Какими налогами облагается компенсация за задержку заработной платы в россии

Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Какими налогами облагается компенсация за задержку заработной платы в россии" от профессионалов для занятых людей. Здесь все полностью и досконально расписано. Если вы не нашли ответа на ваш вопрос, то вы всегда можете обратиться к нашему дежурному специалисту.

Компенсация за задержку заработной платы 2019 облагается налогами

Компенсация за задержку зарплаты в 2019 году

Допустим, что аванс работнику (с окладом 15 тысяч рублей) был выплачен вовремя в сумме 5 тысяч рублей. Заработную плату работнику в размере 10 тысяч рублей организация выплатила не 4 числа, а 22-го следующего месяца. Срок опоздания составил 18 дней. Ставка рефинансирования ЦБ на период задержки заработной платы составила 8,25%, что составляет 0,0825 (в долях единицы). Выполним расчет компенсации за задержку зарплаты:

Статья 236 («Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику») Трудового кодекса РФ содержит положение о выплате компенсации зарплаты и других выплат, которые положены работнику в соответствии с действующим законодательством.

Какими налогами облагается компенсация за задержку заработной платы в России в 2019 году

По причине того, что непосредственные работодатели берут на себя ответственность по начислению рассматриваемых выплат не позднее 15 числа следующего календарного месяца, то выявленные нарушения данного условия автоматически влекут за собой ответственность в виде начисления пени с целью расчета компенсационной выплаты наемному штату сотрудников.

Отталкиваясь от указанной формулы можно сделать вывод о том, что сотрудники могут с легкостью произвести предварительный расчет выплаты самостоятельно, что позволит исключить в дальнейшем возникновение различного недопонимания с непосредственным работодателем.

[2]

Калькулятор компенсации за задержку заработной платы-2019

Компенсация начисляется и выплачивается работнику не только в случае задержки заработной платы, но и в случаях, когда работодатель нарушил срок других выплат: отпускных, пособий и т.д. (ст.236 ТК РФ). Но для простоты мы будем называть компенсацию за задержку выплат работникам компенсацией за задержку заработной платы.

Если работнику выплачена компенсация за задержку зарплаты в размере, установленном ТК РФ, то она не облагается НДФЛ (п.3 ст.217 НК РФ, Письмо Минфина от 28.02.2019 N 03-04-05/11096). Если же работодатель выплачивает компенсацию в повышенном размере, то на разницу между размером компенсации, установленной работодателем, и размером, установленным ТК РФ, нужно начислить НДФЛ.

Расчет компенсации за задержку выплаты заработной платы

Уплатить данную компенсацию руководитель должен сам, без напоминания со стороны работника. Если выплаты не последует, последний может обратиться за возмещением понесенного ущерба в компетентные органы. В этом случае кроме компенсации по зарплате придется заплатить еще и штраф, для компании он составит до 50 тыс., для ее руководителя — до 20 тыс. Индивидуальный предприниматель в этом случае выплатит до 5 тыс. рублей.

[3]

Видео (кликните для воспроизведения).

Многие суды при этом рассматривают ситуацию иначе. По их мнению, компенсация за задержку заработной платы составляет материальную ответственность работодателя. А так как она обеспечивает сохранение трудовых прав сотрудника, то значит относится к тем компенсационным выплатам, которые не облагаются налогом и страховыми сборами по статье 217 Налогового кодекса РФ.

Компенсация за задержку заработной платы

  • сотрудники военизированных формирований;
  • госслужащие;
  • работники особо опасных производств;
  • работники сферы жизнеобеспечения деятельности населения.
  • Составление иска в суд с требованиями выплаты заработной платы, компенсации и выплаты из расчета среднего заработка за период прекращения трудовой деятельности (посмотреть и скачать можно здесь: [образец заявления]). В этом случае государственная пошлина и судебные расходы не оплачиваются.
  • Когда бухгалтерией организации было произведено начисление заработной платы, а выплата не производилась, тогда в суд можно обратиться за получением судебного приказа.
  • Если выплату заработной платы задерживают более чем на 2 месяца, можно обратиться в органы прокуратуры или полиции с заявлением о возбуждении уголовного дела.
  • При установлении факта задержки расчета всегда остается право уволиться по собственному желанию, при этом предупреждать работодателя за 2 недели не обязательно.

    Работодатель может попасть под налоговую ответственность, если при задержке перечисления зарплаты были нарушены сроки уплаты единого социального налога, НДФЛ и страховых взносов. Согласно статье 122 НК РФ штраф может составить до 20% от суммы неуплаченных сумм. При установлении умышленных действий организации величина штрафа может составить 40%. За каждый день просрочки уплачивается пеня.

    Расчет выплаты за задержку заработной платы

    Зарплата выплачивается 2 марта в размере 24 245 рублей, но работодатель задержал оплату и произвел начисление лишь 18 марта. Берем ставку рефинансирования актуальную на день расчета компенсации, например она равна 9,75%. Количество просроченных дней к расчету компенсации 16.

