Как правильно заполнить приходный кассовый ордер по форме ко-1 (пко)

Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Как правильно заполнить приходный кассовый ордер по форме ко-1 (пко)" от профессионалов для занятых людей. Здесь все полностью и досконально расписано. Если вы не нашли ответа на ваш вопрос, то вы всегда можете обратиться к нашему дежурному специалисту.

Приходный кассовый ордер для ИП: его значение и заполнение

Любая деятельность индивидуального предпринимателя связана с кассовыми операциями. Знание правил оформления, составления и заполнения приходного кассового ордера является неотъемлемой частью ведения бухгалтерского учета.

Особенности оформления

Индивидуальный предприниматель (далее ИП) должен самостоятельно определить и назначить лицо, в обязанности которого будет входить оформление кассовых документов. Это является одним из элементов кассовой дисциплины.

Такими лицами на предприятии могут быть:

  • главный бухгалтер или сотрудник бухгалтерии.
  • кассир или старший кассир. Такой вариант возможен в случае отсутствия в штате должности гл. бухгалтера.
  • сам ИП — при отсутствии гл. бухгалтера и кассира в штате.

Представители малого бизнеса (ИП) освобождены от обязательного оформления кассовых документов в т. ч. приходного кассового ордера (далее ПКО) и могут заполнять их по собственному желанию. В случае, если предприниматель выбрал вариант – оформление ПКО, ему необходимо руководствоваться следующим законодательным актом: Указание ЦентроБанка РФ № 3210-У от 11.03.14 г. В данном Указании регламентируется порядок оформления операций с наличными денежными средствами, составление приходного ордера и оговариваются сроки его хранения. В нем также ПКО присвоен номер строгой отчетности 0310001.

Бланк ПКО (пример)

Для верного заполнения и оформления документа (ПКО) необходимо знать и соблюдать ряд установленных правил.

Ниже рассмотрим основные из них:

На какие моменты в ПКО ему следует обратить внимание:

  • наличие всех необходимых подписей на ордере и их соответствие образцам, указанным в карточках. Карточки образцов всегда хранятся в кассе;
  • сумма, указанная цифрами должна полностью соответствовать указанной прописью;
  • после приема наличных кассир должен подписать ордер и поставить штамп или печать и передать квитанцию лицу, вносящему средства в кассу.
  • внести запись по ПКО в кассовую книгу. Запись вносится по каждому ордеру.

Печать при оформлении ПКО проставляется не на самом бланке, а на квитанции, которая не предназначена для хранения вместе с самим ордером, а передается клиенту или покупателю. При этом заверять квитанцию печатью нужно только в том случае, если она есть у предпринимателя.

На практике ИП сталкивается не только с оформлением ПКО, отражающим приход денежной наличности в кассу предприятия, но также с ПКО при кассовом обслуживании в банке. Порядок оформления такого приходного ордера закреплен в Положении ЦБ РФ № 318-П от 24.04.08 г. Указанным Положением присвоен номер форме документа (строгой отчетности) – 0402008.

[2]

Бланк ПКО по форме 0402008

Пример операций, при которых используется приходный кассовый ордер (форма строгой отчетности 0402008):

  • прием банком денежной наличности от ИП с целью зачисления на расчетные счета;
  • оплата ИП налогов;
  • прием банком средств для зачисления на вкладные счета и т.д.

Составление и формирование данного документа (форма строгой отчетности 0402008) осуществляется работником банка.

На что следует обратить внимание ИП при осуществлении выше перечисленных операций:

  • кассир банка должен выдать квитанцию;
  • ИП следует проверить правильность указания в ПКО реквизитов получателя и отправителя (номер расчетного счета, наименование);
  • выданная квитанция должна иметь подпись кассира и обязательно печать или штамп.

Образец заполнения ПКО по форме 0402008 (пример)

Следует также рассмотреть предприятия, которые в своей работе применяют специальную технику (кассовый аппарат) с выдачей фискального чека. Например, магазин продуктов выдает своим покупателям кассовый чек. По окончании рабочего дня на основании контрольной ленты, содержащей информацию по каждому чеку, составляется один приходный кассовый ордер по форме строгой отчетности 0310001 на одну итоговую сумму. Отметим, что если ИП работает с кассовой техникой и обязан выдавать кассовые чеки, то даже в случае её поломки, он не имеет права выдать вместо фискального чека другой документ, подтверждающий оплату. В этом случае нужно приостановить работу до исправления неисправности. Это требование является законодательно регламентированным, и нарушать его нельзя.

