Как правильно рассчитать енвд для ип

Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Как правильно рассчитать енвд для ип" от профессионалов для занятых людей. Здесь все полностью и досконально расписано. Если вы не нашли ответа на ваш вопрос, то вы всегда можете обратиться к нашему дежурному специалисту.

Вменённый налог для ИП

Единый вменённый доход для ИП или ЕНВД — это специальная схема налогообложения, которой пользуются индивидуальные предприниматели и ООО. В этой статье подробно рассмотрим особенности данной системы налогообложения.

Где применяют ЕНВД?

На режим ЕНВД можно переводиться по собственному желанию. Отказаться от него можно также добровольно. Применение ЕНВД должно было закончиться до конца 2017 года, однако Законодательство продлило его действие ещё на 3 года. Таким образом, пользоваться этим налогом можно будет до конца 2020 года.

Применять ЕНВД имеют право ИП, которые занимаются определёнными видами деятельности, прописанными в Налоговом Кодексе РФ.

Однако в каждом отдельном регионе действуют свои конкретные перечни видов деятельности, утвержденные местным законодательством. Кроме того, вменённый налог для ИП можно сочетать с другими схемами налогообложения, например, УСН. Пользоваться ЕНВД можно, если деятельность связана с:

  • бытовыми услугами (перечень кодов видов экономической деятельности приведен в Общероссийском Классификаторе ОК 029-2014, перечень услуг — в Распоряжении Правительства РФ No2496-р от 24.11.16);
  • ветеринарными услугами;
  • пассажирскими, грузовыми перевозками, СТО, услугами автомойки, автостоянки;
  • розничной торговлей (без зала либо с залом до 150 кв.м);
  • услугами общепита(без зала либо с залом до 150 кв.м);
  • развозной или разносной торговлей;
  • размещением наружной рекламы;
  • услугами по временному проживанию населения (на площади до 500 кв.м);
  • прочими услугами.

Более точную картину по видам деятельности, подходящим для применения ЕНВД, можно получить, изучив весь перечень в Налоговом Кодексе. А также рассмотреть списки в конкретном регионе, где эта деятельность будет осуществляться, так как в разных регионах они могут отличаться.

Чтобы перейти на режим вменённого налога, среднесписочное количество сотрудников ИП за предыдущий год должно быть менее 100 человек. Невозможно перейти на ЕНВД, если:

  • действует простое товарищество или договорные условия доверительного управления имуществом;
  • ИП перешел на уплату патента или ЕСХН;
  • ИП передает автозаправочные станции во временное владение / пользование.

ООО, желающие перейти на ЕНВД, не должны быть крупными налогоплательщиками и долевое участие других юридических лиц в уставном капитале не должно превышать 25%. ЕНВД не применяют для деятельности, где введен торговый сбор.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД и от каких налогов освобождается?

Данный режим предусматривает уплату единого налога на вменённый доход. Величина ЕНВД — фиксирована, она не меняется в зависимости от фактического размера доходов от ведения деятельности, ставка составляет 15% от вменённого дохода.

Вменённый доход исчисляется как потенциальная сумма выручки по определённому виду деятельности. Он рассчитывается по формуле:

ВД = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2

В Налоговом Кодексе РФ приведены величины базовых доходностей и показатели работы конкретной деятельности, которые принимаются для расчёта ЕНВД. Физические показатели — это специальные бизнес-показатели, которые зависят от вида деятельности,например: площадь торгового зала, число автотранспортных средств, число посадочных мест или просто численность работников. Они указаны в таблице Налогового Кодекса:

  • Коэффициент К1 – дефляционный коэффициент, который устанавливается на год. К1 в 2017 году равен 1,798.
  • Коэффициент К2 – корректировочный коэффициент базовой доходности, устанавливается на региональном уровне в зависимости от условий бизнеса. К2 варьируется от 0,005 до 1.

Уплатить ЕНВД предприниматель обязан до 25 числа следующего за отчётным месяца: до 25 апреля — за 1 квартал, до 25 июля — за 2-й квартал, до 25 октября — за 3-й квартал, до 25 января за 4 квартал.
ИП на ЕНВД освобождаются от уплаты налога на прибыль и НДС (за исключением импортных товаров). Что касается налога на имущество, платить его необходимо, если базой для его исчисления является кадастровая стоимость имущества, утвержденная региональными властями.

Транспортный и земельный налоги для ИП на ЕНВД уплачиваются, как на режимах ОСНО и УСН. Эти налоги зависят от фактических доходов ИП, поэтому если доходов не было, то платить налоги не нужно. Уплачивают их до 1 декабря следующего за отчётным года. В то время как единый вменённый налог для ИП платят вне зависимости от уровня доходности и ведения деятельности.

Налоги ЕНВД для ИП без работников отличаются от ИП с работниками только уплатой НДФЛ. При наличии наемных работников ИП выступает в качестве налогового агента: удерживает и перечисляет в бюджет суммы НДФЛ 13% с заработной платы работников. Перечисляют НДФЛ не позднее дня выдачи заработной платы работнику. Без работников ИП не уплачивает подоходный налог.