    Одним из ключевых моментов во взаимоотношениях нанимателя и работника является своевременная оплата выполненного труда. Дни расчета с сотрудниками закрепляются в заключенных договорах и в иных документах организации. Обычно работодатель производит оплату в два этапа, деля зарплату на основную оплату и аванс. Несвоевременная оплата классифицируется по закону как серьезное нарушение и грозит нанимателю серьезными проблемами.

    Компенсация за задержку заработной платы страховыми взносами не облагается ( -, N 3, март 2015 г

    Проверяющие посчитали, что компания должна была начислить взносы на денежную компенсацию работникам за задержку зарплаты. По утверждению проверяющих из фонда, данная компенсация не поименована в ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (далее — Закон N 125-ФЗ) в перечне сумм, не подлежащих обложению взносами.

    Судьи напомнили, что объектом обложения взносами «на травматизм» являются выплаты и вознаграждения в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). В соответствии со статьей 129 ТК РФ заработная плата включает в себя стимулирующие и компенсационные выплаты. Они являются элементами оплаты труда только тогда, когда их размер зависит от сложности, количества и качества выполняемой сотрудником работы.

    Компенсация за задержку заработной платы не облагается страховыми взносами

    Таким образом, суды пришли к выводу, что проценты за несвоевременную выплату заработной платы отвечают всем требованиям освобождения от обложения страховыми взносами. Следовательно, организация правомерно не включала суммы таких компенсационных выплат в базу для начисления взносов.

    Управление Пенсионного фонда РФ провело выездную проверку правильности исчисления и уплаты страховых взносов. Было установлено, что плательщик не начислил страховые взносы в отношении сумм компенсаций за несвоевременную выплату работникам заработной платы. Это послужило основанием для принятия решения о привлечении организации к ответственности. По мнению Управления ПФР, в данном случае проценты за задержку заработной платы нельзя считать компенсацией, связанной с исполнением работником трудовых обязанностей. Следовательно, они должны облагаться страховыми взносами. Плательщик оспорил данное решение.

    Читайте так же:  Какие документы нужны для прописки новорожденного ребенка

    Компенсации за задержку заработной платы: расчет и проводки

    Зарплата должны выплачиваться два раза (раз в две недели) в месяц. Перечислить или выдать деньги сотрудникам, работодателю нужно в установленный день. Если этого не произошло, он должен будет по требованию выплатить компенсацию. Более, того, если задолженность не будет погашена в течение следующих за днем выплаты 15 дней, работники имеют право не выполнять свои трудовые обязанности. В данной ситуации не имеет значения, по какой причине происходит задержка зарплаты.

    Если сумма компенсации не обозначена в договоре и положении об оплате, ее рассчитывают, используя ставку рефинансирования. Каждый день просрочки будет приносить сотруднику сумму, равную 1/300 ставки, умноженной на положенную ему зарплату. В расчет входят все дни задержки. Если период задолженности захватывает выходные и праздничные дни, то они также оплачиваются. Компенсация рассчитывается с суммы зарплаты за минусом НДФЛ.

    Виды ответственности работодателя за задержку выплаты заработной платы и последующее наказание

    Данная ответственность вменяется руководителю за задержку выплаты заработной платы сотрудникам. Работники имеют полное право требовать от работодателя оплаты труда, а также получить проценты за ее просрочку и возмещение понесенного морального ущерба. При этом не играет никакой роли тот факт, по какой причине произошел сбой в выдаче получки. Больше о правах работников при задержке выплаты заработной платы узнавайте здесь.

    Привлечение к административной ответственности за нарушение трудового законодательства возможно только через суд. Возбуждается административное производство, оформляется соответствующий протокол. При выявлении просрочки по выдаче зарплаты, государственной инспекцией труда выдается предписание к ее погашению в течение месяца. Зарплату должны получить не только работающие, но и уволенные сотрудники.

    Судебная панорама

    ООО обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения регионального отделения ФСС РФ в части доначисления страховых взносов. Основанием послужил вывод о том, что выплата денежной компенсации работнику при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы и иных выплат, причитающихся работнику, относится к мерам материальной ответственности работодателя за нарушение договорных обязательств перед работником и не является возмещением затрат работника, связанных с исполнением им трудовых обязанностей. Статья 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» не распространяется на денежную компенсацию, выплачиваемую работнику организацией-работодателем за нарушение установленного срока выплаты заработной платы, следовательно, данные компенсации подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты в рамках трудовых отношений.

    Суды трёх инстанций признали, что суммы денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы подпадают под действие подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.

    Суды указали, что денежная компенсация, предусмотренная ст. 236 ТК РФ, является видом материальной ответственности работодателя перед работником, выплачивается в силу закона физическому лицу в связи с выполнением им трудовых обязанностей, обеспечивая дополнительную защиту трудовых прав работника.

    Сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и работником не является основанием для вывода о том, что все выплаты, производимые в пользу последнего, представляют собой оплату его труда.

    Суд кассационной инстанции отметил, что аналогичная правовая позиция высказана в постановлении Президиума ВАС РФ от 10.12.2013 № 11031/13 и определении ВС РФ от 28.12.2016 № 310-КГ16-17515.

    (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 12.09.2017 по делу № А32-3569/2017, ООО «ЮгИнтерСервисСтрой»)

    Компенсация за задержку заработной платы код дохода ндфл 2019

    Налогообложение компенсации за задержку зарплаты – НДФЛ и страховые взносы

    Когда выплаченная сумма неустойки за невыплату заработной платы превышает норму и не оговорена договорами, работодатель несет обязательство оплатить НДФЛ с суммы превышения. Оплату налога с доходов по ст. 226 НК РФ необходимо произвести не позднее дня фактической выплаты денежной суммы работнику.


    • Сумма компенсации 1 / 150 от ставки рефинансирования ЦБ, а также большие неустойки при невыплате (если они определенных трудовым или коллективным договором) не облагаются налогом с доходов. НДФЛ с них удерживать и платить не нужно.
    • Если в трудовом или коллективном договоре работодатель не установил конкретный размер компенсации, но выплачивает ее в сумме больше, чем 1 / 150 от ставки рефинансирования ЦБ, придется удержать НДФЛ с величины, превышающей норму по закону.

    Какими налогами облагается компенсация за задержку заработной платы в России в 2019 году

    В области налогообложения ситуация в данном случае складывается весьма сложно. Во многом это связано с тем, что налоговое законодательство не включает в себя конкретных положений относительно того, можно ли учитывать рассматриваемую компенсацию в перечне расходов либо же нет.

    По причине того, что непосредственные работодатели берут на себя ответственность по начислению рассматриваемых выплат не позднее 15 числа следующего календарного месяца, то выявленные нарушения данного условия автоматически влекут за собой ответственность в виде начисления пени с целью расчета компенсационной выплаты наемному штату сотрудников.

    Компенсацию за задержку зарплаты показывают в 2-НДФЛ с кодом 4800

    Да, Ирина, компенсацию включают в справку 2-НДФЛ, причем дважды. Эта выплата является доходом сотрудника, но освобождена от НДФЛ в размерах, установленных ТК РФ, коллективным или трудовым договором (п. 3 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина России от 16.07.09 № 03-04-06-01/172). Ее необходимо отразить в разделе 3 справки 2-НДФЛ как доход с кодом 4800 «Иные доходы», а также в разделе 4.1 как вычет с кодом 620 «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу». Это следует из приложения 4 к приказу ФНС России от 17.11.10 № ММВ-7-3/611.

    «…Из-за финансовых трудностей задержали сотрудникам зарплату. Выплатили ее на несколько месяцев позже вместе с компенсацией. Сейчас один из сотрудников увольняется и просит выдать ему справку 2-НДФЛ за 2011 год. Включать ли в нее компенсацию за просрочку зарплаты? Если да, то под каким кодом ее отразить. »

    Компенсация за задержку зарплаты: НДФЛ и страховые взносы

    В письме Минздравсоцразвития РФ от 15.03.2011 N 784-19 указано, что денежная компенсация за задержку выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, облагается страховыми взносами. Однако, по нашему мнению, данная позиция Минздравсоцразвития России представляется весьма спорной.

    Читайте так же:  Каковы сроки получения материнского капитала

    К аналогичному выводу приходят суды (смотрите определение ВАС РФ от 25.03.2013 N ВАС-608/13, постановления ФАС Московского округа от 27.03.2013 N Ф05-2234/13 по делу N А41-28843/2012, ФАС Уральского округа от 19.09.2012 N Ф09-8551/12 по делу N А60-9536/2012, Шестого арбитражного апелляционного суда от 06.02.2013 N 06АП-6292/12, Десятого арбитражного апелляционного суда от 27.12.2012 N 10АП-10003/12, Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.10.2012 N 17АП-11115/12).

    НДФЛ за задержку зарплаты

    При этом минимальный размер выплаченной денежной компенсации (из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России) является доходом, освобождаемым от уплаты НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ), независимо от того, предусмотрена выплата денежной компенсации в коллективном или трудовом договоре или нет.

    Нет порядка — плати налоги. Если в коллективном или трудовом договоре не указывается порядок расчета денежной компенсации, то от налогообложения НДФЛ освобождается только сумма, рассчитанная исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России (минимальный размер денежной компенсации). Часть денежной компенсации, которая превышает указанный размер, подлежит налогообложению НДФЛ в установленном порядке.

    Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2019 году

    1011 — Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007 , доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида.