ПКО как документ строгой отчетности не всегда может быть приравнен к кассовому чеку. Он может заменить чек, если ИП оказывает услуги или является плательщиком ЕНВД. В иных случаях выдача квитанции ПКО клиенту вместо чека незаконна.

Как правильно заполнить ПКО

Форма ПКО утверждена Постановлением Комитета статистики от 18.08.1998 № 88 с изменениями и дополнениями. В Постановлении бланку присвоен номер КО – 1. Следует отметить, что ПКО состоит из 2-х частей: квитанция и сам ордер. Квитанция – это отрывная часть ордера, которая выдается лицу, вносящему наличные.

Главное требование: не допускается внесение исправлений, зачеркиваний и подчисток.

Рассмотрим в таблице более подробно какие реквизиты содержит бланк и на что необходимо обратить внимание осуществляя оформление приходного кассового ордера.

Образец правильного заполнения ПКО (пример)

Печать (штамп) проставляется кассиром только на квитанции. На самом ПКО не предусмотрено проставление оттиска печати.

Организация процесса хранения ПКО, как бланка строгой отчетности на предприятии является обязанностью непосредственно руководителя. Срок хранения также определятся руководителем, но он не может быть менее 5 лет.

prednalog.ru

Just another WordPress site

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • Заполнение расходного и приходного кассового ордера. Кассовая книга.

    К кассовым документам относятся: расходный кассовый ордер (РКО), приходный кассовый ордер (ПКО), кассовая книга. Рассмотрим примеры заполнения расходного кассового ордера (расходника).
    Читайте так же:  Пособия и льготы матери-одиночки в россии

    Заполнение расходного кассового ордера (РКО).

    Расходный кассовый ордер применяется для выдачи наличных денежных средств из кассы. Это унифицированный документ (форма КО-2). Его выписывает кассир или иное уполномоченное на это лицо в одном экземпляре.

    Как правильно заполнить расходный кассовый ордер?

    Вверху расходника пишется наименование организации, его структурное подразделение (если есть). Если структурного подразделения нет, то ставим прочерк. Вверху в правой части пишутся коды организации на основании справки из Госкомстата.

    «Номер документа» присваивается по-порядку по мере выдачи денег из кассы. Нумерация начинается с начала года.

    Дата документа – дата выдачи денег из кассы. Она совпадает с датой в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (КО-3). Дата указывается в формате — ДД.ММ.ГГГГ.

    В графе «Дебет» и «Кредит» указываются бухгалтерские счета операции по кассе. Они заполняются бухгалтером. Графа «Дебет, код структурного подразделения» заполняется, если у предприятия есть такое подразделение и выдача денег осуществляется в нем.

    В графе «Дебет, код аналитического учета» указывается код, если он применяется в организации, либо ставится прочерк.

    «Кредит» – это счета кассы, из которой выдаются деньги. В синтетическом учете это счет 50 «Касса».

    «Сумма, руб. коп.» — указывается сумма, выдаваемая из кассы, цифрами.

    В графе «Код целевого назначения» указываются коды, если они приняты в предприятии.

    По строке «Выдать» заполняется Ф.И.О. работника организации, которому выдаются деньги, в родительном падеже.

    По строке «Основание» пишется содержание финансовой операции.

    По строке «Сумма» повторяется сумма, указанная выше по расходному кассовому ордеру. Она пишется с большой буквы сначала строки прописью. Копейки указываются цифрами.

    В «Приложении» – указываются документы, на основании которых из кассы выдаются деньги. Если деньги получает работник сторонней организации, необходимо указать данные в доверенности, по которой деньги выдаются из кассы. Доверенность прикладывается к расходному кассовому ордеру.

    РКО регистрируется в журнале учета кассовых документов КО-3 и заверяется подписями руководителя организации и главного бухгалтера.

    Строку «Получил» заполняет сам получатель денег. В нее вписывается полученная сумма прописью, копейки цифрами. Затем получатель денежных средств ставит свою подпись и дату. Ниже пишется наименование документа, на основании которого деньги выдаются получателю. Чаще всего это паспорт или документ, удостоверяющий личность. Зачем в расходнике нужны паспортные данные? Это необходимо в случае, если возникла конфликтная ситуация по поводу получения денег. Допустим, вам работник предъявил претензию, что деньги получал не он, тогда вы сможете это доказать его паспортными данными и подписью. Особенно это важно, когда вы выдаете деньги по доверенности, поскольку доверенность может быть липовая, например, когда работник уволился, а бланк доверенности у него остался (да, бывает и такое в практике).

    Строка «Выдал кассир» заполняется кассиром или уполномоченным лицом после выдачи денег по РКО. По ней кассир заверяет расходник своей подписью и ее расшифровкой.

