалисту.

За какие расходы можно получить налоговый вычет

Работающие граждане в сфере наемного труда, а также предприниматели со статусом плательщика подоходного налога вправе в определенных ситуациях воспользоваться налоговыми вычетами.

Знать этот перечень полезно каждому, ведь порой люди исправно платят 13% со всех своих доходов государству, хотя могли бы уплачивать меньше, если есть законные основания для «скидок».

Законодательная база

По причине изменений в экономике, в частности инфляции, и стимулирования граждан к обучению и покупке жилья, периодически в него вносятся поправки. Главное условие для предоставления льготы по НДФЛ остается прежним: человек должен иметь официальный доход. Если же он получает «черную зарплату» или как предприниматель платит ЕНВД или УСН, то прав на вычет 13% нет.

Основные виды возврата налога, которыми пользуются трудоустроенные люди: стандартный, имущественный, социальный, профессиональный. Намного реже используется льгота, связанная со сделками по ценным бумагам, но она также официально закреплена законом.

Стандартные

Эту категорию вычетов можно условно разбить на два раздела: за себя и за детей.

В отношении себя «скидки» по НДФЛ полагаются в следующих размерах:

  1. 500 р. ежемесячно для определенных категорий налогоплательщиков:
    • ветераны ВОВ и лица, проходившие службу в силовых объединениях в период ВОВ;
    • люди, чьи дети или супруги погибли при защите Советского Союза, России;
    • работники, принимавшие участие в вооруженном конфликте в Афганистане и другие.
  2. 3000 р. ежемесячно для налогоплательщиков, имеющих следующий статус:
    • пострадавшие при аварии на Чернобыльской АЭС;
    • работавшие на испытаниях ядерного оружия до 31.01.1963;
    • люди, ставшие инвалидами после ранения или увечья в период ВОВ и при защите СССР, РФ и другие.

Полный перечень категорий лиц, кому положены эти привилегии находится в ст.218 НК РФ. Ранее еще был вычет 400 руб. любому работнику вне зависимости от его статуса, но сейчас он отменен. Если человеку полагаются оба вышеуказанных вычета, то ему предоставляется лишь один из них (наибольший).

При наличии у работающего гражданина детей, ему ежемесячно положены следующие налоговые «послабления»:

  • 1400 руб. – на первого и второго ребенка;
  • 3000 – на третьего, четвертого и последующих детей;
  • 12 000 – на ребенка-инвалида пока ему не исполнится 18 лет, а если он учится на дневной форме обучения и имеет инвалидность 1 или 2 группы, то до 24 лет (для опекунов или попечителей детей сумма вычета 6000 р).

Указанные выше привилегии положены в двукратном размере, когда родитель или опекун является единственным. Увеличенную сумму льготы допускается официально оформить при отказе второго родителя воспользоваться привилегией. «Детский» вычет дается независимо от наличия либо отсутствия стандартного возврата налога за себя.

Этой категорией налоговых «поблажек» по НДФЛ работник пользуется до того времени, пока его доход с начала года суммарным итогом не превысит 350 тыс. руб.

Имущественные

Это самая «крупная» по суммам категория налоговых «послаблений» и многие слышали о такой возможности.

По механизму возврата их можно разбить на 2 большие группы: когда человек покупает или продает определенное имущество.

При продаже

Когда гражданин продает объекты собственности, то он получает доход, с которого, по аналогии с зарплатой, надо исчислить 13% НДФЛ. Но законодатель предусмотрел необлагаемые суммы, то есть налоговые вычеты для ситуаций, когда собственник владеет имуществом менее 3 лет.

От того, что именно продает человек зависят размеры льгот:

  1. 1 млн руб. Эта привилегия действует при возмездном отчуждении квартир, комнат, частных жилых домов, земельных участков и долей в этой недвижимости. Допускается приобретение как новостроек, так и вторичного жилья. Когда цена объекта превышает верхний предел, то с разницы исчисляется подоходный налог. Например, собственник продает квартиру, владея ей 10 месяцев, по цене 1,37 млн руб. С 370 000 он должен заплатить 13% (370000*0,13=48 100).
  2. 250 тыс. руб. Вычет действует при возмездном отчуждении иного имущества. В частности, такими объектами считаются автомобили, тракторы, мотоциклы, мотороллеры, катера и другой транспорт. Гаражи, нежилые строения также подпадают под указанную льготу. Если в течение одного года налогоплательщик продал несколько объектов, то возврат налога дается суммарно на все имущество, а не на каждый объект. Например, владелец транспортных средств в одном году продал машину за 230 тыс. руб. и мотоцикл за 35 000 р. В сумме получается 265 000, значит с 15 000 ему начислится 13% (1,95 тыс. руб.).

Вместо указанных выше вычетов в размере фиксированных сумм, человек имеет право обосновать документально свои расходы и полностью или частично уменьшить налоговую базу. К примеру, человек купил в автосалоне машину за 1,43 млн руб., а через 2,5 года он продал ее за 1,15 млн руб. Платежные документы на покупку автомобиля будут основанием, чтобы НДФЛ по этой сделке вообще не начислялся, хотя сумма продажи намного превышает установленный законом порог.

