Как оформляется материальная помощь в связи со смертью близкого родственника

Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Как оформляется материальная помощь в связи со смертью близкого родственника" от профессионалов для занятых людей. Здесь все полностью и досконально расписано. Если вы не нашли ответа на ваш вопрос, то вы всегда можете обратиться к нашему дежурному специалисту.

Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2019 году

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника — это один из видов социальной поддержки, предусмотренный на государственном уровне. Претендовать на данный вид финансовой компенсации может любой человек, при соблюдении определённых условий.

Однако, как показывает практика, далеко не все граждане знают от такой соцподдержке, соответственно не знают, куда можно обратиться за помощью.

Скачать для просмотра и печати:

Основные положения

Термин «материальная помощь» впервые появился во времена Советского Союза. Под этим определением, в контексте рассматриваемой темы, понимается финансовая поддержка, которая оказывается нуждающимся людям со стороны государственных органов (Пенсионный фонд, отделение Социальной защиты населения), Фонда социального страхования, страховой организации либо непосредственного работодателя.

На получение матпомощи могут рассчитывать:

  • многодетные семьи (3 и более детей);
  • пенсионеры, старше 65-летнего возраста;
  • учащиеся вузов, имеющие группу инвалидности;
  • дети, воспитывающиеся родителями-инвалидами.

Предусмотрены выплаты в связи с возникшими семейными обстоятельствами:

  • необходимость проведения дорогостоящего лечения или операции;
  • тяжёлое материальное положение;
  • рождение ребёнка;
  • смерть близкого родственника.

Внимание! Такие выплаты всегда носят единовременный характер.

Кем выдается

Если говорить о выплатах, связанных со смертью родственника, претендовать на них могут:
  1. Трудоустроенные граждане — имеющие постоянное место трудовой занятости, или работающие на основании срочных договоров подряда.
  2. Нетрудоустроенные граждане — к этой категории причисляются все, кто не может документально подтвердить трудовую занятость либо официально является безработным, в том числе пенсионерам.

В первом случае, поддержка оказывается непосредственным работодателем из фондов предприятия, если это прописано коллективным или трудовым договором, а также данная материальная помощь может быть установлена в отраслевом или территориальном соглашении, действующем в отношении организации, к которой относится работодатель. Если умершее лицо, законный представитель умершего несовершеннолетнего, либо член его семьи было застраховано по программе обязательного социального страхования, то финансовая поддержка поступит со счетов этой организации.

Важно! Фонд социального страхования поддержит матпомощью в случае, если умерший был застрахован этим фондом или законный представитель несовершеннолетнего умершего или член его семьи.

При обращении в органы социальной защиты, размер и порядок выплат регулируется на федеральном уровне, поэтому сама процедура оформления помощи выглядит простой и понятной. В случае с предприятиями и коммерческими организациями, ситуация выглядит неоднозначно.

Скачать для просмотра и печати:

Если речь идёт о том, что у сотрудника умирает родственник, работодатель вовсе не обязан оказывать материальную поддержку. Для этого нет ни одного нормативного акта в трудовом либо федеральном законодательстве. Максимум, на что можно претендовать по закону: 5 дней отпуска за свой счёт в связи со смертью близкого человека.

Финансовая сторона этого вопроса остается на усмотрение руководителя предприятия. Единственным исключением из этого правила являются:

  1. Внутренняя политика предприятия, предусматривающая оказание помощи сотрудникам в случае смерти близких родственников.
  2. Письменный приказ на оказание матподдержки, подписанный генеральным директором либо заменяющим его лицом.

Важно! Сотрудники не вправе требовать от непосредственного начальства выплат в связи со смертью родственников. По сути, оказание такой помощи — это добровольная инициатива предприятия.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Кто считается близким родственником

На первый взгляд, это довольно расплывчатое понятие, однако, Семейный кодекс РФ, в частности, 14 статья, четко ограничивает круг близких родственников.

К членам семьи относятся супруги, родители, дети, усыновители и усыновленные, однако иногда и другие родственники могут относиться к членам семьи (например, бабушка, брат), которые совместно проживают и ведут совместное хозяйство с работником (Письмо Минфина России от 02.12.2016 N 03-04-05/71785).

Для определения близких родственников учитывается кровное родство по восходящей либо нисходящей линии.

В первом случае, близкими родственниками считаются:

  • полнородные братья и сестры;
  • неполнородные братья и сестры (имеющие общих отца или мать).

Отметим, что супруги, согласно букве закона не считаются близкими родственниками, однако, они по умолчанию включены в круг получателей, равно как и усыновленные дети или опекуны.

Правовая база

Регулируются вопросы о материальной помощи в связи со смертью близкого родственника следующими нормативно-правовыми актами:
  1. Федеральный закон 8-ФЗ «О погребении», регулируется вопрос об органах, предоставляющих материальную помощь, о ее сумме и пр.
  2. Налоговый кодекс, статья № 217 — порядок освобождения видов финансовой помощи от НДФЛ .
  3. Трудовой кодекс, статья № 41 — оказание материальной помощи сотрудникам организации.