    1532 — Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.

    Денежная компенсация за задержку выплаты заработной платы: учет и налогообложение

    В то же время в период до введения в действие главы 34 Президиум ВАС РФ вынес Постановление от 10.12.2013 № 11031/13, в котором сделал вывод, что денежная компенсация за задержку зарплаты страховыми взносами не облагается. Высказанное мнение ВАС учитывается арбитражными судами при вынесении решения по аналогичным спорам (Постановление АС Уральского округа от 10.04.2017 № Ф09-344/17 по делу № 76-18840/2016).

    Кроме страховых взносов, установленных Налоговым кодексом, все компании уплачивают налог на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Они идут в Фонд социального страхования, в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Тарифная ставка может варьироваться от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса профриска вида деятельности компании.

    Компенсация за задержку заработной платы код дохода ндфл 2019

    Работодатель обязан насчитать компенсацию со следующего дня, когда пошла просрочка в выплате и до дня ее окончания.Приведем пример: сотрудник должен был получить заработную плату 31.05.2018г., а получил только 14.06.2018г. Сумма его дохода составляет 35 000руб.в месяц, НДФЛ 4550,00руб.

    236 ТК РФ). Ставки сделаны! Если работодатель нарушает установленный срок выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других причитающихся сотруднику выплат, он обязан выплатить их с начислением процентов (денежной компенсации).Размер компенсации не должен быть ниже 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки.

    Требования к 6-НДФЛ при задержке заработной платы

    При этом сдача отчета должна проводиться по форме, которая утверждена ФНС. Она имеет название 6-НДФЛ, которая была введена в обращение с 2019 года. В первом разделе указываются общие данные по нарастающему итогу, а в разделе 2 размещается информация по датам выплат и перечисления налогов.

    В случае задержки зарплаты работники могут прекратить рабочий процесс, предварительно сделав предупреждение начальству, после двух недель невыплаты, что гарантируется статьей 142 Кодекса. Но даже если сотрудник предпримет такие меры, он будет получать свой средний заработок на протяжении всего времени, пока ожидает задолженность.

    Компенсация за задержку заработной платы код дохода ндфл 2019

    Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Налогового кодекса РФ, к ним отнесены установленные законодательством компенсационные выплаты. По мнению Минфина России, к таким компенсационным выплатам относится и сумма возмещения морального вреда, выплачиваемая организацией физическому лицу на основании решения суда. Она связана с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, поэтому обложению НДФЛ она не подлежит.

    Установленный день выплаты зарплаты в организации 3 число месяца, следующего за месяцем начисления зарплаты. В марте 2017 года допущена просрочка выплаты зарплаты: вместо 3 марта она была выплачена 15 марта. Просрочка составила 12 дней. Сумма невыплаченной заработной платы (без НДФЛ) одному из работников на дату расчета компенсации составила 30 000 рублей.

    29 Июля 2015Компенсация за задержку зарплаты: бухучет и налогообложение

    Так, выплату нельзя учесть на основании подпункта 13 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ. Здесь сказано, что в составе внереализационных учитываются расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных, долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба. По мнению финансистов, этот пункт имеет отношение исключительно к гражданско-правовым, а не к трудовым отношениям.

    По общему правилу, прописанному в пункте 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ, компенсации не попадают под налогообложение. Поэтому денежная компенсация, выплачиваемая работодателем при нарушении установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, предусмотренная в статье 236 Трудового кодекса РФ, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц. Такое же мнение выражено в письме ФНС России от 4 июня 2013 г. № ЕД-4-3/10209. Аналогичные выводы содержатся в письмах Минфина России от 23 января 2013 г. № 03-04-05/4-54, от 18 апреля 2012 г. № 03-04-05/9-526.

    Начисление компенсации за задержку зарплаты

    Обратите внимание, что компенсация рассчитывается от суммы, подлежащей перечислению сотруднику. То есть от суммы начисленной зарплаты за вычетом НДФЛ и других удержаний. Начисление производится начиная со дня, следующего после установленной для перечисления даты. И продолжается по день, когда задолженность работнику будет погашена, включительно.

    Рассчитывается неустойка за просрочку перечисления зарплаты исходя из ключевой ставки ЦБ РФ. Размер ее не может быть менее 1/150 ставки ( статья 236 ТК РФ ). В коллективном или трудовом договоре, а также в ином локальном нормативном акте компания может предусмотреть иной порядок начисления, но полученная сумма не должная быть ниже установленной Трудовым кодексом.

    Компенсация за задержку заработной платы: страховые взносы

    В соответствии с ТК РФ зарплата работникам должна выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца. Крайний срок для каждой из выплат может быть установлен непосредственно в трудовых договорах с работниками, коллективном договоре, правилах внутреннего трудового распорядка или ином локальном нормативном акте организации (ст. 136 ТК РФ). При несвоевременном перечислении зарплаты работникам работодатель обязан выплатить им компенсацию (ст. 236 ТК РФ). А вот начисляются ли на нее страховые взносы во внебюджетные фонды – на сегодняшний день вопрос спорный.