При покупке

Льгота применяется только при приобретении жилой недвижимости или строящегося дома (в том числе долей), а также земли под ним. Государство дает возможность официально работающему человеку вернуть 13% с суммы покупки такой собственности. Предел – 2 млн. руб., а если жилье приобретено в ипотеку, то дополнительно предоставляется вычет 3 млн. по выплаченным процентам. Кредит надо оформлять только ипотечный. С обычной ссуды вернуть 13% не получится.

Причем количество жилых объектов, купленных после 2014 г., на которые распространяется имущественная льгота при покупке не ограничено, но «потолок» по ним 2 млн руб. (то есть в сумме за всю жилую недвижимость). Раньше получить такую льготу от государства реально было только с одного объекта. Если же человек уже пользовался этим вычетом до 2014 г., то повторно воспользоваться такой льготой от государства не разрешается.

Социальные

Законодатель предусматривает несколько категорий расходов социальной направленности, за которые работающий человек вправе вернуть 13%.

Понесенные затраты медицинского характера принимаются к вычету в трех случаях:

  1. За лечение себя и близких родственников. Льгота предоставляется по платным медицинским услугам врачей во всех государственных и частных клиниках. Полный перечень таких услуг содержится в Постановление Правительства РФ №201 от 19.03.2001. Отдельные виды лечения считаются дорогостоящими и не имеют ограничений по сумме.
  2. При покупке лекарств из утвержденного перечня (в указанном выше Постановлении). В этом случае у врача надо обязательно брать рецепт по форме 107-У и сохранять платежные документы, так как их потом потребуется предъявить, чтобы воспользоваться правом на возврат налога.
  3. При оплате добровольного медицинского страхования.
Читайте так же:  Где получить разрешение на строительство частного дома

Налоговый вычет действует при денежных затратах на свое обучение, а также учебу детей и подопечных в образовательных заведениях.

Наиболее часто граждане используют эту льготу при следующих видах и формах образовательного процесса:

  • дневное, вечернее или заочное обучение в институте, колледже, техникуме;
  • обучение вождению на различные категории транспортных средств;
  • прохождение различных платных курсов (иностранных языков, пользователей компьютера, бухгалтеров, массажистов, фотографов и др.).

«Потолок» по вычету за лечение и обучение суммарно равен 120 тыс. руб. Возврат по учебе детей ограничен 50 000 р. на каждого ребенка.

Пенсионные и страховые взносы

Эта категория социальных вычетов касается не всех пенсионных взносов, а только четырех видов:

  • платежи по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, подписанных с негосударственным пенсионным фондом (НПФ);
  • дополнительные платежи на накопительную пенсию (в частности, программа софинансирования);
  • страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования, которые заключаются со страховой компанией;
  • страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни.

Оформление документов допускается как с самим налогоплательщиком, так и с некоторыми близкими родственниками.

Благотворительность

Часть денежных средств, которые человек уплатил на благотворительные цели можно вернуть.

Но организация, куда вносятся деньги, должна быть одной из следующих:

  1. Благотворительные организации (чаще всего – фонды, ассоциации).
  2. Компании социальной направленности, не преследующие целью работы извлечение прибыли (некоммерческие). Платежи должны быть именно на проведение основной их деятельности.
  3. Религиозные организации. При этом взносы должны быть только на осуществление той деятельности, которая прописана у них в уставе.
  4. Некоммерческие организации, работающие в сфере просвещения, спорта (кроме профессионального), социальной помощи, защите животных, образования, охраны природы и других областях. Помимо добровольных пожертвований, взносы также могут быть направлены на аккумулирование или увеличение целевого капитала таких организаций.

С платежей на благотворительность в детские сады тоже можно вернуть НДФЛ (так как это учреждение образования). Главное условие – правильно оформить документально такие взносы.

Этот вид социального вычета ограничен четвертью годового дохода налогоплательщика. Например, если заработок человека за год составил 580 тыс. руб., а на благотворительные цели он направил 170 тыс. руб., то вернуть 13% получится лишь со 145 000 (580/4).

Профессиональные

Эта группа вычетов применяется только ограниченным кругом лиц:

  • индивидуальные предприниматели на общем режиме налогообложения (13% с доходов);
  • люди, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера;
  • адвокаты, нотариусы, независимые оценщики, детективы и другие специалисты, предоставляющие частные услуги;
  • авторы произведений науки, искусства, изобретений и других видов интеллектуальной деятельности.

Предоставляется такая льгота в двух вариантах: в сумме подтвержденных документами расходов или в размере 20% от всего дохода. Это не касается авторских вознаграждений по отдельным видам интеллектуального труда и ряда изобретений (вычет 20–40%).

Осуществление операций с ценными бумагами

Такая льгота полагается, если человек проводит операции с ценными бумагами и по итогам года получен убыток.