Уплата страховых взносов

Кроме налогов, предприниматели, оформившие ЕНВД, платят страховые взносы в ПФР и ФФОМС:

  • страховые взносы на себя, если ИП не нанимает работников;
  • страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть.

Налоговым периодом считается квартал. При перечислении ЕНВД можно воспользоваться правом принятия к вычету взносов, перечисленных за аналогичный период. То есть из рассчитанной суммы ЕНВД нужно вычесть:

  • полную сумму страховых взносов за себя, если он работает один и не нанимает сотрудников;
  • сумму страховых взносов за своих сотрудников, но не больше, чем 50% от изначально рассчитанной суммы налога.

Сумма страховых взносов является фиксированной, она зависит от величины МРОТ, установленной на начало текущего года. В 2017 году размер взносов в ПФР составляет 23400 рублей, в ФФОМС — 4590 рублей.

Оплатить их нужно до конца отчетного года, сделать это можно либо поквартально, либо единоразово. В случае если годовой доход ИП составит более 300 тысяч рублей, дополнительно уплачивается 1% в пенсионный фонд от суммы превышения, который нужно перечислить до 1 апреля следующего за отчётным года. Общая сумма взносов в ПФ (основная+ дополнительная) не может превышать 187200 рублей. Страховые взносы перечисляются в любом случае независимо от наличия ведения деятельности.

Отчетность для ИП на ЕНВД

Предприниматель, оформивший ЕНВД, должен предоставлять в государственные органы следующую отчетность:

  • в ИФНС предоставляется декларация по ЕНВД ежеквартально до 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января соответственно;
  • декларацию можно подавать как в бумажном, таки в электронном виде, без помарок и ошибок.Форма декларации в 2017 году немного изменилась, поэтому за 1 квартал подается уже новая форма.
Читайте так же:  Расходы при оформлении ипотеки от каких финансовых трат вам не уйти, и где можно сэкономить

Кроме того, при наличии наёмных работников:

  • в ПФР форма СЗВ-М ежемесячно до 15 числа; персонифицированный отчёт раз в год — до 15 февраля следующего года; СЗВ-стаж и ОДВ-1 раз в год до 1 марта следующего за отчётным года;
  • в ФСС формы 4-ФСС ежеквартально до 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 31 января (за год) соответственно; заявление и справка-подтерждение основного вида экономической деятельности раз в год до 15 апреля следующего года;
  • в ИФНС среднесписочная численность сотрудников раз в год до 20 января следующего года;
  • расчет 6-НДФЛ ежеквартально до 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 31 января; справки 2-НДФЛ на сотрудников с реестром о доходах раз в год подаются до 1 апреля следующего года.

Организации на ЕНВД представляют еще бухгалтерскую отчетность.

Что касается применения онлайн-касс для ИП с ЕНВД. Сначала 2017 года вступают новые требования к ККТ, поэтому ИП на ЕНВД имеет право не применять онлайн-кассы до 1 июля 2018 года. Такая отсрочка дает возможность продолжать использовать привычные БСО и товарные чеки до конца 2017 года.

[1]

Как правильно рассчитать ЕНВД для ИП

ЕНВД — один из популярнейших налоговых режимов в России.
Его достоинство заключается в том, что можно получать большие доходы и при этом платить фиксированный налог. Разумеется, есть ложка дёгтя в бочке мёда. И не одна.

ЕНВД: основные моменты

Буквосочетание ЕНВД расшифровывается как единый налог на вмененный доход. Самое главное его отличие от остальных видов налоговых сборов, существующих в России – налог платится не с конкретного дохода, а с предполагаемой будущей прибыли и имеет фиксированное значение.

ЕНВД применяется к определенным видам деятельности. Найти их можно в Общероссийском классификаторе услуг населению (ОКУН) и частично в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД). Однако каждый регион самостоятельно определяет те или иные сферы деятельности, которые подпадают под ЕНВД именно на его территории. Это зависит от особенностей региона, его экономического положения и других факторов.

Важно! Для того, чтобы узнать, к каким именно сферам бизнеса применяется единый налог в каком-либо регионе России, необходимо обратиться в местную налоговую службу.

История: до 2013 года ЕНВД для некоторых видов деятельности был обязательным, но с 2013 года, после того как в Налоговый кодекс России были внесены изменения, стал добровольным. Для перехода на него, организации или ИП достаточно подать заявление в налоговую инспекцию.