Сюда можно отнести и Федеральный закон № 1032-1, принятый к исполнению 19 апреля 1991 года. В частности, 36 статью, которая регулирует оказание материальной помощи безработным гражданам России при направлении на обучение органами занятости населения.

Скачать для просмотра и печати:

Нужно ли уплачивать НДФЛ с суммы материальной помощи

Вопрос налогообложения компенсации за смерть близкого родственникам затрагивает работодателей и сотрудников. В отношении таких выплат действуют два основных понятия:
  • Финансовая поддержка, оказанная в связи со смертью члена его семьи, выплачивается единовременно и не облагается налогом на прибыль для физического лица (п. 8 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.10.2013 № 03-04-06/46587).
  • Выплачиваемые суммы не облагаются страховыми взносами в отношении плательщиков.

Однако, это не всегда соответствует действительности, и в некоторых случаях, получатель обязан оплатить НДФЛ с полученной суммы.

Какой размер матпомощи не подлежит налогообложению

Вопрос об уплате налогов напрямую зависит от суммы и способа получения материальной поддержки. В частности, размер помощи при смерти близкого родственника, получаемой через органы соцзащиты, составляет 5 946,47 руб. (без учета повышающих коэффициентов для некоторых регионов) согласно Постановлению Правительства РФ от 24.01.2019 № 32. Эта сумма актуальна на начало 2019 года, согласно действующему законодательству, не подлежит налогообложению.

Если человеку оказывается финансовая помощь на предприятии, ситуация выглядит несколько сложнее. Выше упоминалось, что оказание такой помощи является инициативой руководства, или предписывается пунктами трудового или коллективного соглашения.

Следовательно, о чётко фиксированных суммах речь не идёт.

В таких случаях, необлагаемый налогом порог установлен в размере 4 000 рублей. Остальные средства, превышающие этот лимит, считаются доходом физического лица, поэтому с них обязательно уплачивается НДФЛ .

Особенности получения

Учитывая, что материальную поддержку оказывают разные организации, изменяется и порядок её оформления. В частности, в органы соцзащиты и бухгалтерию предприятия подаются разные пакеты документов, определяются различные сроки рассмотрения заявлений и проведения выплат.
Читайте так же:  Страховой случай подкрался незаметно что делать, если это произошло во время поездки за рубеж

Рассмотрим порядок действий в каждом конкретном случае.

При официальном трудоустройстве

Финансовая помощь сотруднику или его родственникам в случае смерти, оформляется по идентичной схеме. Для этого пишется заявление, куда обязательно включаются такие пункты:

  • шапка документа — здесь указывается кому и от кого идёт обращение: название предприятия, должность, фамилия и инициалы руководителя и заявителя;
  • суть обращения — просьба оказать материальную помощь в связи с семейными обстоятельствами (указать причины);
  • указываются документы, которые заявитель прикладывает к заявлению, дающие право на получение выплат: в нашем случае, свидетельство о смерти (необязательно);
  • дата и подпись составления.

Написанное заявление подается в бухгалтерию предприятия, подкрепляется такими документами:

  • свидетельство о смерти;
  • бумаги, удостоверяющие родство.

На основании этого, руководителем предприятия издается приказ, где указываются размеры материальной помощи и причины для её оказания. Чёткой формы для такого приказа нет, поэтому он может составляться в произвольной форме.

Важно! Работник должен ознакомиться с приказом и поставить соответствующую подпись.

Если вопрос решился положительно, сотруднику в течение месяца перечисляются средства. Отметим, что данная сумма может включаться в аванс или зарплату.

Для безработных

В этом случае, заявление пишется в территориальное отделение социальной защиты по месту фактического проживания или Пенсионный фонд.

К заявлению прилагаются такие документы:

  • заявление;
  • паспорт заявителя: оригинал и ксерокопия;
  • ксерокопия свидетельства, подтверждающего смерть родственника;
  • ксерокопии документов, удостоверяющих степень родства (свидетельства о заключении брака или рождении детей, постановление об опекунстве);
  • справка из жилищных органов о регистрации по месту жительства (пребывания) по тому же адресу, что и умерший пенсионер (в ПФР );
  • трудовая книжка умершего (необязательно, но может быть затребована);

На принятие решений по таким обращениям обычно отводится 30-дневный срок. Пенсионный фонд выплачивает пособие в день подачи документов.

Важно! В обоих случаях, заявление на оказание материальной помощи в связи со смертью близкого родственника подаются не позднее 6 месяцев с момента смерти.

Возможен ли отказ

Такая практика действительно существует, и далеко не всегда, гражданин может рассчитывать на финансовую компенсацию.

Здесь многое зависит от того, куда именно человек обращается за помощью. Если речь идёт о руководстве предприятия, то организация вообще не обязана оказывать матподдержку в таких случаях. Поэтому если организация находится в сложном финансовом положении, сотруднику вполне могут отказать. При этом за работником сохраняется право на предоставление 5-дневного неоплачиваемого отпуска в связи со смертью члена семьи.

Если речь идет о смерти сотрудника, работодатель не вправе отказывать родственникам в получении материальной компенсации. Здесь финансовое положение предприятия и другие факторы не играют роли: перечисления делаются из фонда социального страхования (п. п. 1, 2 ст. 10 Закона № 8-ФЗ).