    РКО не передается на руки получателям денег. Он остается у кассира.

    Бланк расходного кассового ордера можно скачать здесь.

    Заполнение приходного кассового ордера (РКО).

    Приходный кассовый ордер применяется для оформления наличных денег при их поступлении в кассу организации. Это унифицированный документ (форма КО-1). Его выписывает кассир или иное уполномоченное на это лицо в одном экземпляре.

    Как правильно заполнить приходный кассовый ордер?

    Приходный кассовый ордер (ПКО) состоит из двух частей: самого приходного ордера и квитанции, которая после заполнения выдается лицу, внесшему деньги в кассу. Расходник может быть выписан как вручную, так и в электронном виде. Помарки и исправления в приходниках не допускаются. В этом случае их нужно переписывать.

    Вверху РКО заполняется наименование организации и ее структурное подразделение (если есть). В случае отсутствия такового, ставится прочерк.

    «Коды» заполняются на основании справки из Госкомстата.

    Номер приходника указываются по порядку ведения кассовых операций. Нумерация начинается с начала года. РКО регистрируются в журнале регистрации КО-3.

    «Дата составления» — дата оприходования денег (поступления денег в кассу). Формат даты расходника ДД.ММ.ГГГГ (например, 25.05.2012).

    Графы «Дебет» и «Кредит», как и в расходном кассовом ордере, заполняет бухгалтер. По Дебету счета всегда ставится счет учета операций по кассе (синтетический счет 50 «Касса»).

    В графе «Сумма, руб. коп.» пишется денежная сумма, вносимая в кассу. Она указывается цифрами. Графа «Код целевого назначения» заполняется, если организация применяет систему кодирования.

    В графе «Принято от___» пишется ФИО лица, внесшего деньги в кассу, в родительном падеже, а если платеж внесен представителем сторонней организации, то «Название организации» и ФИО уполномоченного лица.

    В графе «Основание» – показывается содержание финансовой операции либо документ, на основании которого принимается платеж.

    По строке «Сумма» указывается сумма платежа, принимаемого в кассу. Сумма пишется с начала строки с большой буквы прописью, а копейки цифрами. Если строка «Сумма» заполнена не полностью, то пустые места прочеркиваются.

    По строке «В том числе» вносится сумма НДС цифрами, либо запись «без налога (НДС)».

    В «Приложении» указываются первичные документы, которые должны быть приложены к ордеру.

    В квитанции к ПКО делаются те же записи, что и в ПКО. На квитке и ПКО ставится штамп » ОПЛАЧЕНО». Квитанция отрывается и передается внесшему деньги лицу.

    Приходный кассовый ордер подписывает кассир и визирует главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо.

    Бланк приходного кассового ордера можно скачать здесь.

    Заполнение Кассовой книги.

    Кассовая книга – сводный документ, в котором ведется учет всех кассовых операций: как поступление наличных денег, так и их выдача. Унифицированная форма книги — форма КО-4.

    Книга может быть заполнена как вручную, так и в электронном виде.

    Порядок ведения кассовой книги электронным способом.

    Утром каждого следующего рабочего дня кассиру нужно подготовить две распечатки: «Отчет кассира» и «Вкладной лист кассовой книги». Они содержат одинаковые реквизиты для заполнения. Они нумеруются по порядку с начала года.

    Читайте так же:  Как получить жилье матери-одиночке — социальная поддержка матерей

    В распечатке последнего вкладного листа месяца и года указывается общее число листов за каждый месяц (год). Кассиру необходимо проверить правильность распечаток, затем подписать их. Вкладные листы кассовой книги остаются в кассе и хранятся в течение года, а отчет с приложенными приходными и расходными кассовыми ордерами, передается в бухгалтерию.

    Все вкладные листы кассовой книги по мере необходимости или в конце года сшиваются и опечатываются, заверяются подписями главного бухгалтера и руководителя, с указанием общего количества листов.

    Порядок ведения кассовой книги вручную.

    При ручном ведении кассовой книги, она заводится на определенный период, исходя из количества операций. Листы книги еще до ее использования прошнуровываются, пронумеровываются, опечатываются и заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера на последней странице. Кассовую книгу опечатывают сургучной или обычной печатью.

    Если листы кассовой книги не заполнены полностью, они прочеркиваются.

    В конце каждого дня в кассовой книге выводится общая сумма приходных и общая сумма расходных документов, проведенных в течение дня, а также рассчитывается остаток на конец дня. Ведение кассовой книги контролирует главный бухгалтер.

    Форму кассовой книги можно скачать здесь.