Преимущества ЕНВД

Популярность «вмененки» среди представителей малого и среднего бизнеса вполне объяснима. Этот вид налога имеет целый ряд условий, выгодно отличающих его от других налоговых режимов. К ним относятся:

  • Простота ведения бухгалтерского и налогового учета. Особенно это важно для предпринимателей, занятых в малом бизнесе, поскольку именно они чаще всего ведут бухгалтерию самостоятельно;
  • Неизменный, фиксированный размер налогового платежа. Независимо от того, какой доход получил бизнесмен в отчетный налоговый период, платить ему нужно строго определенную сумму. Наиболее очевидную выгоду это имеет для коммерсантов с высоким уровнем прибыли.
  • Возможность снижать налог на сумму обязательных страховых платежей, уплаченных во внебюджетные фонды. Например, если ИП работает по ЕНВД, не нанимая сотрудников, он может компенсировать налог в 100% размере от страховых взносов, если на него трудятся работники, то в 50% от суммы выплаченной страховки с заработной платы всех сотрудников.
  • Единый налог можно совмещать с другими системами налогообложения, например ОСНО и УСН. Если предприятие или ИП развивает сразу несколько направлений в бизнесе, такой подход позволяет существенно сэкономить на выплатах в государственный бюджет. При сочетании налоговых режимов нужно обязательно вести их раздельный учет.

Недостатки ЕНВД

Наряду с плюсами, ЕНВД имеет и свои отрицательные стороны. В частности:

  • Фиксированность суммы страховой выплаты может являться не только преимуществом, но и недостатком. Например, в тех случаях, когда доход от коммерческой деятельности слишком мал или же предприниматель или организация по каким-либо причинам прекратила свою работу, но не поставила об этом в известность налоговую службу. В таких ситуациях налог по «вмененке» все равно придется оплачивать.
  • Ограничения, которые приходится учитывать при развитии бизнеса. Например, если торговая компания увеличила площадь торгового зала до 151 кв.м. она уже не будет иметь права применять ЕНВД.
  • Привязанность к той местности, на которой ведется коммерческая деятельность. То есть ИП или организация, зарегистрированная в той или иной налоговой инспекции и осуществляющая деятельность по «вмененке», имеет права работать только на той территории, которая закреплена за данной налоговой службой. К тому же стоит помнить о том, что в зависимости от региона перечень видов, подпадающих под ЕНВД, меняется.
  • Нет возможности работать по НДС. Это существенно ограничивает круг партнеров, поскольку крупные компании, как правило, осуществляют деятельность с применением НДС.

Виды деятельности, где выгодно применять ЕНВД

Наиболее интересно применять «вмененку» с точки зрения экономии налогов в тех видах деятельности, в которых наличный доход достаточно велик. Поскольку чаще всего ЕНВД используется в сфере оказания услуг населению, то это может быть любое предприятие с большим потоком клиентов. Например:

  • Ветеринарные лечебницы;
  • Магазины, торгующие в розницу и расположенные в шаговой доступности;
  • Службы такси (но только, если в автопарке организации не более 20 транспортных средств);
  • Автомойки, автосервисы, шиномонтажки и т.п.;
  • Арендодатели коммерческих и торговых площадей (но с учетом определенных ограничений);
  • Небольшие пункты общественного питания (столовые, кафе, закусочные и т.д.);
  • Организации и ИП, занимающиеся оказанием мелких бытовых услуг (парикмахерские, обувные мастерские, салоны красоты, химчистки и т.д.);
  • Рекламные агентства, занимающиеся размещением рекламы, в том числе на транспортных средствах и наружных носителях.

Внимание! Если у компании или ИП, работающего по «вмененке», в числе клиентов есть юридические лица, то придется отказаться от применения данного вида налога. Применять его имеют право только те бизнесмены, которые работают исключительно с населением. Подробнее о том, где выгодно использовать ЕНВД читайте здесь.

Читайте так же:  Типовой договор на оказание услуг — юридические особенности оформления

Расчет ЕНВД коротко

Для расчета «вмененки» применяется определенный алгоритм вычисления:

К2 х К1 х ФП х БД х 15%, где
% — ставка по налогу;
К2 – региональный корректирующий коэффициент;
К1 – федеральный коэффициент-дефлятор;
ФП – физический показатель;
БД – доходность базовая.

Все эти показатели не являются неизменными, а меняются один раз в год.

Важно! Если компания применяет ЕНВД по разным видам деятельности, то по ним необходимо вести раздельный учет.
Налоговый период по ЕНВД – один квартал, то есть один раз в три месяца нужно подавать декларацию в территориальную налоговую инстанцию.

НДС на ЕНВД

Предприятия и индивидуальные предприниматели, находящиеся на «вмененке» не должны оплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Однако из этого правила существуют и исключения. Например, ЕНВД должны платить коммерсанты при:

  • Ввозе товаров через границу РФ;
  • Оказание услуг, не подпадающих под ЕНВД;
  • При аренде имущества у государственных и муниципальных структур;
  • При покупке государственного имущества;
  • При выставлении покупателям счетов-фактур с НДС;
  • Некоторых других случаях.

Если компания или ИП обязаны по вышеприведенным причинам платить НДС, то они должны подавать соответствующую декларацию в налоговую службу. При не предоставлении налоговикам необходимых сведений, бизнесменам грозит административная ответственность и штрафы.