Внимание! При обращении в органы соцподдержки населения, в выплатах может быть отказано лишь в том случае, если человек не предоставил необходимые для получения выплат документы. Если речь идёт о безосновательном отказе, такие решения могут быть обжалованы в суде.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Материальная помощь при смерти близкого родственника

Иногда работодатели оказывают материальную помощь работникам в связи со смертью их родственников. При этом работодателю нужно иметь в виду налоговые особенности таких выплат.

Материальная помощь на погребение и НДФЛ

Облагать или не облагать НДФЛ материальную помощь при смерти близкого родственника зависит от того, кем именно приходился умерший работнику.

Вариант 1. Умерший являлся членом семьи работника.

В этом случае вся сумма материальной помощи освобождена от обложения НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Напомним, что членами семьи признаются (ст. 2 Семейного кодекса):

  • супруги;
  • родители, в т.ч. приемные;
  • дети, в т.ч. усыновленные.

Вариант 2. Умерший не являлся членом семьи работника.

[3]

Здесь все зависит от того, какую общую сумму материальной помощи получил работник за календарный год. Ведь НДФЛ облагается сумма такой помощи, превышающая 4000 руб. за год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Безусловно, при расчете не нужно учитывать суммы помощи, которая в принципе освобождена от налогообложения (как, например, материальная помощь в связи со смертью члена семьи).

Для наглядности рассмотрим начисление/неначисление НДФЛ на примерах.

Пример 1.

Работнику в 2018 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 2000 руб. Другая материальная помощь работнику в течение этого года не выплачивалась. Так как сумма оказанной работнику помощи не превышает установленный лимит, начислять НДФЛ с этой суммы не нужно.

Пример 2.

Работнику в 2018 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 5000 руб. Так как размер выплаченной материальной помощи в связи со смертью близкого родственника уже превысил необлагаемый лимит, то работодателю необходимо начислить НДФЛ с суммы превышения, т. е. с 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.).

Пример 3.

Работнику в 2018 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 2000 руб., а также материальная помощь к отпуску в том же размере. Суммарно помощь, оказанная работнику в течение календарного года, не превышает лимит, соответственно НДФЛ начислять не нужно.

Если же мы немного изменим условия последнего примера и предположим, что к отпуску работнику выплачена материальная помощь в размере 5000 руб., то налоговая ситуация кардинально меняется. Получается, что за год работнику оказана помощь на общую сумму 7000 руб. (2000 руб. + 5000 руб.), а значит, с 3000 руб. необходимо исчислить НДФЛ (7000 руб. – 4000 руб.).

Стоит отметить, что еще в 2012 году Минфин говорил о том, что если умерший родственник не являлся членом семьи работника, но проживал вместе с ним, то выплаченную в связи с его смертью материальную помощь можно не облагать НДФЛ в полном объеме (Письмо Минфина от 14.11.2012 N 03-04-06/4-318 ). Однако письмо Минфина не дает гарантии, что налоговики в ходе проверки не начислят НДФЛ на сверхлимитную материальную помощь. Поэтому все-таки безопаснее учитывать этот лимит, если помощь выплачивается работнику в связи со смертью его родственника, не являющегося членом семьи по Семейному кодексу.

Читайте так же:  Продажа комнаты в квартире без согласия других собственников

Материальная помощь при смерти родственника и страховые взносы

В отношении страховых взносов действует то же правило, что и по НДФЛ: если материальная помощь выплачивается в связи со смертью члена семьи работника, то она полностью освобождена от взносов (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ), в противном случае — облагается с учетом 4000-ного лимита (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ).

Причем, в ситуации со взносами не стоит рисковать и руководствоваться вышеназванным письмом Минфина. Ведь Минтруд в свое время сказал, что понятие «член семьи» расширению не подлежит (Письмо Минтруда от 09.11.2015 № 17-3/В-538 ), а Минфин отмечал, что разъяснения Минтруда относительно страховых взносов актуальны и сейчас (Письмо Минфина от 16.11.2016 N 03-04-12/67082 ).

Можно ли включить материальную помощь в налоговые расходы

Выплаченную работникам материальную помощь нельзя учесть в расходах ни при исчислении базы по налогу на прибыль, ни при исчислении базы по налогу при УСН (п. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Отпуск в связи с похоронами

Приказ об отпуске в связи с похоронами (образец)

К сожалению, такое печальное событие, как смерть члена семьи, может произойти в жизни каждого. Положен ли отпуск работнику, потерявшему родственника?

Отпуск в связи со смертью родственника

Работодатель обязан предоставить работнику отпуск без сохранения заработной платы (отпуск за свой счет) в связи со смертью близкого родственника (ст. 128 ТК РФ).