    На эту тему можно почитать учет кассовых операций здесь.

    О проверке кассовых операций читайте здесь.

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

    Приходный кассовый ордер

    Оформление приходно-кассового ордера – важный элемент кассовой дисциплины. Он заполняется при поступлении наличности в кассу фирмы и всегда идет в связке с квитанцией.

    Приходно-кассовый ордер может оформляться абсолютно в любых ситуациях: когда деньги поступают от учредителя, при возмещении ущерба, нанесенного сотрудниками предприятия, от реализации имущества фирмы, в качестве оплаты за товар от покупателя и т.д.

    С 2014 года оформление приходно-кассовых ордеров, в связи с упрощением порядка ведения кассы в организациях, перестало быть обязательным, там не менее до сих пор этот документ имеет широкое распространение.

    Правила оформления приходно–кассового ордера

    Унифицированного образца приходно-кассового ордера нет, поэтому каждое предприятие может разработать его форму по своему усмотрению или воспользоваться шаблоном. В последние годы распространено явление, когда предприятие, самостоятельно разработав бланк ПКО, печатают его в типографии и бухгалтеры затем заполняют его вручную. Не менее часто встречаются ситуации, когда бланк заполняется прямо на компьютере, а затем распечатывается на принтере. Таким образом, оформлять ордер можно как от руки, так и печатать на компьютере, но в любом случае, он должен содержать «живые» подписи.

    Подписывается документ специалистом отдела бухгалтерии или уполномоченным сотрудником, а также кассиром. Заверять бланк печатью необязательно, так как с 2016 года юридические лица, как ранее и индивидуальные предприниматели имеют право не использовать в своей работе печати и штампы.

    Документ оформляется в единственном экземпляре и хранится в бухгалтерии.

    Следует отметить, что заполнение карандашом, ровно как помарки, ошибки и исправления в приходно-кассовом ордере недопустимы – этого следует избегать, в крайнем случае, лучше документ переоформить.

    После заполнения приходно-кассовый ордер необходимо зарегистрировать в журнале внутренней регистрации приходных и расходных ордеров, а квитанцию, оторвать по пунктирной линии разреза и отдать человеку, внесшему в кассу деньги.

    Инструкция по заполнению приходно-кассового ордера

    Стандартный бланк приходно-кассового ордера условно можно разделить на две части.

    Часть первая

    Первая включает в себя наименование организации с указанием ее организационно-правого статуса (ИП, ООО, ЗАО, ОАО), а также структурное подразделение, которое его выписывает (заполняется по необходимости, можно поставить прочерк). Также здесь нужно указать код организации по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) – найти его можно в учредительных документах организации.

    Далее, чуть ниже, напротив наименования документа в соответствующей ячейке следует написать его номер по внутреннему документообороту, а именно — журналу регистрации приходников и расходников (нумерация приходных ордеров должна быть непрерывной), а также дату его заполнения.

    Часть вторая

    Вторая часть приходно-кассового ордера является основной и включается в себя сведения, касающиеся непосредственно финансового поступления.

    В заключение под документом нужно поставить подписи главного бухгалтера и кассира, принявшего деньги. Квитанция заполняется абсолютно аналогично и затем отрывается по линии разреза и передается на руки лицу, передавшему деньги.

    Как правильно оформить приходный кассовый ордер форма КО-1 – правила заполнения, бланк в word, excel и образец

    Среди многообразия первичной документации приходный ордер или форма КО-1 является одним из важных документов среди кассовых операций.

    С помощью подобной формы оформляются поступление всех денежных средств в кассу предприятия, что является нормой документального отображения денежных потоков через кассу.

    Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

    +7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

    +7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

    +8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

    Это быстро и бесплатно!

    Зачем нужен ПКО — понятие

    В организацию деньги поступают путем перечисления их на расчетный счет (безналичный расчет) или в кассу наличными. Оприходовать купюры по кассе в соответствии с Порядком ведения операций необходимо при помощи оформления приходного кассового ордера.

    Индивидуальные предприниматели, ведущие хозяйственную деятельность по упрощенной системе налогообложения, данную форму документа могут не использовать.

    Для чего нужен ПКО?

    Кассовый ордер осуществляет контроль кассового состояния и является важным документом, отражающим необходимые сведения в бухгалтерии.

    Отрывная часть ордера — квитанция предоставляется покупателям, контрагентам, подтверждающая передачу средств.

    Об оформлении расходного кассового ордера читайте здесь.