Кто не имеет права применять ЕНВД

В законе четко прописаны те предприятия и ИП, которые не имеют права применять в своей работе «вмененку» Это:

  • Компании, в уставном капитале которых доля, принадлежащая другим юридическим лицам больше 25%;
  • Если в организации или у ИП работает свыше 100 человек;
  • Государственные и муниципальные учреждения, обязанные в рамках своей работы организовывать пункты общественного питания;
  • Торговые предприятия, если площадь торговых залов превышает 150 кв. м.;
  • Автотранспортные предприятия, если количество транспортных средств свыше 20 единиц.

В этих и некоторых других случаях, подробно прописанных в Налоговом кодексе РФ, бизнесмены не имеют права работать по «вмененке»
Таким образом, единый налог на вмененный доход, несмотря на свою очевидную привлекательность с точки зрения экономии, возможен только при соблюдении некоторых ограничений. Если компания предполагает расти и развиваться, осваивая новые горизонты и увеличивая обороты, то к определенному моменту понадобится переход на другие налоговые режимы.

Формула расчета ЕНВД

Многие предприниматели слышали про налог на вмененный доход, но до конца не понимают, что это такое и как вообще делается расчет ЕНВД. Мы решили детально разобрать данный вопрос и расставить все точки над i.

ЕНВД — это добровольный налог, уплату которого осуществляют индивидуальные предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности. Он оплачивается именно ИП, а не юридическими лицами. Этот налог может использоваться и на упрощенной схеме, и на общей.

ЕНВД не платится:

  1. Юрлицами и крупными налогоплательщиками.
  2. ИП, которые предоставляют услуги питания для детских садов, школ, больниц и других социальных заведений.
  3. Компаниями и фирмами, в которых работает от 100 человек.
  4. ООО и предприятиями, у которых более 25% уставного капитала являются вложениями иных компаний.
  5. Компаниям, которые передали в аренду частным лицам или организациям газовую/бензиновую/дизельную автозаправку.

Также налог не взимается с компаний и предпринимателей, которые попадают под действие статьи 326.26 пункт 2 Налогового кодекса РФ.

Как считать налог за квартал

Данный налог рассчитывается за три месяца (квартал). Предпринимателю необходимо подать соответствующую декларацию (она подается до 20-го числа месяца, который следует после окончания квартала).

Примечательно, что при расчете суммы налога реальная прибыль предпринимателя не учитывается. Ставка делается на условный доход, рассчитанный для предпринимателей, занимающихся той или иной деятельностью. Это достаточно спорная норма, но она, по мнению министерства, позволяет наиболее точно посчитать реальный доход предпринимателей, занимающихся одинаковой деятельностью.

Для того чтобы определить базовую прибыль отрасли, необходимо изучить статью 346.29 Налогового кодекса.

Чтобы рассчитать вмененный доход, необходимо хорошо разбираться в рабочих терминах, которые используются в налоговом кодексе. Два из них являются наиболее важными:

  1. Физическое наличие. Данный термин описывает размер бизнеса, он применяется для сравнения двух компаний, занимающихся одним и тем же видом деятельности. Сравнение происходит по определенным параметрам. К примеру, для сравнения транспортных компаний используют показатель количества автомобилей, для торговых точек — количество “рабочих” квадратных метров и пр.
  2. KI или коэффициент корреляции/дефлятора. Расчетом данного коэффициента занимается Минэкономики. Коэффициент применяется для увеличения ключевой ставки по налогу. Так, в прошлом, 2015 году, KI был установлен на уровне 1,799, то есть базовая ставка умножалась на этот коэффициент. Примечательно, что существует и второй коэффициент KII — его размер определяет местная власть. Он призван сделать “привязку к местности” в зависимости от размера населенного пункта, прибыльности бизнеса и пр. Данный коэффициент также используется для увеличения налога по следующей схеме: ставка*KI*KII.

Зная данные параметры, вы сможете спокойно рассчитать размер ЕНВД. Он считается по формуле БД*(П1+П2+П3)*КI*КII=НБ.

В данной формуле П1-П3 являются физическими показателями доходности за каждый месяц квартала, НБ — налогооблагаемая база, БД — доходность базовая (размер берется из НКРФ), КI и КII — коэффициенты, описанные выше (они изменяются в зависимости от региона и года).

Давайте более детально рассмотрим, как рассчитать ЕНВД: пример возьмем достаточно жизненный и реальный. Представим, что у нас есть некая ветеринарная клиника, оформленная как общество с ограниченной ответственностью. Она работает в Воронеже, коллектив ООО апреле составлял 15 человек, в мае — 15 человек, в июне — 17 человек. Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 7 500 рублей. В Воронеже принят коэффициент корреляции 0,50 (KII), в 2015 году действовал KI 1,798.