Кого считать близким родственником

Трудовой кодекс не уточняет, кого из членов семьи можно отнести к близким родственникам в целях предоставления неоплачиваемого «скорбного» отпуска работнику. Поэтому можно обратиться к Семейному кодексу. Так вот, согласно этому документу к членам семьи и близким родственникам относятся (ст. 2, ст. 14 Семейного кодекса):

  • супруг/супруга;
  • родители (в т.ч. приемные);
  • дети (в т.ч. усыновленные);
  • дедушки и бабушки;
  • внуки;
  • полнородные братья и сестры (братья/сестры, имеющие общих родителей);
  • неполнородные братья и сестры (братья/сестры, имеющие общего отца или общую мать).

Положен ли отпуск в связи со смертью других родственников

Работодатель вправе расширить перечень родственников, в связи со смертью которых работнику предоставляется неоплачиваемый отпуск. Этот перечень нужно закрепить в локальном нормативном акте (ЛНА).

Важно отметить, что расширить перечень близких родственников, содержащийся в Семейном кодексе, работодатель может, но вот сокращать его он не вправе.

Если же работодатель не расширял перечня, то предоставление работнику отпуска в связи со смертью лиц, не признаваемых законодательством близкими родственниками, является правом, а не обязанностью работодателя.

Если умерший человек вообще не является родственником работника

В этом случае работодатель вовсе не обязан отпускать в отпуск работника, но он может пойти работнику навстречу и предоставить отпуск в связи с похоронами.

Продолжительность отпуска в связи с похоронами

Если отпуск положен работнику в соответствии с Трудовым кодексом, то максимальная продолжительность данного отпуска составляет 5 календарных дней (ст. 128 ТК РФ).

В ситуации же, когда работника отпускают в отпуск в связи с похоронами лица не из числа близких родственников (т. е. отпуск дается с согласия работодателя), устанавливать продолжительность такого отпуска работодатель вправе по своему усмотрению. Например, работнику может быть предоставлен отпуск за свой счет именно на день, на который назначена траурная церемония.

На основании чего предоставляется отпуск в связи с похоронами

Отпуск в связи с похоронами предоставляется на основании соответствующего заявления работника.

Образец заявления на отпуск, предоставляемого в силу ТК РФ в связи со смертью родственника

В таком заявлении работник должен сделать ссылку на соответствующую норму законодательства. Заявление может выглядеть следующим образом:

ООО «Аленький цветочек»

от специалиста отдела кадров

Видео (кликните для воспроизведения).

В связи со смертью моей матери Ивановой Л.П. прошу в соответствии со статьей 128 Трудового кодекса РФ предоставить мне отпуск без сохранения заработной платы с 07.02.2018 на 4 календарных дня.

06.02.2018 Е.С. Василькова

Образец заявления на отпуск, предоставляемого с согласия работодателя

Если отпуск в связи с похоронами предоставляется не в силу законодательства, то указывать основание в заявлении необязательно. Работник может написать такое заявление:

ООО «Аленький цветочек»

от специалиста отдела кадров

Прошу предоставить мне отпуск без сохранения заработной платы с 07.02.2018 на 1 календарный день по семейным обстоятельствам.

05.02.2018 Е.С. Василькова

Документы, подтверждающие право на отпуск в связи с похоронами

В качестве подтверждения права на отпуск в связи со смертью близкого родственника работник должен представить копию свидетельства о смерти этого родственника. Причем необязательно представлять данный документ вместе с заявлением на отпуск – работник может принести его попозже.

Можно попросить работника, помимо свидетельства о смерти, предоставить документы, подтверждающие родство с умершим человеком (свидетельство о браке, свидетельство о рождении и т.д.).

Кстати, если отпуск в связи с похоронами человека, не относящегося к близким родственникам, предоставляется работнику не в силу законодательства, а с согласия работодателя, то копию свидетельства о смерти можно с работника не требовать.

Приказ на отпуск в связи со смертью близкого родственника

Получив заявление от работника, работодатель должен издать приказ об отпуске. В этом случае оформляется стандартный приказ на предоставление отпуска без сохранения зарплаты, т. е. в приказе не фиксируется конкретная причина предоставления отпуска.

Можно разработать собственную форму приказа на отпуск, но проще воспользоваться унифицированной формой № Т-6 (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1).

Образец приказа на отпуск в связи с похоронами можно посмотреть здесь

Кстати, если же вы все-таки решите разработать собственную форму приказа на отпуск, не забудьте закрепить в качестве приложения к учетной политике.

Отражение отпуска в связи с похоронами в табеле учета рабочего времени

Отражение отпуска в связи со смертью близкого родственника/близкого человека в табеле учета рабочего времени (форма № Т-12 или форма № Т-13, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1) зависит от того, в силу чего предоставляется такой отпуск:

  • если в силу законодательства, то отпуск обозначается буквенным кодом «ОЗ» или цифровым кодом «17»;
  • если с разрешения работодателя, то в табеле используется буквенный код «ДО» или цифровой код «16». Также в этой ситуации можно использовать буквенный код «ДБ» или цифровой код «18».
Читайте так же:  Правила заполнения формы р14001 в рф

Отражение отпуска в связи со смертью близкого родственника в графике отпусков

В графике отпусков не нужно отражать отпуск за свой счет, предоставляемый работнику в связи с похоронами.