    Варианты поступления денег в кассу:

    Читайте так же:  Где можно поменять снилс при смене фамилии

    • поступление денежных средств с расчетного счета;
    • денежные средства от покупателей;
    • возвращение заемных средств;
    • взнос от учредителя в уставной капитал компании.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Принятие наличных в кассу без оформления приходного ордера не допускается и расценивается как нарушение кассовой дисциплины, предусматривающее наказание в виде наложения штрафа.

    Какую форму можно использовать для заполнения?

    Для оприходования наличных денежных средств Госкомстатом России от 18.08.1998 г. утверждена специальная форма (КО-1).

    Как выглядит форма КО-1 (по ОКУД 0310001)? Бланк содержит сам приходный кассовый ордер и квитанцию к нему, которая является отрывным талоном.

    Порядок и правила оформления

    Приходный ордер допускается оформлять рукописным способом или при помощи технических средств, предназначающихся для обработки данных (персональный компьютер, программное обеспечение)

    Бланк КО-1 составляется бухгалтером в единственном экземпляре, подпись ставит главный бухгалтер или сотрудник, наделенный подобными полномочиями.

    Следует обратить внимание на нумерацию форм: она не должна прерываться в течение всего календарного года. Данное требование зачастую пренебрегается предпринимателями.

    Большинство работодателей знакомы с обязательностью оформления приходных, но особенности их составления известны не каждому.

    Зачастую игнорируется тот момент, что в день оформления КО-1 деньги должны поступить в кассу, иначе ордер не считается действительным.

    На практике же возникают ситуации, когда приходный ордер сначала выписывается, а денежные средства вносятся в кассу через некоторое время или наоборот — первыми появляются деньги, а необходимые бумаги оформляются позднее.

    Вносить изменения и поправки в документ запрещено, при их возникновении необходимо оформить документ заново.

    Как правильно заполнить реквизиты унифицированной формы КО-1?

    Необходимо заметить, что приходный кассовый ордер включает в себя 2 компонента: ордер и квитанция.

    Оформление осуществляется общим экземпляром, квитанция передается гражданину, передавшему наличность.

    Для безошибочного заполнения утвержденной формы ордера следует последовательно, друг за другом, начиная с верхней строки, вносить данные.

    Первый блок начать следует с вводной строки, где фиксируется полное название предприятия, структурного подразделения и его кода в соответствии с уставной документацией.

    Если последнее отсутствует, то в строке ставится прочерк. Также вносится информация о коде ОКПО в соответствии со сведениями Госкомстата.

    В строку «Номер документа» вписывается порядковый номер на основании журнала регистрации кассовой документации, нумерация которых начинается с начала года.

    Вписывая дату составления, требуется соблюдение последовательности написания: день, месяц, год. Для заполнения используются арабские цифры, перед однозначной цифрой проставляется «ноль». Зафиксированная дата должна соответствовать оприходованию денег.

    Второй блок является основным и включает в себя сведения о финансовых поступлений в кассу компании.

    Информация об учете наличности и ее размере представлена в столбцах:

    • «дебет» — проставляется номер бухгалтерского счета, по дебету которого приходуются денежные средства (как правило, указывается 50 — «Касса»), ячейка не обязательная для заполнения и может оставаться пустой;
    • «кредит» — вписывается код отдела, куда приходуется наличность (при его отсутствии ставится прочерк) и номер корреспондирующего счета, отражающего поступления наличных денежных средств в кассу (71 — возврат подотчетных сумм, 51 — снятие суммы в кредитном учреждении, 90 — выручка, 62 — поступление от покупателей, 73 — прочие расчеты с работниками, 75 — взносы в уставной фонд).
    • «код аналитического учета» заполняется, если на предприятии утверждены коды для аналитики;
    • «сумма» — обозначается поступившая сумма денег (цифрами);
    • «код целевого назначения» — используется лишь некоммерческими учреждениями, где подразумевается целевое финансирование.

    Графы с данными по кредитам индивидуальные предприниматели могут оставить незаполненными.

    Под таблицей указывается фамилия, имя и отчество того, от кого поступила наличность, а также основания ее передачи.

    Что писать в основании? В основании можно указать возврат неизрасходованных средств, оплата по договору, розничная выручка, оплата счета.

    Далее снова прописывается сумма, внесенная в кассу, но уже с помощью буквенного обозначения.

    Целые числа пишутся с заглавной буквы, дробь после запятой – цифрами, валюта прописывается без сокращений.

    Если после написания суммы в предназначенной для ее написания графе осталось пустое место, то нужно заполнить его прочерком. Это оградит от возможности фальсификации ордера.

    Также необходимо указать выделяется НДС или нет (прописывается ставка налога цифрой, либо обметка об освобождении от него).