Теперь у нас есть все необходимые цифры для расчета. Налогооблагаемая база во втором квартале в нашем случае будет равна: 7 500*(15+15+17)*0,50*1,798=316 897,5 рублей. Далее рассчитаем налог, который составляет 15 процентов от базы: 316 897,5* 0,15=47 534,62 рубля. Именно столько нашей клинике придется заплатить налога ЕНВД.

ЕНВД для торговой точки

Теперь давайте разберем, как рассчитать ЕНВД для ИП, торгующего в розницу. Предположим, что у нас есть некий предприниматель, который осуществляет торговлю игрушками, арендовав магазинчик площадью в 20 м2 в торговом центре в Ростове. Нам нужно будет узнать, сколько налога ему надо заплатить за третий квартал 2016 года.

Читайте так же:  Кредитные карты сбербанка с льготным периодом в 50 дней

Открываем кодекс и находим базовую доходность, которая действует для розничной торговли, осуществляемой в стационарном магазине. Ее размер — 1800 рублей с одного квадратного метра. Далее узнаем общероссийский коэффициент корреляции — в 2016 году он равен 1,798. Теперь узнаем KII — по Туле и области он равен 0,48.

Теперь находим налогооблагаемую базу: 1800*20*0,48*1,798=36 002,27р. Рассчитываем налог в 15% и получаем платеж за квартал в размере 36 002,27*0,15=5 400,34 р.

Как видите, все достаточно просто и прозрачно. Главное — понять, какая именно базовая доходность у вашего бизнеса, какие коэффициенты действуют в искомом населенном пункте и стране. Если оказываются бытовые услуги, то расчетной единицей здесь выступает количество работников, если перевозки — количество автомобилей.

Привязка к площади

Если ваш магазин работает на стационарной торговой площади (к примеру, вы арендуете уголок в ТРЦ или супермаркете), то налог считается от его площади. Стандартная ставка, действующая согласно НКРФ — 1800 рублей с одного метра. Разумеется, вам выгоднее максимально использовать всю арендуемую площадь под выкладку товара, поскольку вы платите за каждый квадратный метр. Расчет делается очень просто — два коррелирующих коэффициента перемножаются, полученный результат умножается на площадь магазина и на ставку, а от полученной суммы высчитывается 15%. К примеру, для отдела в 25 м2 при действующий ставках в 1,798 и 0,437 вам нужно будет заплатить: 1,798*0,437*1800*25*0,15=5 303,65 рубля.

Данный налог платится каждый квартал. Его размер практически не изменяется — только в том случае, если министерство или местный совет изменят коэффициенты.

Для разнообразных павильонов и ларьков используется другой способ подсчета. Если их площадь менее 5 м2, то базовая ставка равняется 9000, а физическим показателем выступает количество продавцов. Для ларька площадью в 4 метра, в котором работает один продавец, налог составит: 9000*1*1,798*0,437*0,15=1060 рублей в квартал. Мало того, платеж может быть уменьшен в случае:

  1. Оплаты страхового взноса на медицинскую страховку, социальное или пенсионное страхование.
  2. Выплаты работнику пособия по больничному.
  3. При оплате налога индивидуальным предпринимателем фиксированной страховки.

Учтите, что размер ЕНВД не может быть снижен более, чем на 50%.

Как считается ЕНВД при частичной работе

Видео (кликните для воспроизведения).

Если ваша фирма работает неполный месяц, а несколько дней, то формула расчета ЕНВД будет выглядеть следующим образом: (БД*КI*КII*ФП*0,15)/КД*КД1. Здесь KI и KII обозначают коррекционные коэффициенты (государственный и местный), КД — количество дней в месяце, за который считается налог, ФП — показатель физический, БД — базовая доходность, а КД1 — количество дней, когда ИП или ООО вело свою деятельность.

Давайте произведем расчет, чтобы все стало понятно. Вы открываете магазин по продаже детских игрушек 15 июня 2016 года. Его площадь 20 квадратных метров. Считаем ЕНВД: 1800*1,798*0,437*20*0,15/30*16=2262,89. Как видите, ничего сложного в этом нет — с расчетом сможет справиться любой предприниматель без привлечения бухгалтера или специалиста.

Формула расчета ЕНВД

Специальные налоговые режимы, введенные нашим государством, значительно упростили ведение предпринимательской деятельности для субъектов малого бизнеса. Однако большинство из начинающих предпринимателей только слышали о налоге на вмененный доход. В их представлении отсутствуют сведения о данной системе уплаты налогов и её специфических особенностях. В данной статье мы предлагаем поговорить о том, как рассчитать вмененный налог и какими правилами следует руководствоваться при составлении налоговых документов.

Единый налог на вменённый доход – это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определённых видов деятельности

Что такое ЕНДВ

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – относится к категории специальных налоговых режимов. Данная форма налогообложения является добровольной и предлагается субъектам малого бизнеса, специализирующимся в определенных сферах предпринимательской деятельности. Важно обратить внимание на то, что данная система налогового обложения создана специально для индивидуальных предпринимателей. Это означает, что юридические лица не имеют возможности перейти на эту систему уплаты налогов. Рассматриваемый режим может использоваться теми предпринимателями, что применяют как общую, так и упрощенную систему налогообложения.