    Читайте так же:  Можно ли сделать возврат товара без чека

    Облагается ли компенсация за задержку зарплаты страховыми взносами

    Всем известно, что страховые взносы с заработной платы начисляются (ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ). Рассматриваемая компенсации – тоже выплата в пользу работника, как и зарплата. И по мнению контролирующих органов, компенсация за задержку заработной платы страховыми взносами облагается, поскольку она:

    • выплачивается работникам в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ );
    • не поименована в закрытом списке выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами (ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ).

    Альтернативная точка зрения Президиума ВАС

    Однако по мнению судов, с суммы компенсации за задержку заработной платы страховые взносы не начисляются (Постановление Президиума ВАС РФ от 10.12.2013 № 11031/13 ). К такому выводу пришел Президиум ВАС РФ, отметив, что компенсация за задержку зарплаты представляет собой вид материальной ответственности работодателя перед работником. Такая компенсация выплачивается в соответствии с ТК РФ и обеспечивает дополнительную защиту трудовых прав работника. То есть относится к компенсационным выплатам, которые выплачиваются в связи с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей. А значит, на нее не должны начисляться взносы как на необлагаемую выплату (пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ).

    Таким образом, если споры с проверяющими вам не нужны, то взносы на сумму компенсации безопаснее начислить. Если же контролеры вас не пугают и вы готовы доказывать свою правоту даже в суде, тогда можно не начислять взносы. По крайней мере, шансы на выигрыш будут достаточно высоки.

    Компенсация за задержку заработной платы какими налогами облагается

    Расчет компенсации за задержку выплаты заработной платы

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Закон о задержке заработной платы в 2019 году опирается на статью 236 Трудового кодекса РФ. Она предписывает, что каждый день просрочки зарплаты, включая дату расчета, начисляется пеня. Размер ее зависит от ставки Центрального банка по рефинансированию и составляет одну стопятидесятую от ее показателя.

    Многие суды при этом рассматривают ситуацию иначе. По их мнению, компенсация за задержку заработной платы составляет материальную ответственность работодателя. А так как она обеспечивает сохранение трудовых прав сотрудника, то значит относится к тем компенсационным выплатам, которые не облагаются налогом и страховыми сборами по статье 217 Налогового кодекса РФ.

    Расчет компенсации за задержку заработной платы

    Если это произойдет и сотрудники не получат причитающийся им заработок в срок, то компания-работодатель обязана будет впоследствии выплатить сотрудникам не только их заработок, но ещё и компенсацию (которая по своему содержанию представляет проценты за просрочку). Об этом говорится в ст. 236 ТК РФ.

    Кроме того, п. 13 ст. 265 НК РФ позволяет учитывать в расходах санкции за нарушение договоров. При этом ограничения или состав санкций не установлен. Нет также и специальных условий по поводу того, применяется ли эта норма только к гражданско-правовым или трудовым договорам.

    Облагается ли НДФЛ компенсация за задержку зарплаты

    В соответствии со ст. 236 ТК РФ, расчет величины компенсации необходимо производить на основании фактической суммы задолженности. Следовательно, величину задолженности тоже необходимо принимать без учета налога. Это также вытекает из того, что НДФЛ не квалифицируется в качестве части заработной платы, не выплаченной работнику (ст. 226 НК РФ). Кроме того, расчет компенсации осуществляется от величины невыплаченной части заработной платы, то есть уже после удержания налога. Проще говоря, от суммы, выдаваемой на руки.

    Выплата отпускных должна быть произведена не позже трех календарных дней до начала отпуска. В ст. 136 ТК РФ четко сформулировано, в какие сроки работникам должна выплачиваться зарплата, однако с 03.10.2016 юридические лица должны производить выплаты в строго установленную дату, а применение иных временных периодов не допускается. Особо оговаривается, что в случае, если дата выплаты зарплаты приходится на выходной или праздничный день, она должна быть выплачена накануне этого дня.

    Какими налогами облагается компенсация за задержку заработной платы в России в 2019 году

    Отталкиваясь от указанной формулы можно сделать вывод о том, что сотрудники могут с легкостью произвести предварительный расчет выплаты самостоятельно, что позволит исключить в дальнейшем возникновение различного недопонимания с непосредственным работодателем.

    В области налогообложения ситуация в данном случае складывается весьма сложно. Во многом это связано с тем, что налоговое законодательство не включает в себя конкретных положений относительно того, можно ли учитывать рассматриваемую компенсацию в перечне расходов либо же нет.