Его учитывают двумя путями:

  • если по иным операциям есть положительный результат, то учет убытка происходит в текущем году при расчете НДФЛ;
  • если по другим операциям дохода нет, то убыток переносится на будущие годы (вернуть можно в течение 10 лет).

Законодатель предусматривает, что учесть убыток можно только по операциям с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке. Притом, в будущем вычет действует только по точно таким же операциям.

К примеру, гражданин в 2014 году при работе с ценными бумагами получил отрицательный результат 180 тыс. руб., а в 2015 году – прибыль в размере 135 000. С дохода был уплачен подоходный 13%, то есть 135*0,13=17,55 тыс. руб. Для возврата налога (сальдирования убытка) подается декларация 3-НДФЛ за 2015г. и указывается вся сумма полученного ранее убытка. Так как прибыль за этот год меньше прошлого убытка, то зачтется именно 125 000 р. и гражданин получит возврат только 16,25 тыс. руб. Остаток 55 000 (180 — 125) переносится на будущие годы.

О правилах получения возврата налога в различных ситуациях смотрите в следующем видеосюжете:

Налоговые вычеты физических лиц

Виды и порядок получения налоговых вычетов

В Российской Федерации законодательство предусматривает предоставление большого спектра льгот различным категориям граждан. Это могут быть льготы людям пенсионного возраста, инвалидам, малообеспеченным лицам и семьям. Кроме того, налоговое законодательство также предусматривает ряд возможностей, для получения социальных льгот. Сюда можно отнести не как таковую льготу в виде выделения материальной или натуральной помощи, а в виде возврата части потраченной суммы, например, на приобретение жилья, на лечение, а также возврат части суммы, потраченной на обучение. Данный социальный вид льготы называется налоговым вычетом. Какие виды налоговых вычетов существуют в России, кто имеет право на налоговый вычет? Как он рассчитывается? Куда и когда обращаться? Эти и другие вопросы будут рассмотрены в настоящем разделе.

Что такое налоговый вычет?

Итак, налоговый вычет может получить только гражданин Российской Федерации, получающий доход, облагаемый по ставке налога 13 %. Иными словами, вычет предоставляется при уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ). При этом воспользоваться правом налогового вычета можно как в момент начисления НДФЛ (например, при налоговом вычете на детей по заявлению работника работодатель автоматически производит расчет налога с учетом налогового вычета), так и после того, как налог уплачен.

Налоговые вычеты

Для этого налогоплательщику необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и написать заявление о возврате.

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого необходимо уплачивать НДФЛ. Также под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица.

Виды налоговых вычетов

Налоговые вычеты бывают:

стандартные — предоставляются делятся на два вида. Первый предоставляется отдельным категориям граждан (инвалиды, чернобыльцы, военнослужащие), второй — гражданам, воспитывающим детей.

Мы не будем рассматривать полный перечень лиц, которые имеют на него право, перечислим лишь некоторые категории граждан:

— инвалиды, вследствие ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС;

— инвалиды, вследствие ликвидации аварии на производстве «Маяк»;

— инвалиды ВОВ и других боевых действий;

— военнослужащие, участвовавшие в ликвидации аварии на ЧАЭС;

— и другие категории граждан, всего их около 30.

Второй вид стандартного налогового вычета — это налоговый вычет на ребенка (или детей, если их несколько). Вычет предоставляется в виде уменьшения суммы заработной платы, которая облагается налогом на доход физических лиц. При этом размер стандартного налогового вычета на детей зависит от их количества.

Читайте так же:  Как можно подать на развод, если есть несовершеннолетние дети (ребенок)

социальные — к ним относят:

  • вычеты на обучение. При этом налоговым законодательством предусмотрено право получения налогового вычета не только на свое образование и своих детей, но и на образование своих родных братьев и сестер. Кроме того, налоговый вычет предоставляется как при обучении в ВУЗах, техникумах, училищах, так и при обучении в детском саду, музыкальной и художественной школах, курсах иностранных языков, автошколе, спортивных секциях. Более подробно об условиях предоставления и получения налогового вычета на обучение — здесь.
  • на благотворительность,
  • на лечение и приобретение медикаментов,
  • на добровольное пенсионное страхование,
  • на накопительную часть трудовой пенсии.

имущественные — вычеты, связанные с расходами на приобретение, квартиры, дома, участка под строительство.

Согласно Налоговому кодексу РФ налоговый вычет при покупке имущества (дом, квартира, комната или участка под строительство) предоставляется в трех случаях:

— при строительстве или покупке готового объекта недвижимости, в том числе земли для будущего строительства на территории РФ;

— при уплате кредита иили процентов по нему с целью строительства, покупки жилья, а также долидолей жилья;

— при погашении процентов по средствам займа, полученных в банках РФ на покупку недвижимости.

Более подробно о правилах и основаниях получения имущественных налоговых вычетов — в соответствующей статье.

профессиональные — вычеты, связанные с расходами, понесенными индивидуальными предпринимателями, нотариусами, авторские вознаграждения на результаты научной деятельности.

связанные с убытками, понесенными на рынке ценных бумаг.