Переход на данную систему невозможен для следующих лиц:

  1. Для крупных налогоплательщиков и юридических лиц.
  2. Для частных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность в сфере услуг питания для социальных учреждений (больницы, школы, детские сады).
  3. Для предприятий, где численность штата превышает установленную норму.
  4. Для предприятий в статусе «общества с ограниченной ответственностью», где двадцать пять процентов уставного фонда состоит из инвестиций посторонних организаций.
  5. Для организаций, что заключили договор аренды газовой (бензиновой или дизельной) автозаправки с частными лицами или предприятиями.

Согласно установленным законом правилам, данный вид налогового обложения не взимается с организаций, чья деятельность совпадает с перечнем, приведенном во втором пункте, триста двадцать шестой статьи НК Российской Федерации.

Правила составления расчетов

Давайте перейдем к разговору о том, как рассчитать ЕНВД для ИП. В первую очередь, следует сказать о том, что данное налогообложение рассчитывается за один квартал. Для этого, предприниматель должен заполнить соответствующий документ. Подавать декларацию следует до двадцатого числа, первого месяца с начала нового квартала.

Важно обратить внимание, что специфической особенностью этой системы является отсутствие необходимости учета реальной прибыли предпринимателя. Ставка определяется на основе условных результатов, характерных для определенного вида деятельности. Данный момент является довольно спорным, однако, по мнению налоговых органов, подобный режим позволяет составить наиболее точные расчеты реальной выручки предприятий, работающих в определенном направлении.

Для ЕНВД фактически полученный доход значения не имеет

Перед заполнением декларации рекомендуется ознакомиться со статьей номер триста сорок шесть НК РФ, где зафиксированы сведения о базовой прибыли различных отраслей. Для того чтобы правильно посчитать сумму налоговых отчислений, потребуется тщательно изучить различные термины, что используются в данном документе. Далее мы предлагаем рассмотреть значение наиболее важных терминов:

  1. Физическое наличие. Этот термин характеризует объем предпринимательской деятельности и используется с целью сравнения нескольких организаций, специализирующихся в одной сфере. Сходство определяется на основе установленных стандартов. Для организаций, занимающихся реализацией автотранспорта, используются показатели количества транспортных средств, а для фирм, занимающихся торговлей, расчеты производятся на основе величины «рабочей» площади помещения.
  2. Коэффициенты корреляции/дефлятора (К1). Составление данных вычислений осуществляется Министерством Экономики. Данные коэффициенты используются с целью повышения основной ставки по налогообложению. В две тысячи пятнадцатом году данный показатель составлял 1.799 процента. Это означает, что ставка налогового обложения должна умножаться на данный показатель. Помимо этого, существует второй коэффициент, величина которого определяется органами местной власти. Его расчеты осуществляются на основе объема конкретного населенного пункта, степени рентабельности предпринимательской деятельности и других параметрах.
Читайте так же:  Кредиты сбербанка

Формула расчета ЕНВД довольна проста, при учете знания всех вышеперечисленных параметров. При составлении расчетов используется следующая формула: «БД*(П1+П2+П3)*К1*К2=НБ». Давайте более подробно рассмотрим данную формулу. «БД» – является сокращением термина «базовый доход», размер которого регламентируется Налоговым Кодексом. Термины «П1», «П2» и «П3» представляют собой физические показатели дохода предприятия за каждый месяц в квартале. Что означают сокращения «К1» и «К2» мы рассмотрели выше. «НБ» расшифровывается, как налогооблагаемая база.

Далее мы предлагаем рассмотреть реальный пример расчета ЕНВД. В качестве примера будет рассмотрена деятельность ветеринарной клиники, зарегистрированной в статусе общества с ограниченной ответственностью. Данная организация осуществляет свою деятельность в Воронеже. В первые два месяца квартала, численность штата составляла пятнадцать сотрудников, а в третьем месяце компания наняла двух дополнительных человек. Базовая доходность этого предприятия составляет семь тысяч пятьсот рублей. Коэффициент корреляции в городе Воронеже уставлен в виде 0,50 процентов. Общий коэффициент корреляции на две тысячи восемнадцатый год составляет 1,868 процента.

После того как мы получили все цифры нужные для подготовки расчетов, следует перейти к самим вычислениям. Для начала потребуется сложить количество сотрудников. Полученную сумму следует умножить на базовую доходность предприятия. Полученный результат умножается на коэффициенты корреляции, установленные местными органами власти и налоговой службой РФ. Формула расчетов в данном примере выглядит следующим образом:

7500*(15+15+17) *0,50*1,868=329 235 рублей.

[2]

Вычислив сумму налоговой базы, потребуется рассчитать налоговую ставку, величина которой составляет пятнадцать процентов от этой суммы. Для этого потребуется 329 235 рублей, умножить на 0,15. Результатом этого умножения является сумма равная 49 385,25 рублей, что является суммой выплаты по ЕНВД.