    В качестве приложения обозначаются данные прикрепленных первичных бумаг (авансовый отчет), их копии прикладываются к бланку.

    Как заполнить квитанцию?

    Заполнив приходный ордер, можно приступать к внесению сведений в квитанцию – отрывной талон к ПКО. Вся информация записывается аналогично ордеру.

    После поступления наличности в кассу, кассир отрывает квитанцию по линии отреза и передает ее лицу, сдавшему денежные средства. Сам ордер остается у кассового сотрудника.

    О принятой наличности делается соответствующая отметка в кассовой книге (КО-4).

    После проверки всех реквизитов кассир принимает денежные средства и пробивает их по ККА, если это является доходом компании.

    Кто уполномочен подписывать?

    Форму КО-1 оформляет:

    • главный бухгалтер;
    • бухгалтер или кассир, определенный распорядительным документом компании;
    • директор организации (если в штате фирмы нет бухгалтера).

    В ПКО должны быть подписи главного бухгалтера и бухгалтера или руководителя и кассира.

    Если ведением кассовых операций занимается непосредственный руководитель предприятия, вся документация подписывается им лично.

    Как правильно ставится печать?

    Оттиск печати необходимо расположить на отметке «М. П.», располагающийся на квитанции.

    Возможность проставления одновременно оттиск на квитанции и на ордере действующие нормативные акты не предусматривают.

    Скачать бесплатно пустой бланк и заполненный образец в формате word и excel

    Скачать бланк приходного кассового ордера КО-1 форма по ОКУД 0310001 – в формате word, excel.

  • Скачать пример заполнения ПКО на внесение вклада в уставный капитал – образец.

    Скачать образец оформления на получение наличных из банка – excel.

    Пример на получение денег от покупателя – excel.

    Образец ПКО на внесение вклада:

    Читайте так же:  Соглашение при расторжении трудового договора

    Образец ПКО на получение наличных из банка:

    Образец ПКО на получение денег от покупателя:

    Срок хранения

    Хранится форма КО-1, как и вся первичная документация, 5 лет после завершения отчетного периода.

    Полезное видео

    Как правильно заполнить приходный кассовый ордер, можно узнать из данного видео:

    Расчет наличными средствами между организациями ограничен лимитом в размере 100 тысяч рублей. Если кассиру предложат принять через кассу большую сумму, он должен отказать в приеме наличности, иначе будет наказан за несоблюдение кассовой дисциплины

    Частичное или полное неоприходование наличных денежных средств по ПКО искажают данные бухгалтерского и налогового учета.

    При проведении проверки контролирующими органами, уполномоченный сотрудник расценит этот факт как грубое нарушение и привлечет к ответственности предприятие.

    Статья 120 НК РФ за грубое несоблюдение норм учета доходов или объектов налогообложения, совершенное на протяжении одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, подлежит взысканию штрафа в размере 10 000 рублей.

    Грубое нарушение действующих правил кассового учета является отсутствие первичных кассовых бланков.

    Также их отсутствие у компании-покупателя может послужить основанием для отказа налоговой службы в признании представленных расходов предприятия в целях налогообложения прибыли или единого налога.

    Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

    +7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

    +7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

    +8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

    Заполняем приходный кассовый ордер

    Когда оформляется ПКО

    Приходный ордер необходимо оформлять каждый раз при поступлении денежных средств в кассу организации или индивидуального предпринимателя. Именно такой порядок установлен Банком России в Указании 3210-У от 11.03.2014. ПКО должен быть выписан независимо от того, по какой причине поступили деньги:

    • в оплату товаров, работ, услуг;
    • от работников (например, возврат излишне выплаченной зарплаты или излишне полученные подотчетные суммы);
    • при получении наличности в банке;
    • иные основания поступления денег.

    Обратите внимание, что оформление кассового чека не освобождает от необходимости составления ПКО.

    Какую форму использовать

    ПКО — это одни из немногих бланков, которые утверждены законодательно. Как известно, ныне существующий Закон о бухгалтерском учете (402-ФЗ от 06.12.2011) позволяет компаниям самим разрабатывать первичные документы, предусмотрев в них наличие обязательных реквизитов. Но именно рассматриваемые документы должны составляться по унифицированным формам. Связано это с тем, что их форма установлена уполномоченным органом. Именно такие разъяснения дает Минфин в Информации № ПЗ-10/2012.

    Применяемые унифицированные документы утверждены Постановлением Госкомстата РФ № 88 от 18.08.1998.

    [3]

    Как заполнить

    Заполнить приходный ордер необходимо полностью, указав в нем:

    • порядковый номер и дату составления;
    • сумму, оприходованную в кассу (цифрами и прописью);
    • основание получения денег (например, договор с покупателем или авансовый отчет работника);
    • подписи ответственных лиц.