Наши статьи по теме:

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на работника

С заработной платы каждого работника работодатель должен удержать 13% и уплатить их в качестве налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в бюджет. 13% — это ставка подоходного налога, которая применяется в отношении зарплаты работника.

Обязанность по исчислению и удержанию подоходного налога из зарплаты работника ложится на работодателя, как на налогового агента. Работнику при этом ничего делать не нужно, бухгалтерия сама рассчитает сумму НДФЛ и в положенный срок уплатит его по назначению. Работник получит зарплату, уже уменьшенную на величину НДФЛ.

Налоговый кодекс РФ (ст.218) позволяет работнику воспользоваться льготой при выполнении определенных условий. Эта льгота именуется стандартный налоговый вычет по НДФЛ — определенная сумма, на которую можно уменьшить начисленную зарплату при расчете подоходного налога.

Простыми словами — работодатель рассчитывает зарплату и от нее считает 13%. Если работнику положен вычет, то от рассчитанной зарплаты работодатель отнимет сумму вычета и 13% посчитает уже от полученной разности.

Налоговые вычеты — какие бывают и сколько по ним можно получить

То есть налог будет удержан в меньшем размере, если работнику воспользуется налоговым вычетом по НДФЛ.

В отношении работником применяются стандартные налоговые вычеты по НДФЛ, они используются только расчете подоходного налога.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на работника (в 2016 году)

Статья 218 НК РФ предусматривает следующие вида стандартных вычетов:

  • 3000 руб. — применяется в отношении работника, если он попадает под пункт первый ст. 218 НК РФ, в целом, это ветераны ВОВ, военнослужащие, получившие инвалидность при исполнении воинских обязанностей, лиц, тем или иным образом связанных с радиацией, АЭС, ядерным оружием, полный перечень можно найти в указанной статье налогового кодекса;
  • 500 руб. — применяется в отношении работника, если он попадает по пункт второй ст.218 НК РФ, это инвалиды различных групп, участники ВОВ, имеющие гос.награды и другие лица, полный перечень можно найти в указанном пункте ст.218;
  • 1400 руб. — вычет на первого и второго ребенка, представляется на каждого из первых двух детей, возраст которых не достиг 18 лет (или 24 лет, если является студентов очной формы обучения);
  • 3000 руб. — вычет на третьего и последующих детей.

Подробнее о «детском» вычете можно прочитать в этой статье.

Как работнику получить вычет по НДФЛ?

Если работник желает, чтобы работодатель при исчислении подоходного налога учитывал положенный ему налоговый вычет, то необходимо написать заявление в свободной форме.

Заявление пишется на имя руководителя организации и содержит тип и размер вычета, который работник желает получить.

К заявлению должны быть приложены документы, подтверждающие право на вычет. В отношении вычета на детей — это свидетельство о рождении на каждого ребенка (их копии).

Если работнику положены одновременно вычеты 500 и 3000 руб., то выбирается наибольший.

Скачать образец заявления на вычет на ребенка.

Если работник работает по совместительству

Предоставить документы на получение вычета при наличии постоянного места работы и места работы по совместительству можно в любом из этих мест. Работник вправе самостоятельно выбрать, где он будет получать вычет, логично, что это место должно быть там, где зарплата больше.

Как получить стандартный налоговый вычет за прошлые периоды?

Если работник не получал вычет по какой-либо причине — не предоставил документы вовремя, не знал о своих правах, то он может его получить за прошлые периоды, предоставив необходимые документы в ИНФС.

Видео (кликните для воспроизведения).

Необходимо предоставить заполненную декларацию о доходах 3-НДФЛ, справку по форме 2-НДФЛ и документы, дающие право на льготу.

Все о налоговых вычетах

1. Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет — это сумма, на которую при наличии соответствующих оснований уменьшается налогооблагаемая база (доход, с которого уплачивается налог). Правом на оформление налогового вычета обладают только граждане России, уплачивающие подоходный налог по ставке 13%.

Налоговый вычет можно оформить уже после того, как налог уплачен, например при расходах на покупку недвижимости, образование или лечение. В таком случае возвращается часть подоходного налога, который вы уплатили ранее.

Также, если вы подаете заявление о применении вычета работодателю, он может временно перестать удерживать 13% от вашего дохода, пока не будет исчерпана сумма вычета, или ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу на сумму вычета (если речь, например, идет о стандартных налоговых вычетах).

Делятся налоговые вычеты на:

  • стандартные (вычет на налогоплательщика, право на который имеют определенные льготные категории граждан, и вычет на ребенка);
  • социальные (на образование, медицинские услуги и другие);
  • имущественные (при приобретении недвижимости или продаже другого имущества).

2. Какие бывают социальные налоговые вычеты и как их получить?

Социальные налоговые вычеты предоставляются по расходам на:

Вы можете одновременно заявить вычет по разным видам социальных расходов, однако общая сумма вычета для них (за исключением расходов на благотворительность, дорогостоящие медицинские услуги и оплату образования детей) не может превышать 120 000 рублей за год, то есть возвращаются (или не удерживаются) 13% от 120 000 рублей.