Налог рассчитывается исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяет) государство

Расчеты для торговой точки

Далее мы предлагаем рассмотреть систему налогового обложения в условиях предприятия, занимающегося розничной торговлей. В качестве примера возьмем предпринимателя, занимающегося реализацией косметической продукции, в арендованном магазине, площадь которого составляет двадцать квадратных метров. Следует обратить внимание на то, что данный магазин осуществляет свою деятельность на территории Ростова. Давайте рассчитаем сумму налогового платежа за третий квартал две тысячи шестнадцатого года.

Для начала следует определить базовую доходность, установленную для данного вида деятельности. Согласно регламенту, размер базового дохода составляет 1 800 рублей на один квадратный метр стационарного магазина. После этого, следует узнать о показателе общероссийского коэффициента корреляции. На две тысячи шестнадцатый год данный показатель составлял 1,798 процента. После этого следует узнать о местном коэффициенте, величина которого равнялась 0,48 процентам.

После того как все необходимые цифры для составления расчетов будут подготовлены, потребуется вычислить налоговую базу:

1 800*20*0,48*1,798=31 069,44 рубля

После этого следует рассчитать налоговую ставку, которая равняется пятнадцати процентам от величины налогооблагаемой базы: «31 069,44*0,15=4 660,42 рублей».

Основываясь на данном примере можно сказать о том, что подсчет ЕНВД не составляет труда. Для того чтобы составить правильную декларацию, достаточно вычислить базовую доходность вашего предприятия и установленную ставку коэффициента корреляции для конкретного региона. В том случае, когда предприятие осуществляет свою деятельность в сфере бытовых услуг, в виде расчетной единицы используется штат сотрудников компании.

Что такое привязка к площади

В том случае, когда торговая точка является стационарной (аренда помещения в торгово-развлекательном комплексе), то сумма налогообложения рассчитывается на основе площади помещения. Согласно действующему закону, сумма стандартной ставки — составляет тысяча восемьсот рублей на один квадратный метр. Так как учитываются все имеющиеся квадратные метры, предпринимателю следует правильно разграничить арендное помещение.

Особенностью ЕНВД, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним – единым

Рассчитать налогооблагаемую базу довольно легко, для этого необходимо умножить коррелирующие коэффициенты друг на друга. Полученную сумму следует умножить на площадь помещения и действующую налоговую ставку. Результат этих вычислений следует разделить на 0,15 для того, чтобы узнать величину налогообложения. Давайте посмотрим, как рассчитать ЕНВД — пример магазина с площадью двадцать пять квадратных метров:

  • 0,437*1,798*1800*25=35 357,67 рублей;
  • 35 357,67*0,15=5 303, 66.

Важно обратить внимание на то, что в данном случае сумма налоговых отчислений практически неизменна. Повышение или понижение величины платежа наблюдается только в случае изменения коэффициентов корреляции.

Также следует сказать о том, что в отношении небольших ларьков и торговых павильонов используется другая система вычислений. В том случае, когда их площадь не превышает пяти квадратных метров, величина базовой ставки составляет девять тысяч рублей. В качестве физического показателя используется число продавцов в павильоне. Для примера давайте рассмотрим небольшой ларек, площадь которого всего четыре квадрата. В том случае, если в этом магазинчике работает один сотрудник, сумма налоговых отчислений будет равняться:

9 000*1*0,437*1,798*0,15=1 060,7 рублей.

Следует отметить, сумма ежеквартальных платежей может быть снижена в следующих ситуациях:

  • при дополнительных выплатах по больничному листу;
  • внесение страхового взноса;
  • оплата налога обязательного страхования.

Важно обратить внимание на то, что максимальная льгота по ЕНВД составляет пятьдесят процентов.

С 2013 года ЕНВД — это добровольный режим налогообложения

Предприятия, работающие на частичной основе

Для начала давайте разберемся с вопросом, что такое предприятия, работающие на частичной основе. Это означает, что конкретная организация осуществляет свою деятельность лишь на протяжении нескольких дней в течение месяца. В этом случае используется следующая формула:

Читайте так же:  Кому дают ипотеку на жилье в рф

(БД*К1*К2*ФП*100/15) /КД*КД1, где:

  • К1 и К2 – коэффициент корреляции (общероссийский и установленный региональными органами);
  • БД – базовый доход;
  • ФП – физический показатель;
  • КД – количество дней в расчетном месяце;
  • КД1 – количество дней на протяжении которых осуществлялась предпринимательская деятельность.

Далее предлагаем рассмотреть данную формулу на конкретном примере. Представьте строительный магазин, открытие которого состоялось 10 апреля две тысячи шестнадцатого года. Площадь арендного помещения двадцать пять квадратных метров. Для того чтобы узнать ЕНВД потребуется сделать следующие вычисления:

[3]

1 800*0,437*1,798*25/100*15/30*21=3 712,55.