[1]

Личная карточка работника

Предоставляя работнику отпуск за свой счет в связи с похоронами, отметьте информацию о таком отпуске в разделе VIII «Отпуск» Личной карточки работника (форма Т-2, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1).

Сколько раз может быть предоставлен «скорбный» отпуск

Отпуск в связи похоронами, предоставляемый работнику в силу законодательства, положен при каждом трагическом случае.

Если же речь идет об отпуске в связи со смертью родственника, не являющегося близким, то все зависит от решения работодателя.

Что грозит работодателю, не отпустившему работника в отпуск в связи с похоронами

Если работодатель откажет работнику в предоставлении отпуска в связи со смертью родственника и этот работник напишет жалобу в трудовую инспекцию, то работодателю грозит штраф. Размер этого штрафа составляет (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ ):

  • от 30 тыс. руб. до 50 тыс. руб. для организаций;
  • от 1 тыс. руб. до 5 тыс. руб. для должностных лиц организаций, а также для работодателей-ИП.

Стоит отметить, что если работодателя накажут за отказ работнику в отпуске в связи похоронами, а он опять не предоставит «скорбный» отпуск, то штраф будет уже совсем иным (ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ ):

  • от 50 тыс. руб. до 70 тыс. руб. для организаций;
  • от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб. для должностных лиц организаций/работодателей-ИП.

Материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника

Работодатель вправе оказать материальную помощь работнику, потерявшему близкого родственника. Возможность предоставления такой помощи нужно прописать в коллективном договоре или ЛНА.

Заявление на материальную помощь

Для получения материальной помощи в связи со смертью близкого родственника работнику нужно написать соответствующее заявление и предоставить копии:

  • свидетельства о смерти;
  • документов, подтверждающих родство с умершим.

Данное заявление может выглядеть так:

ООО «Аленький цветочек»

от специалиста отдела кадров

Прошу оказать мне материальную помощь в связи со смертью моей матери Ивановой Л.П. Копии свидетельства о смерти, свидетельства о рождении, подтверждающего родство с Ивановой Л.П., а также свидетельства о браке, подтверждающего смену мною фамилии в связи со вступлением в брак, прилагаю.

06.02.2018 Е.С. Василькова

В какой срок работник должен подать заявление

Срок, в который работник может обратиться за оказанием ему материальной помощи в связи со смертью родственника, имеет смысл прописать в коллективном договоре или локальном нормативном акте. Например, можно установить, что заявление работник должен подать в двухнедельный срок со дня смерти близкого родственника.

В какой срок работодатель должен выплатить материальную помощь работнику

Так как оказание материальной помощи является доброй волей работодателя, а не установленной законодательством обязанностью, то он сам решает, в какой срок перечислить работнику материальную помощь. К примеру, это можно сделать в ближайшую после подачи работником заявления зарплатную выплату.

Данный срок также лучше прописать в коллективном договоре/ЛНА.

Материальная помощь, оказываемая в связи с похоронами, и НДФЛ

Единовременная материальная помощь, выплачиваемая работнику в связи со смертью члена семьи, не облагается НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Здесь важно обратить внимание, что речь идет об освобождении от налогообложения помощи, оказываемой в связи со смертью именно членов семьи, а не близких родственников. При этом Налоговый кодекс не раскрывает понятия «члены семьи». Поэтому можно опять обратиться к Семейному кодексу, в котором под членами семьи понимаются (ст. 2 Семейного кодекса):

  • супруги;
  • родители (в т.ч. приемные);
  • дети (в т.ч. усыновленные).

Соответственно, не удерживая НДФЛ с суммы материальной помощи, выплачиваемой в связи со смертью кого-либо из вышеперечисленных родственников, можно не опасаться претензий со стороны налоговиков.

Что же касается материальной помощи в связи со смертью других родственников, то ее можно не облагать НДФЛ при условии, что работник проживал вместе с умершим (см., например, Письмо Минфина от 14.11.2012 г. № 03-04-06/4-318 ).

«Скорбная» материальная помощь и страховые взносы

Материальная помощь, выплаченная работнику в связи со смертью члена семьи, не облагается страховыми взносами (пп.3 п.1 ст.422 НК РФ).

Причем в данном случае понятие «члена семьи» расширить нельзя. Об этом еще в 2015 году сказал Минтруд (Письмо Минтруда от 09.11.2015 № 17-3/В-538). А его разъяснения, несмотря на то что взносами уже заведуют налоговики, а не Фонды, актуальны и сейчас (Письмо Минфина России от 16.11.2016 N 03-04-12/67082).

Т.е., например, если у работника умерла бабушка, в связи с чем ему была выплачена материальная помощь, то сумму этой помощи безопаснее включить в базу по страховым взносам. Правда, если вы готовы к судебным спорам, то можно и не облагать взносами выплаченную материальную помощь. А свои действия обосновать тем, что данная выплата произведена не в рамках трудовых отношений.