Читайте так же:  Как оформить пособие по безработице

В зависимости от того, какой из вычетов вы хотите оформить, подать заявление о предоставлении вычета можно как работодателю, так и в налоговую инспекцию. Для некоторых видов социальных вычетов действуют оба способа оформления.

3. Какие бывают стандартные налоговые вычеты и как их получить?

К стандартным налоговым вычетам относятся:

  • вычет на налогоплательщика (для некоторых льготных категорий граждан);
  • вычет на ребенка (размер вычета на ребенка зависит от того, сколько у вас детей).

Как правило, стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем после того, как ему подается соответствующее заявление. В таком случае уменьшается налоговая база, с которой он ежемесячно удерживает НДФЛ. Однако, если у вас есть дети или если вы относитесь к льготной категории граждан, но не подавали работодателю заявление на предоставление вычета, вы сможете обратиться в налоговую инспекцию и оформить возврат излишне уплаченной суммы налога.

4. Какие бывают имущественные налоговые вычеты и как их получить?

Имущественный налоговый вычет можно оформить:

  • если вы продали имущество, продали долю в уставном капитале организации, уступили права по договору участия в долевом строительстве, а также если у вас изъяли имущество для государственных или муниципальных нужд с компенсацией выкупной стоимости;
  • если вы построили или приобрели жилье, а также если вы купили земельный участок, в том числе с использованием ипотеки.

Налоговые вычеты для физических лиц

При исчислении налога на доходы физических лиц каждый налогоплательщик имеет право на предусмотренные законом налоговые вычеты. Эта возможность распространяется на доходы, облагаемые по ставке 13%.

Другими словами, плательщик может сэкономить на налогах до 13% от максимальной величины применяемого вычета. При этом право на имущественные, стандартные и социальные налоговые вычеты имеют только резиденты Российской Федерации.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты предоставляются работающим гражданам их непосредственными работодателями — налоговыми агентами по письменному заявлению.

Наиболее широко применяется вычет на ребенка или детей налогоплательщика:

  • На первых двух детей — 1400 рублей.
  • На третьего и каждого следующего ребенка — по 3000 рублей.
  • На детей-инвалидов до 18 лет, студентов-инвалидов 1 и 2 групп очной формы обучения до 24 лет — по 12000 р. родителям и усыновителям (6000 рублей — попечителям и опекунам).

Если у супружеской пары кроме общего ребенка есть дети от прошлых браков, то совместный ребенок будет считаться третьим или следующим по порядку. По желанию один из родителей может отказаться от получения налогового вычета в пользу другого, оформив заявление об отказе.

Налоговый вычет на детей применяется с начала года и до месяца, в котором полученный доход превысит 350000 рублей.

Кроме этого, стандартные налоговые вычеты предоставляются:

  • Инвалидам Второй мировой войны, чернобыльцам, инвалидам-военнослужащим — по 3000 рублей.
  • Героям России и Советского Союза, инвалидам с детства, участником Второй мировой войны, инвалидам 1 и 2 групп — 500 рублей.

[2]

Полный перечень физических лиц, имеющих право на получение стандартных вычетов, указан в статье 218 НК РФ.

Социальные вычеты по НДФЛ

Российскими законами предусмотрено 5 категорий социальных налоговых вычетов:

  1. На благотворительность.
  2. На обучение – собственное, или ближайших родственников (например, детей, братьев или сестер).
  3. На лечение и медицинские препараты.
  4. На добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни.
  5. На накопительную часть пенсии.

Чтобы получить социальный налоговый вычет нужно по истечении года подать декларацию в территориальную налоговую инспекцию, приложив к ней копии документов, подтверждающие указанные расходы.

При необходимости можно получить вычет и в текущем году (за исключением затрат на благотворительность). Для этого нужно собрать подтверждающие документы и обратиться с заявлением к своему работодателю.

[3]

Что касается пенсионного страхования в НПФ, то вычеты по таким расходам применяются только в случае предыдущего удержания соответствующих взносов из зарплаты налогоплательщика.

Совокупный размер социальных налоговых вычетов не может превышать 120000 руб. в течение налогового периода (без учета расходов на дорогостоящее лечение и обучение детей налогоплательщика).

Имущественные вычеты

Сделки купли-продажи, облагаемые подоходным налогом, и некоторые другие операции с недвижимостью позволяют применить имущественный налоговый вычет. К ним относятся:

  • Покупка жилой недвижимости.
  • Строительство жилья, включая приобретение земли под застройку.
  • Продажа имущества.
  • Выкуп имущества у налогоплательщика для муниципальных и государственных нужд.

Вычет при покупке жилья

Существует 3 вида расходов, позволяющих применить имущественный налоговый вычет:

[1]

  1. Приобретение объектов жилой недвижимости в РФ, а также новое строительство жилья и покупка земельных участков под него. Максимальная сумма вычета — 260 000 рублей (13% от 2 000 000).
  2. Погашение процентов по договорам кредитования, заключенных с целью строительства или покупки готового жилья на российской территории. Сумма вычета — до 390 000 рублей (13% от 3 000 000).
  3. Погашение процентов по договорам рефинансирования ранее взятых кредитов и займов, направленных на приобретение и строительство жилой недвижимости в РФ. Максимальная сумма — 390 000 рублей.