    Компенсация за задержку заработной платы

    Так быть не должно и это следует исправить. Необходимо создать отдельно документ с начислениями по ставке РФ и затем ежемесячно производить в нем соответствующие расчеты. Конечно же, нельзя не отметить, что такой порядок действий полностью противоречит всем нормам, по которым происходит ведение кадастрового учета. Но, так как альтернатив никак не найдено, лучше воспользоваться им для того чтобы ваша отчетность просто блистала грамотностью и отличным оформлением.

    С правовой точки зрения лучшим вариантом будет закрепление такого рода положений в ПВТР, так как коллективный договор может довольно часто меняться или и вовсе отсутствовать на предприятии, а трудовой договор регулирует отношения конкретного работника с нанимателем и распространяет свое действие на конкретных людей. Такая рекомендация закреплена в письмах, подготовленных и изданных Роструда, датированных 06.03.2012 и 24.01.2012. Еще одним плюсом закрепления сроков оплаты в общих локальных актах является тот факт, что при необходимости внесения изменения не нужно перезаключать контракты со всеми работниками предприятия.

    Компенсация за задержку выплаты зарплаты

    з) с трудоустройством работников, уволенных в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата, реорганизацией или ликвидацией организации, в связи с прекращением физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, прекращением полномочий нотариусами, занимающимися частной практикой, и прекращением статуса адвоката, а также в связи с прекращением деятельности иными физическими лицами, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию;

    2) все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных:

    Читайте так же:  Спорт и экстрим за границей как оформить страховку

    Компенсация за задержку зарплаты в 2019 году

    Помимо дисциплинарной ответственности предусмотрена и административная ответственность. Согласно ст.27 КоАП, руководителю организации в случае задержки зарплаты и отказа от компенсации грозит административный штраф. Нужно заметить, что сумма штрафа немалая — от 30 до 50 тысяч рублей.

    Мерами дисциплинарной ответственности могут быть как выговор, так и увольнение. Собственник организации (предприятия или ИП) имеет право самостоятельно выбирать вариант наказания. Если вследствие нарушения сроков выплаты зарплаты, выплата компенсации причинила организации материальный ущерб, то работодатель может подать в суд с целью возмещения ущерба путем взыскания с руководителя-нарушителя . Суд может принять решение о взыскании с виновного, если вина нарушителя будет доказана.

    Компенсация за задержку заработной платы: страховые взносы

    Всем известно, что страховые взносы с заработной платы начисляются (ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ). Рассматриваемая компенсации – тоже выплата в пользу работника, как и зарплата. И по мнению контролирующих органов, компенсация за задержку заработной платы страховыми взносами облагается, поскольку она:

    Однако по мнению судов, с суммы компенсации за задержку заработной платы страховые взносы не начисляются (Постановление Президиума ВАС РФ от 10.12.2013 № 11031/13 ). К такому выводу пришел Президиум ВАС РФ, отметив, что компенсация за задержку зарплаты представляет собой вид материальной ответственности работодателя перед работником. Такая компенсация выплачивается в соответствии с ТК РФ и обеспечивает дополнительную защиту трудовых прав работника. То есть относится к компенсационным выплатам, которые выплачиваются в связи с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей. А значит, на нее не должны начисляться взносы как на необлагаемую выплату (пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ).

    КОМПЕНСАЦИЯ ЗА ЗАДЕРЖКУ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

    По совести говоря, вряд ли каждый работодатель проявит подобную инициативу. Другое дело, что ему не стоить отказывать в индексации тем сотрудникам, которые обратились с соответствующей просьбой. В противном случае нужно быть готовым к тому, что, если трудовой спор дойдет до суда, служители Фемиды весьма определенно обяжут работодателя удовлетворить «индексационные» чаяния персонала.

    Согласно ст. 142 Трудового кодекса РФ в случае задержки выплаты заработной платы на срок более 15 дней работник имеет полное право, известив начальство в письменной форме, приостановить работу на весь период, вплоть до перечисления задержанных сумм. Причем в это время сотрудник может и вовсе не являться на свое рабочее место.

    Компенсация за задержку заработной платы

    • Климатические условия на той или иной территории. Например, в Хабаровске минимальный размер оплаты труда значительно отличается от более теплых регионов.
    • Население данного субъекта, его территориальные границы также влияют на эту сумму.
    • Развитость региона. С экономической точки зрения самодостаточность субъекта может сильно повлиять на минимальный размер оплаты труда. Или же развитость в плане той или иной промышленности.

    Для начала стоит сказать, что заработная плата в норме должна выдаваться 2 раза за месяц. Первая часть является авансом, а вторая – остаток суммы, прописанной в договоре. Но что же делать, если работодатель не имеет возможность выплатить в данных временных рамках?

    Компенсация за задержку зарплаты в 2019 году

    Нередко работники сталкиваются с проблемой задержки заработной платы на предприятии или в организации. Задержки выплаты зарплаты могут быть довольно длительными. И сегодня мы предлагаем выяснить, как работник может получить компенсацию за задержку зарплаты, и рассмотреть порядок расчета данной выплаты сотруднику.