    Заполнение формы допускается от руки. Можно скачать приходный кассовый ордер (бланк, бесплатно) по ссылкам выше и заполнить его полностью от руки. Также заполнение первичных документов допускается в ПО. В этом случае документ нужно распечатать с заполненными реквизитами, а подписи уполномоченные лица должны поставить от руки.

    Квитанция к ПКО

    Лицу, от которого поступают деньги в кассу, необходимо выдать квитанцию к приходнику. Она является отрывной частью бланка и заполняется на основании основной части приходной кассовой формы. Одинаковые реквизиты ПКО и квитанции к нему должны содержать одинаковые данные. Используя ссылку, представленную ниже, вы сможете заполнить квитанцию к документу «приходный кассовый ордер» онлайн.

    Является ли квитанция к ПКО бланком строгой отчетности

    Несмотря на то, что внедрение онлайн-касс идет очень активно, некоторые хозяйствующие субъекты все еще имеют право их не использовать. Например, индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению. Вместо чека ККТ эти лица при получении денег от покупателя или заказчика обязаны выдать бланк строгой отчетности (БСО).

    Нередко возникает вопрос: можно ли в качестве БСО использовать квитанцию к приходному кассовому ордеру? Ответ на этот вопрос отрицательный. Связано это с тем, что унифицированная форма приходного кассового документа не отвечает требованиям, предъявляемым к БСО. БСО, как правило, изготавливаются типографским методом, хотя их оформление с помощью автоматизированных систем допускается. Но ПКО не содержит некоторые обязательные для БСО реквизиты, перечисленные в п. 3 Положения о наличных расчетах (Постановление Правительства от 06.05.2008 № 359). Например, в рассматриваемой унифицированной форме отсутствует шестизначный номер и серия.

    Заполняем приходный кассовый ордер

    ПКО — это документ, который всегда оформляется бухгалтером-кассиром при получении наличных денег. Бланк приходного кассового ордера имеет унифицированную форму (КО-1) и регламентирован Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88. Бюджетные организации обязаны использовать именно его, поэтому ниже вы можете скачать (Word) приходный кассовый ордер, бланк.

    Скачать бесплатно приходно-кассовый ордер, бланк 2019 года

    Рекомендуем сохранить и распечатать бланк приходно-кассового ордера. Он пригодится в работе.

    Как оформляется ПКО

    Документ составляется в единственном экземпляре. При заполнении исправления не допускаются. Если вдруг бланк испорчен, то просто нужно заполнить его заново.

    Заполнять можно как от руки, так и с помощью бухгалтерской программы на компьютере. Кроме того, некоторые сайты позволяют составить приходный кассовый ордер онлайн.

    Главные инструкции по грамотному заполнению ПКО прописаны в Указаниях Банка России № 3210-У (в ред. от 19.06.2017 № 4416-У).

    Обратим внимание, что бланк разделен линией отрыва на две части, обе заполняются единовременно.

    Слева — сам приходный документ, эта часть остается в бюджетной организации. Ее подписывает главный бухгалтер и кассир.

    Справа — квитанция. Она подписывается и заверяется печатью бюджетной организации, а затем отдается тому, кто вносит наличные деньги.

    ПКО можно составлять:

    • на каждую операцию по приему наличных денег в кассу;
    • на всю сумму денег, поступивших в кассу бюджетной организации за день. Такой ПКО составляется на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, приравненных к чеку кассы, иных документов, предусмотренных законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
    Читайте так же:  Инвестиционные компании с реальными регулярными выплатами

    Инструкция по заполнению

    Изучить и скачать приходный кассовый ордер (бланк) бесплатно вы смогли в начале статьи. Теперь разберемся, как правильно заполнить его.

    Рассмотрим эту процедуру по шагам.

    Шаг 1. Заполняем шапку

    Указываем полное наименование организации. Если есть касса в структурном подразделении — вписываем его название, а если нет — ставим прочерк.

    Здесь же указываются коды ОКУД и ОКПО, присвоенные органом статистики.

    Шаг 2. Заполняем разделы «Дебет» и «Кредит»

    Номер документа соответствует порядковому номеру по журналу регистрации (форма № КО-3) с начала календарного года. Дата должна совпадать с днем передачи денег.

    Строки «Дебет» и «Кредит» заполняются согласно утвержденному плану счетов учета.

    Шаг 3. Указываем, кто и зачем внес средства

    В строке «Принято» вписываем Ф.И.О. человека, от которого были приняты наличные деньги.