Имущественный вычет на покупку жилья не распространяется на случаи:

  • оплаты расходов за счет работодателя и прочих лиц, из государственного бюджета или средств материнского капитала;
  • сделок купли-продажи между супругами, родственниками и прочими взаимозависимыми лицами.

В статье «Налоговый вычет при покупке жилья» вы найдёте более подробную информацию о данном виде налогового вычета.

Вычет при продаже имущества

Если налогоплательщик владел имуществом меньше установленного законом минимального срока (3-5 лет), при продаже он обязан декларировать свои доходы и уплачивать подоходный налог.

Вместе с этим продавец получает право на имущественный налоговый вычет в размере:

  • 130 000 рублей (13% от 1 000 000) — при продаже квартир, комнат, жилых домов, садовых домиков, дач и земельных участков.
  • 32 500 рублей (13% от 250 000) — при реализации нежилых помещений, гаражей, автомобилей и прочего имущества.

Налоговый вычет можно применять сразу к нескольким объектам, проданным в течение налогового периода, однако его совокупная величина не должна превышать указанных сумм. Остаток вычета, неиспользованный в текущем налоговом периоде, можно перенести на следующий год.

Вычет предоставляется налоговой инспекцией на основании заявления после принятия декларации и подтверждающих документов.

Профессиональные налоговые вычеты

Предусмотрены для предпринимателей, адвокатов и нотариусов, практикующих в частном порядке, а также других категорий самозанятого населения. Профессиональные вычеты позволяют уменьшить налоговую базу на сумму подтвержденных расходов, а в некоторых случаях и вовсе без их учета, просто вычитая 20% из суммы дохода.

Читайте так же:  Особенности продажи залогового имущества

Профессиональные вычеты распространяются на доходы:

  • индивидуальных предпринимателей;
  • нотариусов и адвокатов, занятых частной практикой;
  • от оказания услуг и выполнения работ в гражданско-правовом порядке;
  • в виде гонораров и авторских вознаграждений, полученных за создание произведений искусства, открытия и изобретения.

Как получить профессиональный вычет?

Для этого нужно подать заявление источнику выплаты дохода, если он является вашим работодателем, а значит и налоговым агентом.

При отсутствии налогового агента профессиональные вычеты применяются в момент подачи налоговой декларации. В этом случае к форме 3-НДФЛ прикладываются подтверждающие расходы документы.

Открытие индивидуального инвестиционного счета

Физические лица резиденты РФ, открывшие индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и вносившие на него деньги, также получают право на получение налогового вычета. Для реализации этого права они должны подтвердить открытие счета (договор ИИС) и зачисление на него денежных средств.

Основные ограничения на получение вычета по ИИС:

  • Максимальная сумма вычета – не более 52 000 рублей (13% от 400 000).
  • Одно физическое лицо может иметь не более одного ИИС, при этом договор на ведение инвестиционного счета должен быть подписан на срок не менее трех лет.
  • Вычет можно получить по декларации за 2015 год и более поздние периоды.

Получать вычет по ИИС можно как по взносам (ежегодно), так и по прибыли (при расторжении или продлении договора, но не ранее трех лет с момента его заключения).

Операции на финансовых рынках

Физические лица, совершающие сделки с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочного рынка, могут переносить убытки текущего налогового периода на следующие. Таким образом, отрицательный финансовый результат текущего года можно будет учесть при расчете налога по итогам следующих 10 лет. При непрерывных убытках в течение двух или нескольких лет отрицательный результат переносится в порядке очереди от более раннего к более позднему.

Учет убытков в текущем году или их перенос на следующие периоды отражается в налоговой декларации. Поэтому документы, подтверждающие расходы, необходимо хранить в течение всего срока, требуемого для применения налогового вычета.

Как получить налоговый вычет от государства

Налоговый вычет можно получать двумя способами:

  1. Через работодателя – ежемесячно частями в счёт подоходного налога;
  2. Из бюджета – получение всей суммы сразу, либо (при превышении лимита) с переносом части суммы на следующий год.

В первом случае Вы берёте в налоговой инспекции Уведомление о подтверждении права на имущественный вычет, а все остальное делает Ваш работодатель.

Во втором случае Вам придётся:

  • Собрать документы, подтверждающие расходы, дающие право на получение налогового вычета;
  • Получить по месту работы справку формы 2-НДФЛ о начисленных и уплаченных налогах;
  • Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • Все перечисленные документы подать в налоговую инспекцию.

При принятии положительного решения органами ФНС, в течение четырех месяцев налоговый вычет перечислят на Ваш расчетный счет в банке.

Что такое налоговый вычет на медицинские услуги и кто его может получить?

Когда вы получаете зарплату или сдаете в аренду свое имущество, организация или ИП – источник выплат как налоговый агент удерживает из вашего дохода 13% НДФЛ и перечисляет его в бюджет, а вам на руки достается сумма за минусом налога.