    Согласно Конституции РФ, все работающие граждане России вправе получать полное и справедливое вознаграждение за свою работу.

    Статья 236 («Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику») Трудового кодекса РФ содержит положение о выплате компенсации зарплаты и других выплат, которые положены работнику в соответствии с действующим законодательством.

    Следует отметить, что обязанность уплаты процентов за просрочку работодателем законодательно устанавливается не только в отношении задержки заработной платы, но и для других выплат, а именно:

    • выходного пособия;
    • отпускных;
    • социальных пособий и прочее.

    Законом установлена обязанность работодателя выплачивать заработную плату не реже, чем два раза в месяц. Как правило, дни выплаты зарплаты — 5–10 и 20–25 числа месяца. Причем перерыв между выдачей аванса и зарплаты не может быть более 15 дней.

    Таким образом, факт задержки зарплаты фиксируется со следующего дня по истечении установленной (трудовым распорядком организации) даты выплаты. Одновременно начинают начисляться и проценты.

    Правила и особенности расчета компенсации работнику

    Основное правило расчета следующее: за каждый день невыплаты зарплаты (или других пособий) индивидуальный предприниматель или организация обязаны выплатить суммы компенсации, которые выражены в процентах (от размера задолженности).

    Размер компенсации за задержку выплаты зарплаты, которую должен выплатить работодатель, закреплен в законе. Он должен быть равен (или быть выше) одной трехсотой части от ставки рефинансирования Центробанка РФ, которая действует на период задержки.

    В случае если норма предусмотрена коллективным договором или локальным актом, которая действует в организации (ИП), величина компенсационной выплаты может быть увеличена. Такими документами могут быть:

    • положение о трудовых правах;
    • положение о порядке выплаты заработной платы;
    • индивидуальный трудовой договор работника.

    Обратите внимание, что обязанность организации или ИП по выплате компенсации возникает вне зависимости от того, есть ли в действиях или бездействии работодателя признаки вины, которые привели к задержке заработной платы.

    Отметим, что если в промежуток времени, в который происходила задержка заработной платы, входили выходные (праздничные) дни, то их учитывают наряду с рабочими днями.

    Кроме того, если коллективным договором или иным актом организации установлена сумма компенсации, большая, чем предусмотрена законом, то разница облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

    В ситуации, когда день зарплаты выпадает на праздник (или выходной), выплату следует произвести в последний перед праздником (или выходным) день (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).

    Приведем пример: выплата зарплаты на предприятии установлена на 6 число месяца. 6 число выпало на субботу, которая является выходным днем. Выплата заработной платы в понедельник 8 числа считается просрочкой, а, значит, у руководителя организации возникнет обязанность по выплате компенсации за задержку. Таким образом, чтобы избежать просрочки, зарплату нужно выплатить в пятницу, 5 числа.

    Ответственность руководителя за просрочку выплат работникам

    Действующим законодательством установлена ответственность руководителя предприятия (организации, ИП) за задержку выплаты зарплаты и за отказ от выплаты компенсации за задержку зарплаты работникам.

    Читайте так же:  Особенности идп железных дорог

    Статьи 134, 195 и 342 Трудового кодекса РФ предусматривают дисциплинарную ответственность работодателя. В соответствии с этими статьями, работодатель по заявлению профсоюзной организации (иного представительного органа работающих в организации лиц) обязуется применить предусмотренные законом меры по отношению к руководителю, допустившему просрочку зарплаты.

    Мерами дисциплинарной ответственности могут быть как выговор, так и увольнение. Собственник организации (предприятия или ИП) имеет право самостоятельно выбирать вариант наказания. Если вследствие нарушения сроков выплаты зарплаты, выплата компенсации причинила организации материальный ущерб, то работодатель может подать в суд с целью возмещения ущерба путем взыскания с . Суд может принять решение о взыскании с виновного, если вина нарушителя будет доказана.

    Помимо дисциплинарной ответственности предусмотрена и административная ответственность. Согласно ст.27 КоАП, руководителю организации в случае задержки зарплаты и отказа от компенсации грозит административный штраф. Нужно заметить, что сумма штрафа немалая — от 30 до 50 тысяч рублей.

    Действия работников в случае задержки зарплаты

    При длительных сроках задержки зарплаты, работник имеет законное право обратиться в трудовую инспекцию, чтобы получить причитающуюся ему выплату.

    Первое, что должен предпринять работник, защищая свои интересы — обратиться в трудовую инспекцию, находящуюся по месту нахождения юридического адреса . Инспекция имеет право назначить проверку и выдать предписание, в соответствии с которым, работодатель обязан немедленно выплатить работнику заработную плату, включая компенсацию за ее задержку.