Заявление на материальную помощь в связи со смертью родственника 2019

Как написать заявление на отгул – образец и инструкция Для получения помощи, помимо заявления, часто нужно представить документы, подтверждающие наступление обстоятельств, требующих материальной поддержки (свидетельства о заключении брака, рождении, смерти, медицинские справки и выписки, рецепты и т. д.). Материальная помощь сотруднику: налогообложение в 2018 году Часто в связи с оказанием матпомощи у бухгалтеров возникает ряд вопросов: как удерживать НДФЛ, какой код дохода указывать, какие проводки использовать. Это во многом зависит от такого, по какому случаюи в каком размере оказывается помощь.

Как оформить материальную помощь в связи со смертью родственника

Материальная помощь при смерти близкого родственника

Смерть родственника — это весомый аргумент для того, чтобы попросить у работодателя материальную помощь. Как правило, руководству само предлагает денежную помощь в подобных случаях. Заявление пишется в свободной форме и адресуется руководству компании.

Образец заявления на материальную помощь в связи со смертью члена семьи предлагаем скачать внизу статьи. Также предлагаем скачать образец заявления на материальную помощь при рождении ребенка. Заявление пишется на имя директора компании, в правом верхнем углу следует написать его должность и ФИО, название фирмы.

Ниже пишется ФИО работника и должность, структурное подразделение.

Материальная помощь в связи со смертью родственника

На каждом предприятии действуют локальные нормативные акты, которыми устанавливается не только возможность работника на получение финансовой поддержки в сложной жизненной ситуации со стороны работодателя, но и определенный размер такой помощи. Размер матпомощи зависит от некоторых факторов: • проводимая социальная политика предприятия; • финансовые возможности компании; • другие обстоятельства. Таким образом, ограничений по единовременной финансовой поддержке работника нет.
Чтобы получить финансовую поддержку со стороны предприятия работнику либо члену семьи работника, который до наступления смерти работал на предприятии, необходимо предоставить в бухгалтерию следующие документы:1. Заявление на имя руководителя, в котором указывается просьба по оказанию матпомощи по причине смерти члена семьи работника или самого работника. 2.

Читайте так же:  Пишем уведомление о расторжении договора правила оформления и образец письма

Заявление на материальную помощь при смерти родственника

На многих предприятиях работодатели оказывают материальную помощь своим подчиненным при определенных ситуациях. Это не обязанность руководства, а право поддерживать работников. И если такая возможность предусмотрена трудовым договором, то воспользоваться ей можно посредством подачи заявления.

Рассмотрим, как его правильно составить и в каких ситуациях можно рассчитывать на материальную помощь от работодателя. Что это такое Материальная помощь — это экономический термин, применяемый при оказании финансовой поддержки подчиненным. Он означает, что при определенных жизненных ситуациях работник может рассчитывать на получение компенсации.

Возможность получения материальной помощи предусмотрена не везде.

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2018 году

  • код дохода 2760 — материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам;
  • код вычета 503 — вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам.

Эти коды указываются в следующих отчетных формах: справка 2-НДФЛ и форма 6-НДФЛ.

Как правильно написать заявление на материальную помощь в 2018 году

Как отразить материальную помощь в 2-НДФЛ Предположим, что в связи с проведением похорон дальнего родственника работнику была начислена и выплачена материальная помощь в размере 20 000 руб. (код дохода 2760). Из этой суммы не облагаются налогом 4000 руб. (код вычета 503). В форме 2-НДФЛ (при отсутствии прочих доходов, кроме зарплаты работника за отчетный период) это примет вид: Страховые взносы Страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения, которые осуществляются в пользу физических лиц, которые подлежат обязательному страхованию (ст.
20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ и ст. 420 НК РФ). Но целевой характер материальной помощи, оказываемой работнику в связи со смертью членов его семьи, позволяет исключить такой доход из облагаемой базы для взносов (пп. 3 п. 1. ст. 20.2 № 125-ФЗ и пп. 3 п. 1. ст.

Материальная помощь работнику в 2018 году – как получить?

Вернуться назад на Материальная помощьВопрос о выплате материальной помощи при смерти близкого родственника является актуальным не только для членов семьи, в которой произошло такое горе, но и для нанимателя, который рассматривает данную ситуацию с точки зрения налогового законодательного регулирования. Поскольку существует ряд особенностей с выплатой матпомощи, у членов семьи возникают следующие вопросы: «Полагается ли какая-нибудь финансовая поддержка со стороны организации, где работал умерший родственник, и в каком размере?», «Можно ли получить от нанимателя матпомощь при смерти какого-либо члена семьи?», а работодателя волнуют другие моменты: «Подлежит ли уплата налога или взносов по соцстраху с суммы матпомощи в случае смерти работника или членов его семьи?». Этим и другим вопросам будет посвящена статья.

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника

Документальное подтверждение факта наступления смерти близкого родственника либо сотрудника предприятия – ксерокопии свидетельства о смерти. 3. Документы, которые подтверждают наличие родственных связей (копия свидетельства о рождении, о заключении бракосочетания и т.д.). Заявление должно содержать пункт трудового или коллективного соглашения, или иного локального акта компании, которым предусматривается возможность получения матпомощи от работодателя.

На основании заявления и приложенных бумаг руководитель предприятия принимает решение о начислении матпомощи. После чего издается соответствующий приказ предприятия. Единой формы данного распоряжения не существует, поэтому приказ может быть составлен в произвольном виде с обязательным указанием размера компенсации и жизненных обстоятельств, которые послужили основанием таких выплат.