Часть этого удержанного НДФЛ можно получить от государства обратно или сделать так, чтобы работодатель из производимых вам выплат налог не удерживал. Делается это с помощью вычета по НДФЛ. Право на вычет при осуществлении расходов на лечение предусмотрено ст. 219 НК РФ.

Вы можете рассчитывать на вычет, если вы резидент РФ, у вас имеются официальные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Правда на дивиденды это правило не распространяется. Они хоть и облагаются по ставке 13%, но применять к ним налоговый вычет прямо запрещает п. 3 ст. 210 НК РФ.

Что касается самозанятых граждан и ИП, претендовать на вычет по НДФЛ они не могут, потому что с их доходов в бюджет НДФЛ не попадает, следовательно, делать льготу по этому налогу просто не с чего.

Исключение составляют только ИП на общей системе налогообложения (ОСНО), они напротив, плательщики НДФЛ на них социальный вычет на лечение распространяется.

Возместить уплаченный государству НДФЛ возможно, если деньги были потрачены вами лично на:

  • оплату медицинских услуг (в т.ч. затраты на платные роды, ведение беременности, лечение зубов);
  • покупку лекарств (с 2019 года любых, выписанных лечащим врачом);
  • оплату взносов по договорам добровольного медицинского страхования (ДМС).

Причем это касается затрат как на собственное лечение, так и на мужа/жену, родителей или детей до 18 лет. Не имеет значения, как осуществлялась оплата банковской картой или наличными.

Виды и порядок получения налоговых вычетов в РФ

Изучив информацию, содержащуюся в современных законодательных актах, можно установить, что каждому из людей, получающих доходы, требуется уплачивать налог с доходов физических лиц, определенный размер которого сейчас тринадцать процентов. Базой для налогообложения в этих целях считаются доходы физических лиц. Величина налога находится с помощью умножения величины дохода на тринадцать процентов. Плательщиками этого налога считаются:

  • резиденты Российской Федерации;
  • нерезиденты, но получающие средства из Российской Федерации.

Несмотря на достаточно значимую величину налогообложения, в отдельных ситуациях законодательство дает возможность получать льготы по НДФЛ, называемые налоговым вычетом.

Что такое налоговый вычет? Понятие являет собой сумму, на величину которой снижается база налогообложения.

Виды налоговых вычетов по НДФЛ

При определенных обстоятельствах налогоплательщик вправе применить льготу на возврат налогового вычета. Основываясь на нормативных актах, следует утверждать, что сейчас используются нижеследующие виды налогового вычета по НДФЛ:

  • стандартный;
  • социальный;
  • профессиональный;
  • имущественный.

За что можно получить налоговый вычет, и какие бывают льготы?

Стандартный

Рассмотрим подробнее стандартную разновидность. Известно, что возможность применять полагающуюся льготу по НДФЛ есть у родителей (лица, имеющие детей), если их дети несовершеннолетние или учатся на очном факультете и не старше двадцати четырех лет. Применяются для таких людей льготы по НДФЛ в нижеследующей величине:

  • на 1-го и/или 2-го ребенка — 1400;
  • на 3-го и каждого из последующих — 3000;
  • на каждого ребенка с инвалидностью — 3000.

При возможной ситуации, если родитель остается один, ему полагается удвоенная льгота.

Помимо этого, применять льготы могут лица, приобретшие заболевания в результате атомных или ядерных аварий, их ликвидаторы, инвалиды, получившие увечья в результате военных действий. Величина положенной скидки для этих лиц определена в объеме трех тысяч рублей.

Читайте так же:  Как правильно заполнить форму р14001 при смене директора

Помимо этого, возможность использования льготы по НДФЛ имеется у лиц, принимающих участие в боевых действиях, Героев СССР и РФ и инвалидов. Величина льготы для них определена – пятьсот рублей.

Раскроем сущность социального налогового вычета по НДФЛ, кто может получить его.

Социальные вычеты по НДФЛ применяются в определенных моментах:

  1. При трате средств на учебу: личную, детей, обучающихся на очном отделении не старше двадцати четырех лет. Исчисляется как тринадцать процентов от затрат, понесенных на обучение. Но, существует правило, согласно которому, предельный размер не будет установлен более пятидесяти тысяч рублей.
  2. За трату средств на лечение (себя, мужа, жены, детей, родителей) или на закупку лекарств. Определяется на основе затраченного объема денежных средств, но не может превышать ста двадцати тысяч рублей.
  3. За оплату будущей пенсии (переводы в негосударственные фонды). Исчисляется на основе затраченного объема денежных средств на финансирование будущей пенсии, но не может превышать ста двадцати тысяч рублей.
  4. За благотворительность. Величина считается, равной объему затраченных средств, но, не должна превышать более 25% от доходов.

Имущественная льгота

Также существует льгота по НДФЛ, называемая имущественным видом.