    В строке «Основание» требуется уточнить хозяйственную операцию. К примеру, оплата за платные образовательные услуги.

    Шаг 4. Вписываем сумму

    Сумму указываем прописью.

    В строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, или запись «Без налога (НДС)».

    Шаг 5. Заполняем квитанцию

    Квитанция к ПКО заполняется аналогично.

    Ставим печать только на квитанции. Левая часть ПКО оформляется без печати.

    В завершение рекомендуем проверить наличие подтверждающих документов и соответствие указанной суммы фактической, и только затем распечатать ПКО.

    Приходный кассовый ордер (форма КО-1) в 2019 году

    Что это такое

    Приходный кассовый ордер (ПКО) – это один из документов кассовой дисциплины, который оформляется при каждом поступлении наличных денег в кассу. ПКО формируется в одном экземпляре работником бухгалтерии и подписывается главным бухгалтером (лицом его заменяющим).

    Квитанция к ПКО подписывается главным бухгалтером и кассиром, заверяется печатью кассира и выдается на руки лицу, сдавшему деньги, при этом сам ордер остается в кассе. Печать ставится только на квитанции. Ставить половину печати на приходном кассовом ордере, а половину на квитанции (как делали раньше) не нужно.

    Обратите внимание, начиная с 1 июня 2014 года, действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, согласно которому индивидуальные предприниматели больше не обязаны оформлять кассовые документы (ПКО, РКО и кассовую книгу).

    Бланк ПКО (форма КО-1)

    Приходный кассовый ордер (форма КО-1), действующий в 2019 году:

    Как заполнить ПКО

    Инструкция по заполнению бланка приходного кассового ордера

    В строке «Организация» указывается правовая форма (ООО, ЗАО и т.д.) и наименование организации (например, ООО «Компания»).

    В строке «Код по ОКПО» необходимо указать код по ОКПО в соответствии с полученным уведомлением из Росстата. Если код не был присвоен, поставьте прочерк.

    [1]

    Далее указывается наименование структурного подразделения организации, оформляющего ПКО (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).

    В поле «Номер документа» указывается порядковый номер ПКО (нумерация приходных и расходных кассовых документов в течение года должна быть непрерывной, а с начала следующего года начинаться заново).

    В поле «Дата составления» указывается дата поступления денег в кассу в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 05.03.2017). ПКО должен быть оформлен в день поступления денег в кассу, поэтому дата поступления денег и день формирования ордера совпадают.

    В графе «Дебет» указывается номер бухгалтерского счета по дебету, которого приходуются наличные денежные средства (как правило, это счет 50 – «касса»).

    Далее указывается код структурного подразделения организации, оформляющего ПКО (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).

    В графе «Корреспондирующий счет, субсчет» указывается номер счета источника поступления денег в соответствии планом счетов бухучета:

    • 51 – поступление денег с расчетного счета;
    • 62 – поступление денег от покупателей и заказчиков;
    • 71 – возврат денег от подотчётных лиц;
    • 73-2 – возмещение ущерба (от работников);
    • 75-1 – внесения денег от учредителей в уставной капитал;
    • 90-1 – поступление розничной выручки.

    Графа «Код аналитического учета» заполняется только при наличии соответствующих кодов.

    В графе «Сумма» указывается цифрами сумма поступивших в кассу денежных средств.

    Графа «Код целевого назначения» заполняется, как правило, некоммерческими организациями в случае поступления денежных средств в порядке целевого финансирования.

    В строке «Принято от» указывается ФИО физического лица или наименование организации, от которого(ой) принимаются денежные средства.

    В строке «Основание» необходимо указать основание поступления денег, например: «Внесены деньги в качестве вклада в уставной капитал» или «Оплата по договору от 05.02.2017 № 10» и т.д.

    В строке «Сумма» прописью указывается сумма денег, поступившая в кассу. При этом рубли пишутся с заглавной буквы, а копейки цифрами. В незаполненных полях необходимо поставить прочерк.

    В строке «В том числе» пишется ставка и сумма (цифрами) НДС. Если налог на добавленную стоимость не предусмотрен, ставится прочерк или делается запись «Без НДС».

    В строке «Приложение» указываются реквизиты прилагаемых первичных документов (если они имеются).

    В квитанции дублируются данные из приходного кассового ордера.

    Обратите внимание, в приходном кассовом ордере запрещено делать исправления.

    Образцы заполнения ПКО в 2019 году

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Ниже представлены образцы заполнения бланка приходного кассового ордера в 2019 году:

    Как правильно заполнить приходный кассовый ордер по форме ко-1 (пко)
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here