Заявление на материальную помощь в связи со смертью родственника 2017

  • трудовой договор;
  • коллективное соглашение;
  • локальный акт.

При этом допускается установление условий для осуществления выплат: определенный стаж работы сотрудника на предприятии, наличие у работодателя свободных денежных средств и т.

Материальная помощь в связи со смертью родственника

Когда из жизни уходят близкие люди – это тяжело и морально, и в денежном плане. Но если морально в связи со смертью близкого поддержат родственники и друзья, то материальную помощь может оказать государство и/или работодатель.

[2]

Рассмотрим альтернативные варианты выдачи денег на погребение и правила запроса материального содействия.

Где взять деньги на похороны

К сожалению, одним из самых дорогостоящих мероприятий в жизни россиян становятся похороны.

Зачастую самостоятельно обеспечить достойный уровень погребения невозможно. Понимая это, государственные структуры определили на законодательном уровне возможность оказания материальной помощи на организацию похорон близкого родственника.

Существует несколько вариантов ее получения:

  1. Содействие работодателя. Чтобы взять деньги на похороны, не имеет значения, умер ли сотрудник организации или помочь нужно работнику, который лишился близкого человека. Главное, чтобы внутренние акты предусматривали такую возможность (трудовой или коллективный договор).
  2. Органы соцзащиты. Каждый гражданин, вынужденный хоронить близкого, имеет право на выделение определенной денежной суммы из бюджета страны.
  3. Военкоматы. Если умер человек, имевший отношение к ратной службе (участник боевых действий, просто военнослужащий и т. д.), областной или районный комиссариат поддержит деньгами на погребение и установку памятника.

Рассмотрим наиболее распространенные способы обеспечения.

Материальная помощь от предприятия

В 2018 году, как и в предшествующие, при смерти близкого родственника возможно выделение материальной помощи от работодателя. Подобное содействие чаще всего предполагает предоставление определенной денежной суммы.

Список трат при погребении:

  • приобретение вещей из погребального списка (гроб, крест, памятник и т. д.);
  • предоставление транспорта;
  • оплата поминального обеда.

Право на получение финансовой поддержки от работодателя имеют:

  • сотрудник организации, у которого умер один из членов семьи;
  • близкие работника, состоявшего в штате предприятия;
  • посторонние люди, занимающиеся погребением сотрудника, не имевшего родных, семьи.

Близкие родственники:

Именно этим лицам в случае кончины родственника положена материальная помощь от нанимателя. На ее размер влияют финансовые возможности предприятия и лимит по конкретному событию, прописанный в локальных актах.

Как получить помощь на похороны от работодателя

Для получения выплаты в связи со смертью ближайшего родственника потребуется совершить ряд действий.

  1. Написать заявление на имя главы организации.
  2. Предоставить необходимые документы.
  3. Передать прошение начальнику, в секретариат или бухгалтерию (в зависимости от структуры штата).
  4. Дождаться решения руководства (результатом является издание приказа о выдаче матпомощи).
  5. Получение денежных средств.
Читайте так же:  Порядок регистрации ип в ифнс (индивидуального предпринимателя)

Основанием для написания заявления являются:

  • справка и свидетельство о смерти сотрудника или его родственника (выдаются после установления летального исхода медицинскими работниками и органами ЗАГС соответственно);
  • документы, доказывающие родство или семейный статус (свидетельство о браке, рождении);
  • бумаги, подтверждающие организацию похоронного мероприятия (если погребением занимается постороннее лицо).

Заявление на материальную помощь в связи со смертью родственника

Если материальная помощь запрашивается в связи со смертью родственника, потребуется написать заявление на имя непосредственного начальника (образец представлен выше).

Основные реквизиты, которые требуют обязательного наличия:

  • полное наименование организации;
  • Ф. И. О., должность руководителя;
  • Ф. И. О., должность сотрудника;
  • слово «заявление» (пишется с большой буквы посередине листа);
  • суть просьбы («Прошу выделить/оказать мне…) с указанием данных умершего человека (Ф. И. О., степень родства);
  • приложение (копии документов, удостоверяющих летальный исход, родство с заявителем);
  • дата;
  • подпись.

Информация для бухгалтерии

Если работник при смерти родственника получает материальную помощь без особой бумажной волокиты, то для бухгалтерии работодателя выплата даже 100 рублей оборачивается подготовкой нескольких официальных документов, проведением по бухгалтерским счетам.

Основанием для выплаты денег является приказ о материальной помощи, подписанный руководителем предприятия (образец документа представлен ниже).

Рассмотрим правила составления подобных распоряжений, а также некоторые нюансы налогообложения.

Приказ на материальную помощь в связи со смертью родственника

Приказ оформляет сотрудник отдела, уполномоченного на такие действия (секретариат, отдел кадров, бухгалтерия).

Утвержденной унифицированной формы подобного документа не установлено, поэтому обычно он составляется в свободной форме с соблюдением правил делопроизводства, наличием всех необходимых реквизитов.