Таким образом, сумма налогового обложения за этот месяц составит 3 712,55 рублей. В данных расчетах нет ничего сложного, поэтому начинающему предпринимателю не потребуется привлечение бухгалтера или финансового консультанта для подсчета суммы налогообложения.

Расчет ЕНВД для бытовых услуг

Доброго времени суток! Я продолжаю писать статьи о налоге ЕНВД. Сегодня тема, как правильно рассчитать налог ЕНВД при оказании бытовых услуг. Сразу проясню, что услуги по ремонту автотранспорта, СТО, ТО, автомоек и шиномонтажа выделены в отдельную рубрику и не относятся к простым бытовым услугам ( подробно можно почитать можно здесь).

Довольно часто начинающие предприниматели не могут разобраться с тем, как правильно рассчитывать налог для своей деятельности.

Бытовые услуги не стали исключением и как раз по этой причине я решил раскрыть эту тему как можно более подробно, а так же привести несколько вариантов расчета.

Налог ЕНВД для бытовых услуг

Для расчета налогообложения ЕНВД при оказании бытовых услуг необходимо воспользоваться общей формулой налога ЕНВД.

На самом деле отличий при расчете налога для бытовых услуг от других видов деятельности не так уж и много. Основное отличие это значение БД (базовой доходности) и ФП (физического показателя).

Рассмотрим расчет бытовых услуг подробнее:

Формула ЕНВД: (ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%) – эта формула едина для всех видов деятельности и всегда используется при расчете налога ЕНВД (пожалуй кроме исключений в виде расчета ЕНВД за неполный месяц).

Давайте теперь найдем все неизвестные для вычисления налога ЕНВД при оказании бытовых услуг:

БД (базовая доходность), ее значение Вы можете посмотреть в моей статье “Базовая доходность ЕНВД”, в этой же статье Вы найдете и значение ФП (физического показателя, так как две эти переменные неотрывно связаны друг с другом.

Не буду Вас гонять по статьям и выпишу эти значения здесь:

Базовая доходностьдля бытовых услуг = 7 500 руб.

Физический показатель = количество работников занятых в оказании бытовых услуг, в случае если Ваша форма собственности ИП, то ( количество работников занятых в оказании бытовых услуг включая самого предпринимателя).

Пример расчета ЕНВД для бытовых услуг

Я приведу 2 примера расчета налога, чтобы было более понятно:

1)Предположим у предпринимателя есть своя мастерская в которой он оказывает услугу по ремонту бытовой техники. Мастерская находится в городе Мегионе ХМАО Тюменской области ( город Мегион привожу в пример так как сам живу в этом городе).

Теперь для того чтобы правильно рассчитать налог ЕНВД для бытовых услуг необходимо выделить основные моменты данного бизнеса которые будут применяться при расчете налога:

Нужно найти неизвестные формулы ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%

а) Базовая доходность = 7 500 руб. – данный размер БД одинаков для всех бытовых услуг.

б) Физический показатель = 1 – так как предприниматель занимается оказанием услуг сам без работников, то получается что в оказании бытовых услуг занят только он один и значит ФП =1

в) К1 – коэффициент дефлятор который принимается на уровне правительства ежегодно и его размер одинаков для всех видов деятельности, в 2015 году размер К1=1,798

г) К2 – коэффициент К2 принимается на уровне администрации для каждого вида деятельности и для каждого города (поселка, села и т.д.) отдельно, поэтому чтобы узнать его значение мне достаточно посетить сайт администрации г.Мегиона и посмотреть его размер. Для данного вида деятельности размер К2 = 0,7

Проведем расчеты:

ЕНВД для бытовых услуг = 7500*1*1,798*0,7*15% = 1 415 руб. 93 коп. – вот такой получился размер налога, сразу стоит отметить, что это налог за 1 месяц. Так как отчетным периодом ЕНВД является квартал, то и расчеты для налоговой декларации проводятся за 3 месяца (квартал), итого налог ЕНВД за квартал = 1415,93*3= 4247 руб. 79 коп.

Теперь рассмотрим ту же ситуацию, только у предпринимателя работает 3 наемных работника.

В этом случае мы получим:

ФП = 3 (работника)+1(предприниматель)=4

Итого расчет налога ЕНВД для бытовых услуг будет равен = 7500*4*1,798*0,7*15% = 5 663 руб. 70 коп. – размер налога ЕНВД за 1 месяц, за квартал 5 663 руб. 70 коп.*3 = 16 991 руб. 10 коп.

Вот так рассчитывается налог ЕНВД для бытовых услуг. В Вашем случае изменения будут только ФП (количество работников) и К2 – который принят для Вашего вида деятельности в Вашем городе.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если остались вопросы, то как всегда можете их задавать в комментарии или в моей группе социальной сети Контакт “ Секреты бизнеса для новичка ”.

Как правильно рассчитать енвд для ип
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here