Какие бывают ситуации, являющиеся основанием для получения возврата, кто имеет право на налоговый вычет? Возможность пользования льготами приобретают лица в таких моментах, как:

  • покупка недвижимости, максимальная сумма при этом не должна быть больше двух миллионов рублей;
  • продажа имущества, находившегося во владении лица не меньше трех лет, максимальная сумма налогового вычета не сможет быть выше одного миллиона рублей.

Профессиональный

Профессиональные виды налоговых вычетов предоставляются ограниченному кругу лиц. Кому положен налоговый вычет такого рода: для частных предпринимателей, использующих общее налогообложение, или практикующих нотариальную, адвокатскую формы деятельности. Величина находится исходя из размера сделанных расходов.

Способы получения налогового вычета

Как получить налоговый вычет или как вернуть причитающиеся деньги? При желании использовать право применять налоговые вычеты по НДФЛ требуется выполнить ряд несложных действий. Как оформить налоговый вычет, указано далее:

  1. Оформление налогового вычета социальной разновидности – надо предъявить по месту трудоустройства руководителю заявление, а также копии требующихся документов.
  2. По другим видам льгот предъявить в инспекцию декларацию по установленной форме, а также взять копии всех необходимых документов. Заполнить декларацию можно как собственноручно, изучив нюансы ее составления, так и воспользовавшись услугами специальных бюро, занимающихся составлением подобных бланков.

Получение налогового вычета реально только при выполнении вышеуказанных действий.

Какое количество раз можно применять льготу

Сколько раз можно получить налоговый вычет? Несколько лет назад существовало правило, когда можно было предоставить такую льготу лицу только однократно.

Теперь же начиная с 2014 г. разрешили возвращать оплаченный налог неограниченное число раз. Но есть один нюанс. Следует придерживаться правила, что сумма не должна быть больше двух миллионов рублей.

Помимо вышесказанного, в 2014 г. введено еще одно ограничение: возвращение налога с процентов по ипотеке возможно только в пределах трех миллионов рублей.

Порядок расчета

Как рассчитать налоговый вычет? Расчет не является сложной процедурой. Ниже приведено несколько наиболее часто встречающихся примеров исчисления.

  1. Женщина растит трех несовершеннолетних детей. В организации ей платят заработную плату в размере тридцати тысяч рублей.

Размер налогового вычета составит: 1 400 (за 1-го ребенка)+ 1 400 (за 2-го ребенка)+ 3 000 (за 3-го ребенка)= 5 800 рублей в месяц.

База для налогообложения станет равной: 30 000 – 5800 = 24 200 рублей.

Величина удерживаемого налога на доходы физических лиц составит: 24 200 * 13% = 3 146 рублей.

  1. Мужчина оплатил учебу восемнадцатилетнего сына, обучающегося по дневной форме в колледже, в сумме тридцати тысяч рублей.

Необходимо знать, что его доходы за год, в котором произошла плата, были получены в размере двухсот тысяч рублей.

В данном положении расчет налогового вычета составит: 30 000 * 13% = 3900 рублей.

Прямо говоря, зная и пользуясь льготами, предоставляемыми государством, мы можем в случае чего сэкономить или вернуть приличные деньги.

Сроки получения

В течение какого времени произведут возврат на практике и каков срок возврата налогового вычета по закону? После подачи лицом заявления, в период, составляющий три месяца, налоговые работники будут осуществлять проверку на возможность предоставления возврата. Далее лицу, подавшему заявление для возвращения суммы налога, будет выслано определенное уведомление, в нем отражается либо одобрение, либо мотивированный отказ. При положительном решении лицу перечисляют сумму в течение тридцати суток с момента отправки уведомления. Поэтому сроки возврата возможно подойдут не ранее, чем через 4 месяца со дня подачи документов.

Также встречаются случаи, когда срок ожидания еще более долгий. Такая ситуация может возникнуть, если лицо предоставило не все требующиеся документы, в процессе проверки было установлено, что по отношению к гражданину невозможно применение льготы по НДФЛ либо произошла ошибка по вине налогового работника.

В случае задержки положенного срока возврата денег лицо вправе требовать проценты за просрочку. Их размер определяется исходя из ставки рефинансирования.

Приведем пример: сумма, подлежащая возврату равна десять тысяч рублей, ставка рефинансирования — одиннадцать процентов, срок задержки — пятьдесят дней.

Величина процентов равняется: 10 000 * 11% : 365 * 50 = 150,68 рублей.

Еще один важный момент — за какой период можно получить налоговый вычет? Возвращают ранее оплаченный налог при выполнении правила, что для расчета использован период не больше трех лет назад (в течение трех последних лет).

К примеру, если лицо желает произвести возврат в 2017 г., оно сможет это сделать за период не ранее 2015 года. Периоды в течение 2014 года уже использовать запрещено. При имущественных сделках важно не пропустить, за какой период можно вернуть налоговый вычет, и вовремя подать декларацию.

Видео (кликните для воспроизведения).

При грамотном подходе можно воспользоваться послаблениями и сохранить для своего бюджета внушительные суммы, главное – не лениться каждый год собирать документы для ИФНС.

Налоговые вычеты — какие бывают и сколько по ним можно получить
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here