В бланке приказа указывается:

  • полное название организации;
  • наименование, порядковый номер документа;
  • дата, место составления;
  • суть приказа (выделить конкретную сумму денег, оплатить поминальный обед, выделить транспорт и т. д.);
  • Ф. И. О. сотрудника, которому предоставляется финпомощь;
  • выделяемая денежная сумма;
  • Ф. И. О., должность руководителя;
  • личная подпись.

В некоторых случаях дополнительно указывают:

  • основание для выделения средств (свидетельство о смерти);
  • Ф. И. О. сотрудника, ответственного за исполнение приказа;
  • предельную дату осуществления выплаты.

Особенности налогообложения

Любые доходы физических лиц облагаются НДФЛ, но материальная помощь в связи со смертью родственника является исключением. Налоговые вычеты и взносы на страхование взимаются с получателя, если:

  • денежное обеспечение предназначается на погребение дальнего родственника;
  • сумма превосходит 4000 рублей.

Такие выплаты подлежат обложению по ставке 13 % и подвергаются отражению в справке 2-НДФЛ по коду дохода 2760 (матпомощь в связи со смертью родственника).

При прочих обстоятельствах эти обязательные платежи не взимаются. Соответственно, отражать рассматриваемое денежное обеспечение в справке 2-НДФЛ не нужно.

Видео: Действия бухгалтера в случае смерти работника.

Помощь родственникам умершего сотрудника

Иногда материальная помощь может быть оказана в связи со смертью работника, в таком случае получателями выплаты будут родственники умершего сотрудника. Для этого кому-то из родных усопшего потребуется обратиться по месту его работы с письменной просьбой.

В тексте одного документа можно совместить прошения о нескольких денежных пособиях:

  • заработная плата, не выплаченная на момент смерти сотрудника;
  • денежные средства на погребение;
  • матпомощь.

К заявлению потребуется приложить бумаги, подтверждающие:

  • кончину работника;
  • родство заявителя с умершим;
  • организацию/проведение похоронных мероприятий.

Обычно средства выдают в день обращения, но иногда срок может быть увеличен – заявителю озвучивают дату, когда нужно прийти.

Материальная помощь на погребение от государства

В перечень государственных социальных гарантий входит предоставление денежных средств для предания усопшего земле. Его родные, знакомые или друзья располагают правом обращения за материальной помощью на похороны в органы, осуществляющие социальную поддержку и защиту граждан.

При этом не играет роли степень родства – главное, что заявитель реально занимается организацией погребения. Начинать оформлять финансовое содействие нужно не позднее шести месяцев после даты смерти.

Существует альтернативный вариант государственного содействия – безвозмездные похороны. Этот способ предполагает сотрудничество соцзащиты со специализированными ритуальными службами, которые бесплатно предоставляют гражданам все, что нужно для погребения.

Если заявители выбирают такой вид поддержки, они вправе рассчитывать на следующее:

  • доставка на дом гроба, покрывала, иных ритуальных аксессуаров;
  • оформление документов для осуществления захоронения тела;
  • транспортировка тела к месту погребения, кремации (желающие попрощаться добираются самостоятельно);
  • захоронение/кремация.

Денежные средства из бюджета государства при таком варианте перечисляются непосредственно ритуальной службе.

Размер и срок предоставления денег

Размер погребального пособия периодически индексируется с учетом роста цен. В 2018 году на погребение установлена материальная помощь в сумме 5740,24 рубля.

Это стандартная выплата, предусмотренная во всех субъектах Российской Федерации. Дополнительно каждый регион имеет право пересматривать величину пособия в сторону повышения для всего населения или отдельных категорий граждан (ветераны ВОВ, инвалиды, пенсионеры и т. д.).

Так как погребение – процесс, не терпящий отлагательств, то и выплата на осуществление захоронения производится в кратчайшие сроки: обычно – в день обращения в соответствующее государственное учреждение.

Не забудьте предъявить документы, при отсутствии какой-либо бумаги или справки придется проходить процедуру повторно.

Видео: Размер пособия на погребение в 2018 году.

Как получить гробовые деньги

Оформить и получить гробовые деньги можно в разных государственных и негосударственных инстанциях. Место выдачи зависит от нескольких факторов:

  • был человек безработным или официально трудоустроенным;
  • получал ли пенсию;
  • имел ли отношение к военнослужащим.
Видео (кликните для воспроизведения).

Выдачей денег для погребения занимаются:

  1. ПФР. Если умерший получал пенсионное обеспечение, обратившемуся будут выданы неполученный доход и погребальное пособие.
  2. Органы социальной защиты населения. Занимаются оформлением выплат по нетрудоустроенным гражданам, которые в то же время не получали государственную пенсию.
  3. Органы ФСС. Перечисляют деньги, если усопший на момент кончины был зарегистрирован страхователем.
  4. Работодатель. Государство перечисляет средства на счет нанимателя, а тот передает их занимающимся погребением людям.

Чтобы получить деньги, при обращении в любую из указанных организаций нужно оформить заявление и предоставить необходимые документы.

Как оформляется материальная помощь в связи со смертью близкого родственника
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here