    Наиболее действенной мерой является то, что закон позволяет работнику с 15 дня невыплаты зарплаты прекратить работать до тех пор, пока заработная плата не будет выплачена. Об этом следует предупредить администрацию в письменном виде и проконтролировать, чтобы отметка о вручении предупреждения была получена (на уведомлении о вручении или на копии заявления), иначе работодатель может отказаться от получения уведомления. В такой ситуации отказ сотрудника работать будет расценен как прогул, влекущий за собой дисциплинарное взыскание, которым может стать даже увольнение.

    Расчет компенсации за задержку зарплаты: формула и примеры

    Для того чтобы выполнить расчет компенсации за задержку зарплаты в 2019 году, необходимо воспользоваться следующей формулой:

    К = ЗП x Д x (1/300) x СР, где:
    К — компенсация за задержку зарплаты работнику;
    ЗП — сумма задолженности по заработной плате;
    Д — общий срок задержки;
    СР — ставка рефинансирования (в расчете используется значение не в %, а в долях единицы).

    Пример расчета компенсации

    Локальными нормативными актами организации установлены такие сроки выплаты зарплаты:

    • аванс — 20 числа текущего месяца;
    • заработная плата — 4 числа месяца, который следует за расчетным.

    Допустим, что аванс работнику (с окладом 15 тысяч рублей) был выплачен вовремя в сумме 5 тысяч рублей. Заработную плату работнику в размере 10 тысяч рублей организация выплатила не 4 числа, а следующего месяца. Срок опоздания составил 18 дней. Ставка рефинансирования ЦБ на период задержки заработной платы составила 8,25%, что составляет 0,0825 (в долях единицы). Выполним расчет компенсации за задержку зарплаты:

    К = 10 000×18×1/300×0,0825 = 49,50 (рублей).

    Таким образом, компенсация за задержку зарплаты работнику составляет 49 рублей, 50 копеек. То есть, зарплата на день ее выплаты должна составлять:

    10 000 + 49,50 =10 049,50 (рублей).

    Последние изменения

    С октября 2016 года вступил в силу Федеральный закон № 272-ФЗ от 3 июля 2016 года, действие которого направлено на стимулирование работодателей к своевременной выплате работникам заработной платы.

    Вышеуказанным Законом предусмотрены, в том числе, новые сроки выплаты зарплаты в 2019 году и некоторые другие изменения. А именно:

    • работодатели должны выплачивать зарплату не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена;
    • заявить о своих нарушенных правах в судебном порядке работники имеют право в течение года. Этот срок исчисляется со дня установленной даты выплаты указанных сумм. Ранее этот срок составлял 3 месяца;
    • работник может подать иск о восстановлении трудовых прав по месту своего жительства ;
    • трудовые инспекции имеют право, без согласования с прокуратурой, проводить внеплановые проверки предприятий по жалобам работников на невыплату зарплаты;
    • размер денежной компенсации за задержку зарплаты составит 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ, вместо 1/300.
    • не будет применяться предупреждение должностным лицам, допустившим задержку выплаты зарплаты. Штраф в случае однократной просрочки выплаты зарплаты составит от 10 000 до 20 000 рублей. При повторной невыплате заработной платы штрафы будут: для ИП от 10 000 до 30 000 рублей; для юридических лиц от 50 000 до 70 000 рублей; должностные лица, допустившие задержку выплаты зарплаты более одного раза, лишаются занимаемой должности на срок от одного года до трех лет.

    НДФЛ при выплате компенсации за задержку заработной платы

    Компенсация за задержку заработной платы, выплаченная в размере, установленном ТК РФ, не облагается налогом на доходы, т.е. НДФЛ с рассчитанной компенсации в этом случае не удерживается. Но если работодатель выплачивает компенсацию в повышенном размере, который указан в локальном акте организации, то на разницу между размером компенсации в повышенном размере и размером, установленным законодательством, начисляется НДФЛ.

    Страховые взносы при выплате компенсации за задержку заработной платы

    Вопрос о начислении страховых взносов с суммы компенсаций за задержку заработной платы законодательством РФ находится в спорной ситуации. Однозначного решения нет ни в одном законодательном акте. Минфин своими письмами от 24.09.2018 № 03-15-06/68161 и от 24.09.2018 № 03-15-05/68049 однозначно заявляет, что страховые взносы с компенсации за задержку заработной платы необходимо начислять так же, как и с заработной платы. Однако Верховный суд (определение № 303-КГ18-4287 от 07.05.2018) не согласен с Минфином и считает, что компенсация за задержку заработной платы взносами не облагается.

    Поэтому если вы не хотите вступать в судебные разбирательства с ФНС и ФСС, то обязательные страховые взносы с сумм компенсаций за задержку заработной платы, необходимо начислять и перечислять в бюджет.

  • Какими налогами облагается компенсация за задержку заработной платы в россии
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here